Файл: Анализ денежных средств предприятия ООО «ВнешТранс».pdf

Управление потоками предприятия яв составной частью системы ния его финансовой деятельностью. Оно яет решать разнообразные финансового менеджмента и его главной .

Процесс управления потоками предприятия на следующих основных ^[5]:

1. Принцип достоверности.

Как и каждая система, управление потоками предприятия быть необходимой информационной . Создание такой базы представляет трудности, так как прямая отчетность, базирующаяся на единых мето принципах бухгалтерского , отсутствует» Определенные меж стан формирования такой начали разрабатываться с 1971 года и, по многих специалистов, еще да от завершения (хотя параметры таких уже утверждены, они допускают методы отдельных показателей). методов ведения бух учета в нашей от принятых в практике еще больше задачу формирования до информационной базы денежными предприятия. В условиях обеспечение информативной достовер связано с лением сложных , которые требуют уни методических подходов.

2. обеспечения ;

Управление денежными предприятия должно ься с учетом их классификации. Их единым и задачам управления обеспечения сбалансированности потоков предприятия по , объемам, интервалам и другим сущеным характеристикам.

3.Принцип эффективности;

Денежные предприятия ся существенной неравно поступления и расходования средств в разрезе отных временных , что приводит к форми значительных объемов свободных денежных предприятия. По эти временно свободные денежных средств характер непроизводительных (до момента их в хозяйственном процессе), теряют свою в зависимости от времени, и по другим инам.

Реализация принципа в процессе управления ыми потоками заключается в эффективного их путем осуществления финансовых предприятия.

4. обеспечения ликвидности.

неравномерность видов денежных порождает временный денежных средств , который тельно сказывается на его платежеспособности. в процессе управления потоками обеспечивать достаточный их ликвидности на протяжении рассматриваемого периода. Ре этого па обеспечивается путем синхронизации ьного и отрицательного ных потоков в каждого временного вала рассматриваемого .

С учетом этих осуществляется уп денежными потоками .

1.3 Управление денежными с целью ускорения их ачиваемости. оборачиваемости денежных

Управление денежными вами требует предвари анализа, конкретных и мероприятий.

Для обеспечения платежеспособности предприятием атывается управления денежными , которая заключается в их величины^[6].

Определение и оттока д активов тесно с их планированием на предстоящий . Различают прогнозирование потоков, планирование и планирование.

На рис. 1 представлены политики управления де активами с ускорения их оборачиваемости.

минимально необходимой в денежных средствах обеспечить сть в течение плани периода.

Определение минимально потребности в денежных ак необходимо для текущей хозяйственной ности.

Расчет потребности денежных , основанный на пла денежном потоке по хозяйственным операциям, яется следующим :

Минимальная в денежных активах = плат. оборота /

(7)

денежных активов

денежных = Общий объем продукции /

(Среднегодовая денежных активов + сумма финансовых вложений)

(8)

управления

денежными

Определение минимально

потребности в активах

Выявление колебаний

остатка активов

на определенных времени

потока платежей

с уменьшения максимальной

в остатках денежных

Обеспечение оборота

денежных

Обеспечение рентабельности

свободных денежных

Рисунок 1 – управления денежными

Диапазон колебаний денежных активов в каждом и выражается по отношению к или среднему показателю.

Эти могут проводиться по Миллера – . Однако в российской применение их затруднительно хронической тки оборотных , инфляции, ограниченного краткосрочных фондовых и их низкой ликвидности.

При потока с целью уменьшения мальной потребности в денежных активов рассчи расходование денежных и их поступление, и они регулируются таким , чтобы минимизировать денежных в рамках каждого , квартала. Затем, в процессе корректировки платежей, активов реинвес в краткосрочные финан вложения.

Ускорение денежных связано с поиском рвов сокращения оборота средств. Прежде , это ускорение ин денежных средств за сокращения денежных в кассе; сокращение наличными , так как такие платежи ивают наличные в кассе; уменьшение рас с поставщиками с аккредитивов, чеков, , поскольку это отвлекает на про период денежные вы из оборота.

рентабельного использования свободного остатка активов осуществляется за следующих приятий^[7]:

1. Хранения на депозитных счетах с высоким процентом ;
2. Использования краткосрочных фондовых ин для размещения резерва активов (ценных , векселей, обязательств и т.д.);
3. Возможности денежных средств на счете в банке с более процента по договоренности с .

Разработка политики денежными потоками тия основана на стратегии развития. на ее основе стро система целей и задач денежными на долговременный период; раз политика действий на основе показателей ктивности потоков в разрезе от видов деятельности иятия.

Управление потоками в связано с обеспечением ежеспособности предприятия. зависит от последова и рациональности мер политики, под воздей которых учитыва факторы государственного и влияния на состояние предприятия. и необоснованность экономиче мер могут обесценивать средства, доступ к кредитным , создавать чрезмерную нагрузку, приводить к платеже средств и, как следствие, к .

ГЛАВА 2. АНАЛИЗ И ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ

2.1 Организационно-экономическая предприятия

ООО «Внештранс» комплекс транспортно-экспедиторских . Основная задача – предоставить максимально широкий услуг по отправке железнодорожным и автомобильным , а также каждому клиенту от размера и объема его высокие стандарты .

Компания :

1. Перевозку любого груза в любую России в прямом и сообщении;
2. грузов в международном ;
3. Отправление груза с любой станции узла, дороги;
4. Перевозку номенклатуры грузов;
5. 3т; 5т; 24т; 40ф;
6. Крытые вагоны 120 и 138 куб.м.;
7. состав: полувагоны и ;
8. Автомобили от Газели до ;
9. Оперативная подача на склад;
10. , раскредитация и вывоз со станции на склад;
11. и розыск любых контейнеров и ;
12. Оформление полного перевозочных документов;
13. грузов.
14. Перевозку грузов;
15. груза « от двери до »;
16. Слежение и розыск состава на сети .

ООО «ВнешТранс» следующие услуги:

• оптимальной схемы грузов любым транспорта:
• транспортные расходы контрактов;
• исчисление при любых перевозках;
• в поиске продукции и товаров за и в России.
• организация мультимодальные перевозки в контей вагонах, автотранспортом.

направлениями компаниями перевозки:

1. Импорта (, большой химических товаров для дства пластмасс, техника, промышленное , сложная и бытовая техника, питания и пр.), из Китая, Кореи, Ю-В Азии, , Индии, Восточной и Западной , Центральной и Южной , стран Ближнего , и Эмиратов.

2. из России и стран СНГ ( сырье, металлопрокат, и нефтехимия, лесные , бумага, и многое другое) в , Корею, Монголию, , страны Западной , Ближнего , Центральной и Южной .

Одной из отлич особенностей компании «» от многочисленных рынка перевозок является ее структурирован. Каждое управление, , служба свой четко нный круг задач и ответственности. Организационная ООО «ВнешТранс» на рисунке 2.

Рисунок 2 – структура ООО «ВнешТранс»

2.2 данных отчета о денежных

Согласно МСФО 7 может представлять о потоках денежных средств от деятельности, прямой и косвенный . При использовании прямого отражаются суммы поступлений и , которые переносятся из данных бухгалтерского организации (операции по денежных ). Действующая в России отчета о движении средств (форма №4) прямым .

Достоинство использования метода состоит в том, что он оляет оценить суммы и платежей и обращает пользователя на те статьи, формируют наибольший и отток де средств.

В качестве недостатка прямого обычно выделяют его . Кроме , отражая информацию о поступлений и платежей за , прямой метод не взаимосвязи финансового и изменения денежных на счетах организации.

При косвенного в разделе текущей отражаются финансовый организации (прибыль или ) и его необходимые , позволяющие перейти от финансового результата к чистого денежного от текущей за период. Для этого результат корректируется с результатов неденежного , операций, связанных в долгосрочных активов, на изменения оборотных и краткосрочных обя.

Величина чистых средств от текущей представлена в , составленном методом, как результат ьзования всех ресурсов организации, что оценить еские решения, к денежным потокам, в очередь, относи соответствия финансового результата и средств, а также получаемой прибыли для планируемых .

Таким образом, и , и косвенный методы пользователя о движении средств важной . С одной стороны, о движении денежных концентрирует в значительную данных из других отчетов: Бухгалтерского и Отчета о и убытках (косвенный ), с другой стороны, он детальное раскрытие о суммах и платежей, что позволяет целостную картину потоков организации.

динамику положительного денежного ООО «ВнешТранс» в разрезе источников (таблица 2). о движении де средств ООО «ВнешТранс» за 2016 год, с помощью прямого ме, приведен в Приложении 1.

2

Динамика денежного потока

Таким , в 2016 году на предприятии наблюдается объема положительного потока по текущей ости на 213,06%. средств, полученных от услуг выросла на аналогично увеличилась по статье « поступления» (+107,59%)

положительного денежного по инвестиционной деятельности в 2016 увеличивается в раз по сравнению с предыдущим , что связано с получением в 2016 выручки от продажи основных .

В 2016 году на счет ООО «»» поступили денежные от займов и кредитов, другими в сумме, более чем в три раза, прошлогоднее значение показателя.

Отметим, что на предприятии значительная зависимость от источников финансирования. вывод сделан на том , что по сравнению с заемного капитала в 2016 году по сравнению с годом) увеличение от продажи не так велико (105,47% в 2016 по сравнению с предыду).

Структура положительного потока по поступления денежных ООО «ВнешТранс» в 2016 году на рисунке 3 (исходные для данной представлены в таблице 3).