Файл: Налоговая декларация в налоговом учете.pdf

Скачать файл
Заказать решение

ВУЗ: Не указан

Категория: Курсовая работа

Дисциплина: Не указана

Добавлен: 20.05.2023

Просмотров: 174

Скачиваний: 3

ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

1. Теоретические основы формирования налогового учета

1.1.Понятие налогов

1.2.Налоговый учет

1.3.Налоговая декларация в налоговом учете

2.Анализ налогового учета ИП Луканов П.П.

2.1 Организационно-финансовая структура предприятия

2.2.Анализ налогообложения ИП Луканов П.П.

2.3.Совершенствование налогового декларирования

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

  • предприниматель получил от сторонней организации беспроцентный заем, при условии отсутствия других операций с этой организаций (ситуация изложена в письме Минфина России от 07.08.2015 № 03-04-05/45762). В таком случае ИП на УСН получает материальную выгоду от экономии на процентах, которая в силу норм Налогового кодекса РФ подлежит обложению не единым налогом, а именно налогом на доходы физлиц.  
  • утрата права на применение УСН в течение отчетного года.
  • получение дохода от продажи имущества в качестве физического лица, а не предпринимателя.

Что касается вопроса нужно ли ИП сдавать 3-НДФЛ при отсутствии деятельности, то законодательство однозначно говорит «да».  Аналогичная обязанность возникает по сдаче формы 3 НДФЛ при закрытии ИП. Нулевая декларация заполняется не полностью. В соответствии с Порядком, утвержденном приказом ФНС России от 24.12.2014 N ММВ-7-11/671@ предприниматели заполняют только титульный лист и разделы 1-2 отчета[26].

Если ИП своевременно не сдаст декларацию 3-НДФЛ за 2017 года, он понесет ответственность, предусмотренную статьей 119 НК РФ, в виде штрафа в размере от 5 до 30% исчисленной суммы налога, но не менее 1 тысячи рублей. Кроме того, если ИП пропустит срок уплаты налога, он может быть привлечен к ответственности по статье 122 НК РФ, по которой размер штрафа составит 20% от суммы неуплаченного налога. Также в случае просрочки налоговые органы начнут насчитывать пеню, вплоть до даты погашения долга.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Целью данной работы было исследование налоговой декларации в налоговом учете на примере ИП Луканов П.П.

Для достижения поставленной цели были решены следующие задачи:

  1. Изучены теоретические основы формирования налогового учета.
  2. Проведен анализ налогообложения ИП Луканов П.П.
  3. Определены пути совершенствования налогового декларирования.

Проведенное исследование позволяет сделать следующие выводы:

Налоговый учет – это сегмент бухгалтерского учета, в рамках которого осуществляются начисление и уплата налоговых платежей согласно требованиям налогового законодательства, формируются документы обязательной налоговой отчетности.

В практике налогового учета обязательством налогоплательщиков является подача налоговых деклараций, которые представляют собой установленную форму о полученных доходах, учитывая льготы и скидки, в течение определенного отчетного периода.

Исследование показало, что ИП Луканов П.П. является налогоплательщиком и подает ежегодно налоговые декларации по УСН, имуществу, НДФЛ. Декларация подается в бумажном виде.

ИП Луканов П.П. является плательщиком налога на имущество организаций, земельного налога, транспортного налога, НДФЛ, страховых взносов, УСН 15%.

За анализируемый период наибольший удельный вес в общей структуре налоговых и страховых обязательств составляет доля налога на доходи страховых взносов. В 2016 году наблюдаем снижение налоговой нагрузки.

В 2018 году в налоговом декларировании намечаются перемены. С 1 января 2018 года вступит в силу новая форма 3-НДФЛ, по которой необходимо будет подавать данные предпринимателям и физическим лицам, получившим доход в 2017 году. Форма подачи – электронная. Это упрощает процедуру подачи деклараций по НДФЛ.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

  1. Налоговый кодекс РФ (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (в ред. от 13.07.2017) [Электронный ресурс] // Сайт компании «Консультант Плюс» / URL: http://www.consultant.ru/online, свободный. - Загл. с экрана
  2. Приказ ФНС от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@,
  3. Письмо Минфина России от 07.08.2015 № 03-04-05/45762
  4. Приказ ФНС России от 24.12.2014 N ММВ-7-11/671@
  5. Бpызгaлин A.В. Нaлoги и нaлoгoвoe пpaвo. Учeбнoe пocoбиe. – М.: Aнaлитик-пpecc, 2014. – 608 c. 
  6. Зaяц Н.E. Тeopия нaлoгoв: Учeбник. – Мн.: БГЭУ, 2012. – 220c.
  7. Пeпeляeв С.Г. Нaлoгoвoe пpaвo: yчeбник для вyзoв. – М.: Альпина Паблишер, 2017. – 796с.
  8. Пелькова, С.В. Анализ методик расчета налоговой нагрузки организации / С.В. Пелькова, Т.А. Савина // Современная налоговая система: состояние, проблемы и перспективы развития: межвузовский сб. науч. тр. с междунар. участием. / под ред. М.К. Аристарховой. – Вып. 3.– Уфа: УГАТУ, 2010. – С. 334 – 346.
  9. Рец, В.В. Упрощенная система налогообложения как элемент современных методов оптимизации налогообложения предприятий / В.В. Рец // Известия Российского экономического университета им. Г.В. Плеханова. – 2013. – №1 (11). – С. 133 – 146.
  10. Радченко М.В., Матненко Н.Н. Принципы налогообложения и их реализация при построении налоговой системы // Студенческий форум: электрон. научн. журн. 2017. № 1(1). URL: https://nauchforum.ru/journal/stud/1/18268
  11. Миронова, И.Б. Категории «налоговое бремя» и «налоговая нагрузка»: их значимость и применение в налоговой науке и практике / И.Б. Миронова // Инновационное развитие экономики. – 2014. – №5 (22). – С. 5 – 8.
  12. Сальков, О.С. Налоговая нагрузка и экономические интересы предприятий / О.С. Сальков// Финансы. – 2012. – №5. – С. 308.
  13. Самсонов, Е.А. Методические подходы к налоговому планированию в организации // монография / Е. А. Самсонов ; Федеральное агентство ж.-д. транспорта, Иркутский гос. ун-т путей сообщ. Иркутск, 2011. – 167 с.
  14. Самсонов, Е.А. Модернизация развития методологических подходов использования инструментария в налоговом планировании в организации / Е.А. Самсонов // Вестник Бурятского государственного университета. – 2014. – №2. – С. 130 – 134.
  15. Соловьева, Н.А. Налоговое бремя и налоговая нагрузка: понимание и соотношение / Н.А. Соловьева // Налоги и финансовое право. – 2012. – №5. – С. 235 – 239.
  16. Cмит A. Иccлeдoвaниe o пpиpoдe и пpичинax бoгaтcтвa нapoдoв. – М.: Эксмо, 2016. – 1056с.
  17. Тypгeнeв Н.И. Oпыт тeopии нaлoгoв, 1818. – [Электронный ресурс] // URL: https://www.litres.ru/n-turgenev/opyt-teorii-nalogov/.
  18. Черник Д.Г. Нaлoги: практика налогообложения: учеб. пособие / Д.Г. Черник. – М.: Финансы и статистика, 2014. – 368с.

  1. Налоговый кодекс РФ (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (в ред. от 13.07.2017) [Электронный ресурс] // Сайт компании «Консультант Плюс» / URL: http://www.consultant.ru/online ↑

  2. Смит A. Исследование o природе и причинах богатства народов. – М.: Эксмо, 2016. – С.145. ↑

  3. Бpызгaлин A.В. Нaлoги и нaлoгoвoe пpaвo. Учeбнoe пocoбиe. – М.: Aнaлитик-пpecc, 2014. – С.22.  ↑

  4. Самсонов, Е.А. Модернизация развития методологических подходов использования инструментария в налоговом планировании в организации / Е.А. Самсонов // Вестник Бурятского государственного университета. – 2014. – №2. – С. 130 – 134. ↑

  5. Зaяц Н.E. Теория налогов: Учебник. – Мн.: БГЭУ, 2012. – С.79. ↑

  6. Соловьева, Н.А. Налоговое бремя и налоговая нагрузка: понимание и соотношение / Н.А. Соловьева // Налоги и финансовое право. – 2012. – №5. – С. 235 – 239. ↑

  7. Пeпeляeв С.Г. Нaлoгoвoe пpaвo: учебник для вузов. – М.: Альпина Паблишер, 2017. – С.145. ↑

  8. Тургенев Н.И. Опыт теории налогов, 1818. – [Электронный ресурс] // URL: https://www.litres.ru/n-turgenev/opyt-teorii-nalogov/. ↑

  9. Черник Д.Г. Нaлoги: практика налогообложения: учеб. пособие / Д.Г. Черник. – М.: Финансы и статистика, 2014. – С.78. ↑

  10. Пелькова, С.В. Анализ методик расчета налоговой нагрузки организации / С.В. Пелькова, Т.А. Савина // Современная налоговая система: состояние, проблемы и перспективы развития: межвузовский сб. науч. тр. с междунар. участием. / под ред. М.К. Аристарховой. – Вып. 3.– Уфа: УГАТУ, 2010. – С. 334 – 346. ↑

  11. Рец, В.В. Упрощенная система налогообложения как элемент современных методов оптимизации налогообложения предприятий / В.В. Рец // Известия Российского экономического университета им. Г.В. Плеханова. – 2013. – №1 (11). – С. 133 – 146. ↑

  12. Радченко М.В., Матненко Н.Н. Принципы налогообложения и их реализация при построении налоговой системы // Студенческий форум: электрон. научн. журн. 2017. № 1(1). URL: https://nauchforum.ru/journal/stud/1/18268 ↑

  13. Соловьева, Н.А. Налоговое бремя и налоговая нагрузка: понимание и соотношение / Н.А. Соловьева // Налоги и финансовое право. – 2012. – №5. – С. 235 – 239. ↑

  14. Рец, В.В. Упрощенная система налогообложения как элемент современных методов оптимизации налогообложения предприятий / В.В. Рец // Известия Российского экономического университета им. Г.В. Плеханова. – 2013. – №1 (11). – С. 133 – 146. ↑

  15. Миронова, И.Б. Категории «налоговое бремя» и «налоговая нагрузка»: их значимость и применение в налоговой науке и практике / И.Б. Миронова // Инновационное развитие экономики. – 2014. – №5 (22). – С. 5 – 8. ↑

  16. Самсонов, Е.А. Модернизация развития методологических подходов использования инструментария в налоговом планировании в организации / Е.А. Самсонов // Вестник Бурятского государственного университета. – 2014. – №2. – С. 130 – 134. ↑

  17. Соловьева, Н.А. Налоговое бремя и налоговая нагрузка: понимание и соотношение / Н.А. Соловьева // Налоги и финансовое право. – 2012. – №5. – С. 235 – 239. ↑

  18. Соловьева, Н.А. Налоговое бремя и налоговая нагрузка: понимание и соотношение / Н.А. Соловьева // Налоги и финансовое право. – 2012. – №5. – С. 235 – 239. ↑

  19. ? Радченко М.В., Матненко Н.Н. Принципы налогообложения и их реализация при построении налоговой системы // Студенческий форум: электрон. научн. журн. 2017. № 1(1). URL: https://nauchforum.ru/journal/stud/1/18268 ↑

  20. Самсонов, Е.А. Модернизация развития методологических подходов использования инструментария в налоговом планировании в организации / Е.А. Самсонов // Вестник Бурятского государственного университета. – 2014. – №2. – С. 130 – 134. ↑

  21. Сальков, О.С. Налоговая нагрузка и экономические интересы предприятий / О.С. Сальков// Финансы. – 2012. – №5. – С. 308. ↑

  22. Cмит A. Иccлeдoвaниe o пpиpoдe и пpичинax бoгaтcтвa нapoдoв. – М.: Эксмо, 2016. – С.784. ↑

  23. Самсонов, Е.А. Модернизация развития методологических подходов использования инструментария в налоговом планировании в организации / Е.А. Самсонов // Вестник Бурятского государственного университета. – 2014. – №2. – С. 130 – 134. ↑

  24. Соловьева, Н.А. Налоговое бремя и налоговая нагрузка: понимание и соотношение / Н.А. Соловьева // Налоги и финансовое право. – 2012. – №5. – С. 235 – 239. ↑

  25. Черник Д.Г. Нaлoги: практика налогообложения: учеб. пособие / Д.Г. Черник. – М.: Финансы и статистика, 2014. – С.22. ↑

  26. Тypгeнeв Н.И. Oпыт тeopии нaлoгoв, 1818. – [Электронный ресурс] // URL: https://www.litres.ru/n-turgenev/opyt-teorii-nalogov/. ↑

Смотрите также файлы