Файл: Общий порядок ведения кассовых операций в банке (Понятие кассовых операций в банке).pdf

Клиент уплачивает банку вознаграждение за оказываемые ему операции расчетно-кассового обслуживания в соответствии с тарифами, утвержденными в банке. Плата за каждую операцию устанавливается отдельно.

При расчетно-кассовом обслуживании банки выступают в качестве финансовых посредников между экономическими агентами.

Основными принципами организации расчетно-кассового обслуживания клиентов являются:

• открытие счетов клиентов в порядке, установленном законодательством;
• ведение счетов клиентов в порядке, установленном законодательством;
• строгое документальное оформление и отражение в бухгалтерском учете каждой совершаемой операции;
• обеспечение сохранности денежных средств и других ценностей, принадлежащих клиенту и находящихся в банке;
• обеспечение банковской тайны по операциям и счетам клиентов;
• осуществление внутреннего контроля, соответствующего характеру и масштабам проводимых операций.

Услуги банка по организации расчетно-кассового обслуживания можно, с определенной долей условности, разделить на четыре группы, объединяющие в себе различные виды обслуживания клиентов.

В первую группу входят действия банковских сотрудников по обслуживанию счётов. К данному виду услуг относятся:

• собственно, ведение счёта;
• выдача выписок, касающихся большинства финансовых вопросов;
• подготовка справок о совершаемых операциях;
• корректировка сведений о физическом или юридическом лице.

Во вторую группу расчетно-кассовых операций входят все безналичные операции. В их числе денежные переводы и платежи, платежи по инкассовым поручениям и др.

Следующая масштабная группа содержит в себе различные операции, которые требуют кассового обслуживания: внесение и выдача денег, выдача чековых книжек, обмен и экспертиза банкнот и др.

Последнюю группу составляют услуги, связанные с документами, касающихся всех совершаемых операций.

Таким образом, функции расчетно-кассового обслуживания юридических лиц заключаются в следующем:

• в организации работы по обслуживанию юридических лиц различных организационно-правовых категорий с обеспечением конфиденциальности, срочности и законности;
• в организации безналичных расчетов и налично-денежного обращения по расчетным, текущим счетам, и по счетам организаций и предприятий различных форм собственности;
• в оказании консультативной помощи клиентам.

Банковские счета – это расчетные и текущие счета в валюте Российской Федерации и иностранной валюте, открытые на основании договора банковского счета в порядке, установленном законодательством РФ, на которые могут зачисляться и с которых могут расходоваться денежные средства организаций и предпринимателей.

Заключение

Кассовые операции - это операции банков по приему и выдаче денег и ценностей клиентам банка. Целевое назначение кассовых операций - бесперебойное обслуживание клиентов. Вся денежная наличность, используемая для выполнения этих операций, называется операционной кассой банка.

Основным документом, регламентирующим кассовые операции для кредитных организаций является положение Центрального банка РФ № 318-П от 24 апреля 2008 года «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации». Требования клиентов банка о выдаче наличных средств является важной стороной деятельности банка, так как это определяет доверие клиента банку, определяет возможность клиента банка свободно распоряжаться своими деньгами.

Для учёта кассовых операций в банках ведётся кассовый журнал. Записи в кассовом журнале производятся по каждой операции по дням отдельно по приходу и расходу. В кассовые журналы также вносятся все реквизиты операции (род операции, номер счёта, на который зачисляются поступившие средства или с которого списываются, символ кассовых оборотов). Выдача кассирами наличных денег утром, а также приём от них остатка наличности заведующим кассой регистрируется в специальной книге учёта выданных и полученных денег.

Для обеспечения сохранности ценностей и правильной организации кассовой работы кассовые операции находятся под постоянным контролем.

Список использованной литературы

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть 1) от 30.11.1994 № 51-ФЗ (ред. от 28.03.2017). [Электронный ресурс] : Доступ из справ.− правовой системы «Консультант-Плюс».
2. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть 2) от 26.01.1996 № 14-ФЗ (ред. от 28.03.2017 г.). [Электронный ресурс] : Доступ из справ.− правовой системы «Консультант-Плюс».
3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть 1) от 31.07.1998 № -ФЗ (ред. от 28.12.2016). [Электронный ресурс] : Доступ из справ.− правовой системы «Консультант-Плюс».
4. Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990 г. № 395-1 (ред. от 18.06.201). [Электронный ресурс] : Доступ из справ.− правовой системы «Консультант-Плюс».
5. Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» от 10.07.2002 г. № 86-ФЗ (ред. от 01.05.2017). [Электронный ресурс]: Доступ из справ.− правовой системы «Консультант-Плюс».
6. Инструкция Банка России от 3 декабря 2012 г. № 139-И «Об обязательных нормативах банков» (в последней редакции) (ред. от 13.02.2017). [Электронный ресурс]: Доступ из справ.− правовой системы «Консультант-Плюс».
7. Письмо Банка России от 30.07.2013 № 142-Т «О расчете показателя финансового рычага». [Электронный ресурс] : Доступ из справ.− правовой системы «Консультант-Плюс».
8. Положение о Правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, утвержденное ЦБ РФ 16.07.2012 г. №385-П (в ред. от 01.01.2017). [Электронный ресурс] : Доступ из справ.− правовой системы «Консультант-Плюс».
9. Банковское дело: управление и технологии / под ред. A.M. Тавасиева. – М.; ЮНИТИ-ДАНА, 2014. – 652 с.
10. Банковское дело: учебник / Е.Ф. Жукова, Ю.А. Соколова. – М.: Юрайт, 2016. – 590 с.
11. Банковское дело: учебник / О.П. Зверева. – М.: Экономисть, 2015. – 195 с.
12. Банковское дело: учебник / ред. Г. Н. Белоглазова, Л. П. Кроливецкая. – СПб. : Питер, 2015. – 400 с.
13. Банковское дело: учебник для вузов по экон. специальности / Под ред. О.И. Лаврушина. – 11-е изд., стер. – М.: КНОРУС, 2014. –800 с.
14. Букато В.И., Головин Ю.В., Львов Ю.И. Банки и банковские операции в России / Под ред. М.Х. Лапидуса – М.: Финансы и статистика, 2014. – 489 с.
15. Загородников С.В. Финансы и кредит: учебное пособие. – М.: Издательство «Омега-Л», 2015. – 288 с.
16. Камысовская С.В. Банковский финансовый учет и аудит: учебное пособие. – М.: ФОРУМ, 2016. – 288 с.
17. Лаврушин О.И. Банки и банковские операции. М.: КНОРУС, 2017. – 106 с.
18. Масленченков Ю.С. Методология формирования рациональных систем управления финансовой деятельностью российских коммерческих корпоративных структур. – М.: Кнорус, 2015. – 142 с.
19. Новашина Т.С., Сироткин А.С., Учебные материалы по дисциплине «Ведение кассовых операций». Московский финансово-промышленный университет «Университет», 2013.
20. Тавасиев А.М. Основы банковского дела. – М.: Маркет ДС, 2017. – 366 с.