Файл: Общий порядок ведения кассовых операций в банке (Понятие кассовых операций в банке).pdf

Введение

Кассовые операции — совокупность материально-техничес­ких процедур, заключающихся в приеме, хранении и выдаче налич­ных денег. Указанные процедуры урегулированы нормами финан­сового права, которые представляют собой специальный финансо­во-правовой институт.

В зависимости от того, в отношении каких именно субъектов осуществляется государственное регулирование кассовых опера­ций, можно выделить такое регулирование в отношении операций:

а) банков и других кредитных организаций;

б) предприятий, учреждений и иных организаций;

в) предприятий и других организаций по непосредственному приему от населения платежей за товары, услуги и работы.

Регулирование порядка ведения кассовых операций обеспечивает также органическое сочетание интересов государства и субъ­ектов налично-денежного обращения.

В первом и втором случае государственное регулирование кас­совых операций имеет основной целью обеспечить максимально возможное сокращение находящейся в обороте наличной денеж­ной массы. Кроме того, скрупулезное соблюдение правил ведения кассовых операций гарантирует частные интересы банков пред­приятий и других субъектов — сохранность наличных денег.

В третьем случае преследуются интересы, прежде всего государ­ства — обеспечить точный учет налогооблагаемых сумм. Вместе с тем учетные данные о поступающих от населения наличных день­гах дают возможность собственнику предприятия осуществлять внутренний контроль за состоянием денежного оборота на данном предприятии.

Правовое регулирование кассовых операций всех названных видов осуществляется в наиболее общей форме высшими органами государственной власти Российской Федерации.

Целью написания данной курсовой работы является изучение основных принципов и правил ведения кассовых операций в банке.

Исходя из поставленной цели, можно сформулировать задачи, которые необходимо рассмотреть в процессе рассмотрения данной темы:

1. Изучить понятие, состав и общие требования к ведению кассовых операций в банке;

2. Изучить принципы, требования и порядок ведения кассовых операций в банке.

1. Понятие кассовых операций в банке

Согласно Федеральному закону «О Центральном банке Российской Федерации» на Банк России возложена функция определения порядка ведения кассовых операций. Банк России регламентирует: общий порядок использования наличных денег, ведение кассовых операций в национальной валюте, а также операций по сделкам купли-продажи юридическими и физическими лицами иностранной валюты, правила перевозки, хранения денежных знаков, определения их платежности, порядок замены поврежденных банкнот и монет.

---

Для осуществления кассового обслуживания кредитные организации по месту своего расположения создают кассовый узел, который должен располагаться компактно и изолировано от других помещений, на первом этаже здания рядом с бухгалтерским подразделением кредитной организации. Размещение помещений кассового узла должно исключать возможность нахождения в них, лиц, не являющихся сотрудниками кассового подразделения. Кассовый узел кредитной организации включает: кладовая ценностей; операционные кассы (приходные, расходные, приходно-расходные и др.); другие помещения кассового узла (кассы пересчета, предкладовая - помещение по приему-выдаче денег инкассаторам, кабинеты руководителей кассовых подразделений, кладовые упаковочных материалов, помещения для ремонта кассовой техники и архива кассовых документов, и другие) необходимость которых в составе кассового узла определяется руководителем кредитной организации.

Для обеспечения своевременной выдачи наличных денег клиентам банка каждая кредитная организация распорядительным документом определяет сумму минимального остатка хранения наличных денег.

В распорядительном документе банка указываются суммы минимального остатка хранения наличных денег отдельно для кредитной организации, каждого ее внутреннего структурного подразделения (ВСП) расположенного на территории, подведомственной территориальному учреждению Банка России.

Кредитная организация направляет в территориальное учреждение Банка России письменное сообщение о суммах минимального остатка хранения наличных денег. Письменное сообщение о суммах минимального остатка хранения наличных денег направляется филиалом также в открывшую его кредитную организацию. Если ВСП располагается вне пределов территории, подведомственной территориальному учреждению Банка России, сумма минимального остатка хранения наличных денег в ВСП не включается в общую сумму минимального остатка хранения наличных денег и устанавливается отдельным распорядительным документом.

Минимальный остаток хранения наличных денег в кредитной организации устанавливается исходя из особенности организации кассовой работы, объема среднедневных оборотов наличных денег, проходящих через кассы кредитной организации и ее ВСП, порядка обработки денежной наличности. Сумма фактического остатка наличных денег на конец рабочего дня не должна быть меньше суммы минимального остатка хранения наличных денег в банке. При проверке соблюдения кредитными организациями минимально остатка наличных денег в кассе берутся остатки по балансовым счетам: 20202, 20207, 20208, 20209.

---

За организацию кассовой работы отвечают руководитель банка и начальник ГРКЦ ГУ БАНКА РОССИИ, с которыми заключается договор о материальной ответственности. Кассовое подразделение возглавляется заведующим кассой.

Руководитель, заведующий кассой являются должностными лицами, которые отвечают за сохранность денежных ценностей, осуществляют контроль за своевременным оприходованием денег, поступивших в кассы кредитной организации, организуют четкое кассовое обслуживание своих клиентов и несут ответственность в соответствии с действующим законодательством за обеспечение соблюдения законодательных актов Российской Федерации и нормативных актов Банка России.

Должностным лицам, ответственным за сохранность ценностей, кассовым, инкассаторским работникам запрещается: выполнять работу, не предусмотренную их должностными инструкциями; передоверять осуществление операций с наличными деньгами, выполнение работы по перевозке инкассации наличных денег другим лицам; хранить личные деньги вместе с наличными деньгами кредитной организации.

Операции, совершаемые кредитной организацией с денежной наличностью:

1.  порядок приема денежной наличности от юридических и физических лиц;

2.  порядок пересчета проинкассированных сумок с денежной наличностью;

3.  порядок выдачи денежной наличности юридическим и физическим лицам;

4.  порядок работы с денежной наличностью по обслуживанию населения;

5.  организация работы операционной кассы вне кассового узла кредитной организации;

6.  организация работы с денежной наличностью при использовании банкоматов.

Кассовые операции в банке являются одним из основных видов банковских операций. Представляют собой операции по приему и выдаче наличных денежных средств. Более широко кассовые операции можно определить как операции, связанные с движением наличных денежных средств.

Основным документом, регламентирующим кассовые операции для кредитных организаций является положение Центрального банка РФ № 318-П от 24 апреля 2008 года «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации». Требования клиентов банка о выдаче наличных средств является важной стороной деятельности банка, так как это определяет доверие клиента банку, определяет возможность клиента банка свободно распоряжаться своими деньгами.

Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации устанавливается Центральным банком России (Указание Банка России от 11.03.2014 N 3210-У (далее – Указание)). При этом мероприятия по обеспечению сохранности наличности при ведении кассовых операций, хранении, транспортировке, а также порядок и сроки проведения внутренних проверок наличных денег, определяются организацией/ИП самостоятельно (п. 7 Указания).

---

Организациям и ИП важно соблюдать порядок ведения кассовых операций. Ведь за нарушение этого порядка грозит не маленький штраф (ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ):

- для организации — от 40 тыс. руб. до 50 тыс. руб.;

- для ее должностных лиц и ИП – от 4 тыс. руб. до 5 тыс. руб.

Кассовые операции имеют большое значение, как для банка, так и для клиентов. Принимая наличные средства от клиентов, банк увеличивает свои свободные резервы, при этом проводит активные операции и получает доходы. При выдаче наличных средств клиенту учреждения банка берут комиссионную плату. Для осуществления кассовых операций банки открывают операционную кассу, которая состоит из приходной кассы, где осуществляют прием наличных и расходной, где выдают наличные.

Все юридические лица и индивидуальные предприниматели обязаны сдавать полученную наличность в учреждении банков для зачисления на их счета. Наличные средства выдаются банком через свои кассы на протяжении операционного дня:

- Предприятиям с их текущих счетов на основе денежного чека установленной формы с указанием целевого назначения полученных наличных средств;

- Физическим лицам по расходным кассовым ордерам.

В последние годы практически все банки проводят кассовые операции через банкоматы.

Кассовые операции - это операции банков по приему и выдаче денег и ценностей клиентам банка. Касса – наиболее ликвидный актив, но низкодоходный. Целевое назначение кассовых операций – бесперебойное обслуживание клиентов. Вся денежная наличность, используемая для выполнения этих операций, называется операционной кассой банка.

Организация кассовой работы в банке осуществляется в соответствии с правилами ЦБ РФ и обозначается термином “кассовая дисциплина”. Правила регламентируют:

- общий порядок ведения операций;

- правила перевозки денежных знаков;

- правила хранения денежных знаков;

- порядок замены и уничтожения поврежденных банкнот.

Требования достаточно жесткие. Банки обязаны иметь хорошую материально-техническую базу, специально оборудованное и охраняемое помещение, иначе они не получают разрешения на проведение кассовых операций.

Отдел кассовых операций банка включает следующие операционные кассы:

- приходные - прием наличных денег;

- расходные - выдача денег;

- приходно-расходные (для банков, где объем операций невелик);

- вечерние (обслуживание клиентов, работающих с наличностью в вечерние и ночные часы);

- для размена денег;

---

- для пересчета денежной выручки.

Прием и выдача денег возможна только на основании распоряжения учетно-операционного работника, оформленного кассовыми документами (приходными и расходными), которые должны иметь подписи соответствующих должностных лиц банка.

Для обеспечения сохранности ценностей и правильной организации кассовой работы кассовые операции находятся под постоянным контролем. Формы контроля: текущий (внутренний); внешние ревизии.

Отличительной особенностью кассовой деятельности современных банков является стремление к максимальной автоматизации кассовых операций. Принципы организации денежного обращения:

- все хозяйствующие субъекты хранят денежные средства на счетах в КО;

- прием наличных средств осуществляется в соответствии с нормативными документами ЦБ РФ;

- порядок и сроки сдачи/получения наличных денег устанавливается Банком по согласованию с клиентом;

- клиентам банков устанавливается лимит кассовых остатков;

- Банкам устанавливается лимит операционной кассы.

Кассовые операции ЦБ РФ нацелены на обслуживание коммерческих банков, осуществляются на основе договора и обеспечивают:

- рациональный оборот наличных денег в рамках проводимой банком денежно-кредитной политики;

- своевременное оприходование и зачисление на соответствующие счета клиентов поступившие в кассы РКЦ наличные деньги;

- своевременную выдачу клиентам ЦБ РФ в соответствии с их лимитными требованиями денег для осуществления расчетов.

Для совершения операций с наличными деньгами каждый РКЦ имеет оборотную кассу, предназначенную для учета денег, находящихся в обращении (зачисление поступающей наличности и выполнение расходных операций). Порядок регулирования оборотных касс в Главных Управлениях Банка России (ГУ) и РКЦ включает правила:

- установления лимитов оборотных касс – сверхлимитный остаток сдается в РКЦ через инкассатора;

- подкрепления оборотных касс;

- перечисление сверхлимитных остатков из оборотных касс в резервные фонды;

- обмена ветхих купюр.

2. Принципы ведения кассовых операций в банке

2.1 Правила проведения кассовых операций

Все операции с денежной наличностью совершаются в соответствии с Положением ЦБР от 24 апреля 2008 г. № 318-П «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской федерации». Настоящее Положение в целях организации на территории РФ наличного денежного обращения в соответствии с требованиями Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банка России)» и решением совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 18 апреля 2008 года № 8) определяет порядок ведения кассовых операций с валютой Российской Федерации в виде банкнот и монеты Банка России при осуществлении банковских операций и других сделок, порядок работы с вызывающими сомнениями в платежности денежными знаками Банка России, неплатежеспособными, не имеющими признаков подделки денежными знаками Банка России , денежными знаками Банка России, наличие признаков подделки которых не вызывает сомнения у кассового работника кредитной организации, а также устанавливает правила хранения, перевозки и инкассации наличных денег в кредитных организациях на территории Российской Федерации.

---