Файл: Общий порядок ведения кассовых операций в банке (Понятие кассовых операций в банке).pdf

Банк как юридическое лицо вправе выдавать наличность другим юридическим лицам (т.е. своим клиентам: предприятиям, организациями и учреждениям) в соответствии с их потребностью (но не более остатков на счетах клиентов) в четырёх случаях:

- на заработную плату;

- на командировочные расходы;

- на приобретение малоценных и быстроизнашивающихся предметов;

- на приобретение сельскохозяйственной продукции у физических лиц.

Каждый клиент (юридическое лицо) имеет согласованный с банком лимит по остатку наличности в своей кассе. Наличность, образованная сверх лимита, сдаётся вечером в банк. Лимит устанавливается в зависимости от ежедневной потребности предприятия в наличности. Для предприятий, имеющих постоянную наличную выручку и обязанных сдавать её ежедневно в конце рабочего дня (предприятия розничной торговли, сферы услуг населению и т.п.), лимит устанавливается в размере, необходимом для работы с утра следующего дня. Этот тип предприятий «избыточен» по наличности. Промышленные предприятия «дефицитны» по наличности. Необходимые наличные средства они получают (в перечисленных выше четырёх случаях) из обслуживающего банка.

Для планирования кассовых операций банки принимают от каждого клиента за 65 дней до следующего квартала кассовый план, в котором показывается месячный объём месячных поступлений, объём потребностей в наличных средствах, объём сдачи наличной выручки в банк, а также приводится расчёт денег, в т.ч. на заработную плату, премии, командировочные расходы, пособия, хозяйственные расходы и т.п. Кроме того, в кассовом плане отражаются сроки получения наличности в банке.

На основе полученных от клиента кассовых планов-заявок банки составляют расчёт сводного по банку кассового прогноза с учётом собственных потребностей в наличных средствах. В случае, если наличности, поступающей в банк не хватает для кассового обслуживания клиентов, то банки обращаются в Банк России за подкреплением, либо за определённую плату обналичивают средства в других коммерческих банках.

Для приёма и выдачи денег в банках кассовые узлы, включая приходные, расходные, «вечерние» кассы, кассы обменных пунктов, а также отдельные операционные кассы, объединены, как правило, в отдел (а в крупных банках — в управления) кассовых операций. Так называемые «вечерние» кассы существуют и создаются для приёма наличности только в вечернее время, а кассы пересчёта создаются, как правило, в тех банках, которые принимают выручку от предприятий розничной торговли посредством инкассации. В целом, количество касс зависит от объёма операции с наличностью, от характера клиентской базы банка.

2.2 Прием наличных денег в кассу

Приём наличных денег осуществляется в коммерческих банках следующими способами:

- по объявлению на взнос наличными;

- инкассацией;

- по приходному ордеру.

Объявление на взнос наличными состоит из трёх частей: собственно объявления, квитанции и ордера, которые заполняются носителем денег. В объявлении указывается, от кого принимаются деньги, на какой счёт они зачисляются, сумма, назначение взноса.

Приём наличности через аппарат инкассации осуществляется кассиром от инкассатора, который сдаёт ему опломбированную сумку с наличностью, а также накладные, явочную карточку. В накладной указывается сумма денег в сумке, номер счёта, на который должны быть зачислены деньги, символы кассовых оборотов и опись сдаваемых денег. После пересчёта фактического наличия денег накладные передаются для оформления операций по зачислению денег в операционную кассу и на счёт клиентов.

По приходному ордеру принимаются деньги, как правило, от сотрудников банка (остаток выданных денег под отчёт, погашение кредитов сотрудниками).

В случае приёма денежной выручки от предприятия выручка зачисляется на расчётный счёт с соответствующей бухгалтерской проводкой по кассе (дебет) и расчётному счёту (кредит).

Порядок совершения операций по приему денежной наличности в кассу кредитной организации от юридических и физических лиц:

1.  Юридическое лицо заполняет объявление на взнос наличными, физическое лицо заполняет приходный кассовый ордер (по поручению клиента объявление на взнос наличными, приходный кассовый ордер могут заполняться операционным работником) и передает его операционному работнику.

2.  Операционный работник проверяет правильность заполнения объявления на взнос наличными/приходного кассового ордера, подписывает все три части объявления или все три экземпляра приходного кассового ордера. Затем отражает сумму денег в кассовом журнале по приходу и передает объявление на взнос наличными/приходный кассовый ордер в кассу внутренним порядком.

3.  Кассир приходной кассы, получив объявление на взнос наличными/приходный кассовый ордер, проверяет наличие и тождественность подписи операционного работника по имеющемуся образцу, сличает соответствие суммы цифрами и прописью. После этого вызывает вносителя денег и принимает от него банкноты полистно, монету по кружкам. На столе кассира находятся только деньги лица, их вносящего. Вся ранее принятая кассиром денежная наличность хранится в индивидуальных средствах хранения. После приема денег кассир сверяет сумму, указанную в объявлении на взнос наличными/приходном кассовом ордере с суммой, фактически оказавшейся при пересчете. При соответствии сумм кассир подписывает объявление, квитанцию и ордер/все три экземпляра приходного кассового ордера, ставит печать кассы на квитанции от объявления и втором экземпляре приходного кассового ордера и выдает их вносителю денег. Объявление или первый экземпляр приходного кассового ордера кассир оставляет у себя, ордер от объявления/третий экземпляр приходного кассового ордера передает операционному работнику, который делает условную отметку о внесении денег в кассу в кассовом журнале, проводит операцию в учете и прикладывает документы к выписке по лицевому счету клиента.

4.  После того, как деньги были внесены в кассу банка операционный работник по ордеру от объявления/по третьему экземпляру приходного кассового ордера проверяет тождественность подписи кассового работника по образцам подписей, после чего ордер от объявления/третий экземпляр приходного кассового ордера прикладывается в выписке по лицевому счету клиента.

2.3 Выдача наличных денег из кассы

Из расходной кассы выдача наличных денег производится:

- по чеку из лимитированной денежной книжки;

- по расходному ордеру.

Денежные суммы по чеку выдаются юридическим лицам в основном на заработную плату, на командировочные расходы. Расходные кассовые ордера используются банками при погашении ценных бумаг, выдаче вкладов физическим лицам, выдаче денег под отчёт работникам банка.

В случае выдачи наличных денежных средств предприятию остаток безналичных средств на расчётном счёте уменьшается на соответствующую сумму.

Для учёта кассовых операций в банках ведётся кассовый журнал. Записи в кассовом журнале производятся по каждой операции по дням отдельно по приходу и расходу. В кассовые журналы также вносятся все реквизиты операции (род операции, номер счёта, на который зачисляются поступившие средства или с которого списываются, символ кассовых оборотов).

Выдача кассирами наличных денег утром, а также приём от них остатка наличности заведующим кассой регистрируется в специальной книге учёта выданных и полученных денег. Кассиры и инкассаторы работают в банке на основе договора о материальной ответственности.

Вложения в банковские технологии значительно ускоряют проведение расчётов в народном хозяйстве, увеличивают скорость оборота платёжных средств, снижают себестоимость банковских услуг, что способствует интеграции отечественной банковской системы с международной системой платежей.

Порядок совершения операций по выдаче денежной наличности из кассы кредитной организации юридическим и физическим лицам:

1.  Юридическое лицо предъявляет денежный чек операционному работнику. Физическое лицо оформляет расходный кассовый ордер (по поручению клиента расходный кассовый ордер может оформляться операционным работником).

2.  Операционный работник принимает от юридического лица денежный чек, от физического лица расходный кассовый ордер; сверяет данные паспорта с данными, проставленными на оборотной стороне денежного чека и на расходном кассовом ордере; отрывает контрольную марку от денежного чека или талон от расходного кассового ордера и выдает их клиенту. После чего проверяет наличие средств на счете клиента; правильность и полноту заполнения денежного чека и расходного кассового ордера; срок действия денежного чека. По карточке образцов подписи и оттиска печати проверяет соответствие подписей и оттиска печати и действительно ли данная чековая книжка была раннее выдана юридическому лицу. Затем подписывает чек/расходный кассовый ордер и передает чек/расходный кассовый ордер контролеру.

3.  Контролер по кассовым операциям проверяет наличие подписи ответственного исполнителя и соответствие ее образцу, производит повторную проверку правильности и полноты заполнения денежного чека/расходного кассового ордера, после чего повторно по карточке образцов подписи и оттиска печати проверяет соответствие подписей и оттиска печати, действительно ли данная чековая книжка была раннее выдана юридическому лицу. После этого подписывает чек/расходный кассовый ордер, регистрирует кассовые документы в кассовом журнале по расходу и передает денежный чек/расходный кассовый ордер в кассу внутренним порядком под расписку в специальной книге или в кассовом журнале.

Операция отражается в учете бухгалтерской проводкой:

Дт расчётный счёт клиента.

Кт 20202.

 4.  Кассир расходной кассы проверяет наличие подписей должностных лиц кредитной организации, оформивших и проверивших денежный чек/расходный кассовый ордер, и тождественность этих подписей имеющимся образцам; сличает сумму, проставленную в денежном чеке/расходном кассовом ордере цифрами, с суммой, указанной прописью; проверяет наличие на денежном чеке, расходном кассовом ордере данных предъявленного клиентом паспорта или другого документа, удостоверяющего личность и подготавливает сумму денег, подлежащую выдаче. Затем вызывает получателя денег по номеру чека, расходного кассового ордера и уточняет у него сумму получаемых денег, сверяет номер контрольной марки с номером на чеке/номера талона с номером на расходном кассовом ордере и приклеивает контрольную марку к чеку/талон к расходному кассовому ордеру. После этого передает клиенту чек/расходный кассовый ордер для их подписания, повторно пересчитывает подготовленную к выдаче сумму денег в присутствии клиента, сверяет подпись клиента на денежном чеке, расходном кассовом ордере с подписью, проставленной в паспорте, подписывает чек/расходный кассовый ордер и проставляет печать кассы и выдает деньги получателю.

2.4 Порядок инкассации наличных денег

Клиент формирует инкассаторскую сумку, инкассатор принимает инкассаторскую сумку от клиента. Кассовый работник в свою очередь принимает сумки с денежной наличностью от старшего бригады инкассаторов в присутствии одного или нескольких членов бригады инкассаторов. При этом кассовый работник при приеме сумок с денежной наличностью и другими ценностями от инкассаторов проверяет:

- наличие четких и целых оттисков пломбиров на пломбах, которыми опломбированы сумки, и соответствие их имеющимся образцам;

- соответствие номеров сумок, сдаваемых инкассаторами, номерам, указанным в накладных к сумкам;

- соответствие общей суммы принимаемых денег или ценностей записям в накладной.

 Бухгалтер принимает от старшего бригады инкассаторов вторые экземпляры препроводительных ведомостей - накладные к сумкам, явочные карточки и служебные удостоверения. После этого операционный работник проверяет соответствие количества сдаваемых сумок в кассу данным справки о выданных инкассаторам сумках и явочных карточках и возвращает явочные карточки инкассаторам.

После приема сумок от инкассаторов операционный и кассовый работники сверяют фактическое количество принятых сумок с количеством, указанным в журнале учета принятых сумок с ценностями и порожних сумок и вместе с одним или несколькими членами бригады инкассаторов подписывают оба экземпляра журнала. Второй экземпляр журнала учета принятых сумок с ценностями и порожних сумок передается старшему бригады инкассаторов.

Об общем количестве принятых вечерней кассой сумок с денежной наличностью и порожних сумок составляется справка.

Кассовый и операционный работники производят подсчет количества принятых от инкассаторов сумок, сверяют их с количеством, указанным в справке о принятых кассой сумках с денежной наличностью и порожних сумках, и вкладывают в сейф. Документы, на основании которых производился прием сумок, хранятся вместе с денежной наличностью и другими ценностями. Сейф закрывается кассовым и операционным работниками и сдается под охрану.

2.5 Расчетно-кассовое обслуживание в банке

Расчетно-кассовое обслуживание клиентов – одна из основных функций банка. Это комплекс услуг по хранению, перемещению и регистрации движения финансовых средств клиентов банка.

Расчетно-кассовое обслуживание клиентов включает открытие и ведение банковских счетов клиентов, в том числе:

• зачисление поступивших на имя владельца счета денежных средств;
• перечисление со счета денежных средств иным лицам и банкам;
• обеспечение сохранности денежных средств и других ценностей, принадлежащих клиенту и находящихся в банке;
• прием и выдачу денежной наличности;
• иные действия, предусмотренные законодательством и осуществляемые по соответствующим банковским счетам.