Файл: Организация кассовой работы в банке (Теоретические аспекты кассовых операций в коммерческом банке).pdf

- сверяет сумму, указанную в приходном кассовом документе, с фактически принятой суммой и при их соответствии проставляет собственноручную подпись на приходном кассовом документе.

Первый экземпляр приходного ордера 0402008 помещается в кассовые документы.

В подтверждение приема наличных денег кассовый работник выдает физическому лицу − второй экземпляр приходного ордера 0402008 с проставлением на них оттиска штампа кассы.

Принятые от клиентов в кассу наличные деньги могут передаваться кассовым работником заведующему кассой в течение рабочего дня с проставлением подписи заведующего кассой в книге 0402124 кассового работника. Объявления 0402001, первые экземпляры приходных ордеров 0402008 сдаются кассовым работником заведующему кассой по завершении рабочего дня.

Учет депозитов физических лиц ведется на пассивном счете 423 «Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц». В разрезе этого счета ведутся балансовые счета второго порядка по срокам привлечения денежных средств:

- 42301 Депозиты до востребования;

- 42302 Депозиты на срок до 30 дней;

- 42303 Депозиты на срок от 31 до 90 дней;

- 42304 Депозиты на срок от 91 до 180 дней;

- 42305 Депозиты на срок от 181 дня до 1 года;

- 42306 Депозиты на срок от 1 года до 3 лет;

- 42307 Депозиты на срок свыше 3 лет^[20].

2.4 Порядок выдачи наличных денег клиентам

Операции по выдаче наличных денег осуществляются со счетов клиентов в пределах остатка средств на банковском счете, если иное не определено условиями договора.

Выдача наличных денег организациям осуществляется на основании денежного чека, оформленного организацией и подписанного представителем организации, уполномоченным получать наличные деньги.представитель организации предъявляет в кассу контрольную марку от денежного чека, полученную от бухгалтерского работника.

Денежный чек представляет собой распоряжение организации банку выдать указанную в нем сумму наличных денег с его расчетного счета. Чеки находятся в чековой книжке. Для получения чековой книжки заполняется заявление, которое подписывается руководителем организации и главным бухгалтером, заверяется печатью.

Порядок заполнения чека:

- чек заполняется от руки чернилами или шариковой ручкой;

- сумма пишется цифрами и прописью с начало строки, с большой буквы, пустое место прочеркивается;

- в строке «заплатите» указывается фамилия, имя, отчество получателя, ниже сумма прописью;

- на оборотной стороне чека указывается целевое назначение снятия денег с расчетного счета;

- указываются паспортные данные получателя, его подпись;

- подписи руководителя организации, главного бухгалтера и печать.

Одновременно с чеком заполняется корешок, который остается в чековой книжке^[21].

Выдача наличных денег клиентам − юридическим лицам осуществляется по расходным ордерам 0402009, составленным бухгалтерским работником, клиенту выдается отрывной талон к расходному ордеру 0402009 для предъявления его кассовому работнику.

В случае выполнения обязанностей бухгалтерского работника кассовым работником отрывной талон от расходного ордера 0402009 не отделяется.

Получив расходный кассовый документ клиента (денежный чек, расходный ордер 0402009), кассовый работник:

- проверяет наличие подписей бухгалтерских работников, оформивших и проверивших расходный кассовый документ, тождественность и расшифровку этих подписей в соответствии с имеющимися образцами (копиями образцов);

- сверяет сумму цифрами с суммой, указанной прописью;

- проверяет наличие символа кассовой отчетности в соответствующей графе расходного кассового документа;

- подготавливает необходимую сумму денег к выдаче;

- вызывает по номеру чека, номеру отрывного талона к расходному ордеру 0402009 (в случае если он отделялся от расходного ордера 0402009) клиента и уточняет у него сумму получаемых денег;

- проверяет соответствие данных документа, удостоверяющего личность, предъявленного клиентом, с данными, указанным в расходном кассовом документе;

- сверяет номер предъявленной контрольной марки с номером на чеке и приклеивает ее к чеку либо номер отрывного талона к расходному ордеру 0402009 (в случае если он отделялся от расходного ордера 0402009);

- пересчитывает подготовленную к выдаче сумму наличных денег в присутствии клиента таким образом, чтобы клиент мог видеть количество пересчитываемых банкнот Банка России, монет Банка России и их номиналы;

- передает клиенту расходный кассовый документ для проставления клиентом в нем собственноручной подписи (расходный ордер 0402009 два экземпляра);

- проверяет наличие подписи клиента в расходном кассовом документе;

- сверяет подпись клиента в расходном кассовом документе с подписью, проставленной в документе, удостоверяющем личность, и удостоверяется в том, что получателем наличных денег является лицо, предъявившее документ, удостоверяющий личность;

- выдает наличные деньги клиенту, проставляет собственноручную подпись на расходном кассовом документе (на всех экземплярах расходного ордера 0402009), оттиск штампа кассы на расходном ордере 0402009, дату в поле "____" _______________ 20__г. на оборотной стороне денежного чека.

Денежный чек и первый экземпляр расходного ордера 0402009 помещаются в сшив кассовых документов.

Выдача наличных денег клиентам − физическим лицам осуществляется по расходным ордерам 0402009, составленным бухгалтерским работником, клиенту выдается отрывной талон к расходному ордеру 0402009 для предъявления его кассовому работнику^[22].

В случае выполнения обязанностей бухгалтерского работника кассовым работником отрывной талон от расходного ордера 0402009 не отделяется.

Получив расходный ордер 0402009, кассовый работник:

- проверяет наличие подписей бухгалтерских работников, оформивших и проверивших расходный кассовый документ, тождественность и расшифровку этих подписей в соответствии с имеющимися образцами (копиями образцов);

- сверяет сумму цифрами с суммой, указанной прописью;

- проверяет наличие символа кассовой отчетности в соответствующей графе расходного кассового документа;

- подготавливает необходимую сумму денег к выдаче;

- вызывает по номеру отрывного талона к расходному ордеру 0402009 (в случае если он отделялся от расходного ордера 0402009) клиента и уточняет у него сумму получаемых денег;

- проверяет соответствие данных документа, удостоверяющего личность, предъявленного клиентом, с данными, указанным в расходном кассовом документе;

- сверяет номер предъявленной контрольной марки с номером на чеке и приклеивает ее к чеку либо номер отрывного талона к расходному ордеру 0402009 (в случае если он отделялся от расходного ордера 0402009);

- пересчитывает подготовленную к выдаче сумму наличных денег в присутствии клиента таким образом, чтобы клиент мог видеть количество пересчитываемых банкнот Банка России, монет Банка России и их номиналы;

- передает клиенту расходный кассовый документ для проставления клиентом в нем собственноручной подписи (расходный ордер 0402009 два экземпляра);

- проверяет наличие подписи клиента в расходном кассовом документе;

- сверяет подпись клиента в расходном кассовом документе с подписью, проставленной в документе, удостоверяющем личность, и удостоверяется в том, что получателем наличных денег является лицо, предъявившее документ, удостоверяющий личность;

- выдает наличные деньги клиенту, проставляет собственноручную подпись на расходном кассовом документе (на всех экземплярах расходного ордера 0402009), оттиск штампа кассы на расходном ордере 0402009, дату в поле "____" _______________ 20__г. на оборотной стороне денежного чека.

Первый экземпляр расходного ордера 0402009 помещаются в сшив кассовых документов.

В подтверждение выдачи наличных денег со счета по вкладу по договору банковского вклада физическому лицу выдается кассовым работником второй экземпляр расходного ордера 0402009 с проставленным на нем оттиском штампа кассы. Первый экземпляр расходного ордера 0402009 помещается в сшив кассовых документов.

В случае, если операция по выдаче наличных денег происходит в валюте, то она также оформляется расходным ордером 0402009^[23].

Наличные деньги, предназначенные для перевозки в учреждения Банка России, выдаются заведующим кассой инкассаторским работникам по расходному ордеру 0402009 пачками банкнот, мешками с монетой, кассетами с пачками банкнот.

Инкассаторские работники принимают:

- пачки банкнот по надписям на верхних накладках пачек банкнот с проверкой количества корешков, правильности и целости упаковки пачек банкнот, оттисков клише, наличия необходимых реквизитов на верхних накладках пачек банкнот, оттисках клише;

- кассеты с пачками банкнот по ярлыкам к кассетам с пачками банкнот с проверкой правильности и целости кассет и пломб, наличия необходимых реквизитов на пломбах и ярлыках к кассетам с пачками банкнот;

- мешки с монетой по надписям на ярлыках к мешкам с монетой с проверкой правильности и целости мешков с монетой и пломб, наличия необходимых реквизитов на пломбах и ярлыках к мешкам с монетой.

Обнаруженные в момент приема наличные деньги с дефектами их упаковки приему инкассаторским работником не подлежат.

Принятые наличные деньги вкладываются инкассаторским работником в сумку, которая закрывается таким образом, чтобы обеспечить ее сохранность при переноске и транспортировке. После приема наличных денег инкассаторский работник получает у заведующего кассой заполненный бланк объявления на взнос наличными и проставляет собственноручную подпись в расходном ордере 0402009.

Сверка сумм кассовых оборотов, указанных в справке 0402114, с данными бухгалтерского учета заверяется подписью старшего специалиста, на которого возложена функция контролера в части сверки оборотов с данными бухгалтерского учета.

2.5 Работа с наличными деньгами при использовании автоматических устройств

Также кассовый работник может осуществлять операции приема (выдачи) наличных денег с использованием электронного терминала при предъявлении держателем банковской карты.

Использование банковской карты клиентом – физическим лицом осуществляется при:

- получении наличных денег;

- пополнении наличными деньгами банковского счета, предусматривающем совершение операций с использованием платежных карт;

- иных операциях с наличными деньгами, в отношении которых законодательством Российской Федерации не установлен запрет (ограничение) на их совершение.

При совершении операций с использованием банковских карт кассовый работник формирует следующие документы:

- приходный ордер 0402008;

- отчет электронного терминала по общей сумме принятых наличных денег.

Все операции по приему наличных денег с использованием Электронного терминала, проведенные в течение рабочего дня, отражаются в кассовом журнале по приходу.

Среди кассовых операций по поступлению наличности в ПАО Сбербанк выделяются денежные переводы.

Инкассация средств представляет собой сбор и доставку инкассаторами валютных ценностей клиентов в кассу банковского учреждения и в обратном направлении.

На рисунке 2 представлены основные операции по инкассации банкоматов^[24].

Исходя из этой схемы, приведем бухгалтерские проводки операций по инкассации денежных средств от клиентов, ВСП, банкоматов и терминалов, РКЦ в Банк и в случае подкрепления наличными деньгами кассой ГО Банка ВСП, банкоматы, терминалы и РКЦ.

Рисунок 2 – Подготовка и выполнение операций инкассации банкоматов

Согласно договору заключенному между Банком и объединением инкассации предусмотрен следующий порядок осуществления загрузки/выгрузки банкоматов.

1) Банк по согласованным каналам связи (Система «Клиент-банк») направляет заявку на обслуживание. При этом в заявке на обслуживание указывается не более 12 банкоматов, обслуживаемых в день. На ежедневной основе сотрудник отдела банковских карт направляет заявку на подкрепление банкоматов, при этом он отслеживает каждый из банкоматов и определяет сумму загрузки. Эта сумма так же зависит от «зарплатных дней» когда идет всплеск снятия с банкоматов, так же «всплески» могут быть и в праздничные дни.