Файл: Косвенные налоги и их место в налоговой системе РФ).pdf

Скачать файл
Заказать решение

ВУЗ: Не указан

Категория: Курсовая работа

Дисциплина: Не указана

Добавлен: 24.05.2023

Просмотров: 94

Скачиваний: 3

ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.

СОДЕРЖАНИЕ

Введение.

Глава 1. Теоретические аспекты: сущность, виды и порядок фискализации косвенных налогов.

Теоретические основы налогообложения

1.2. Виды косвенных налогов.

Глава 2. Практические исследования косвенного налогообложения.

2.1. Ситуационный пример с заполнением налоговой декларации.

2.2 Анализ поступления косвенных налогов Московской области

Заключение.

Библиография.

Итак, проанализировав вышесказанное, можно сказать, что косвенным налогам на ближайшие пару лет выделена большая роль, которая заключается в том, чтобы закрыть большинство «прорех» в консолидированном бюджете государства. Причем, особую надежду, министерство финансов возлагает именно на них, так как показатели именно этих налогов имеют стабильное увеличение каждый год. Кроме того, ежегодно планируется увеличение ставок на косвенные налоги.

Заключение.

Основным предназначением налогов является удовлетворение финансовых потребностей государства. Именно налоговые ресурсы являются основными финансовыми источниками решения задач обеспечения национальной безопасности, реализации социальных программ и обеспечения удовлетворения нарастающих потребностей населения в общественных благах. Экономическая сущность налога состоит преимущественно в прямом изъятии государством части ВВП в свою пользу для обеспечения расходов бюджета.

В России наблюдается ориентация на косвенное налогообложение. Причиной подобного значения косвенных налогов в российской экономике является, с одной стороны, относительная легкость их получения, а с другой — серьезные препятствия в сборе прямых налогов с налогоплательщиков. В силу того, что косвенные налоги включены в отпускную цену продукции, то при покупке товара или услуги уплата налога перекладывается непосредственным образом на конечного потребителя, поэтому косвенные налоги являются налогами на потребление, уплачиваемыми гражданами, регулярно совершающими покупки товаров. Быстрота, надежность и легкость получения косвенного налога (НДС, акциза или таможенной пошлины), т. е. прямая фискальная выгода государства делают косвенные налоги основными в структуре налоговых поступлений в бюджеты РФ. Именно косвенные налоги дают гарантию покрытия дефицита и бюджетной наполняемости в отличие от прямых налогов, доля которых невелика в условиях нестабильной экономической ситуации.

Библиография.

http://www.consultant.ru/cons/cgi/online

  1. https://www.nalog.ru/rn77/taxation/taxes/nds/
  2. http://nalog.garant.ru/fns/nk/8b59bb3349a6ae4b70d0db73241a6751/#block_171

http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/55353e3cd45cc86d9aa071ef500195a1492506c2/

Налоговый кодекс Российской Федерации. Части первая и вторая/ М.:Норматика, 2018 – 976 с.

  1. Обществознание/ А. В. Клименко, В. В. Румынина. — М.: Дрофа, 2004. — 480 с.
  2. Налоги и налогообложение: учебник/ под ред. И.А. Майбурова. –М.: Юнити-Дана, 2012. -591 с.
  3. Финансы и налогообложение организаций./ Н.В. Балихина, Т.Н. Оканова. М.Е. Косов — М.: Юнити- Дана , 2015.
  1. Налогообложение коммерческой деятельности: учебно-практическое пособие / Оканова Т. Н.-М.: Юнити-Дана, 2015.- 287стр.

Налоги и налогообложение: учебное пособие / Черник Д. Г. , Кирова Е. А. , Захарова А. В. , Сенков В. А. , Шмелёв Ю. Д. - М.: Юнити-Дана, 2015. - 370с.

  1. Экспорт и импорт:новые правила/ Г.Ю. Касьянова (8-е изд., перераб. и доп.). – М.:АБАК, 2018 - 544с.

Налоговое право: краткий курс/ М.: Рипол-Классик, 2016г. – 145с.

Приложения.

Приложение 1. Налогоые ставки по акцизам на подакцизные товары на период с 2018 по 2020 год включительно

Виды подакцизных товаров

Налоговая ставка (в процентах и (или) рублях за единицу измерения)

с 1 января по 31 мая 2018 года включительно

с 1 июня по 30 июня 2018 года включительно

с 1 июля по 31 декабря 2018 года включительно

Этиловый спирт, произведенный из пищевого или непищевого сырья, в том числе денатурированный этиловый спирт, спирт-сырец, дистилляты винный, виноградный, плодовый, коньячный, кальвадосный, висковый:

реализуемый организациям, осуществляющим производство спиртосодержащей парфюмерно-косметической продукции в металлической аэрозольной упаковке и (или) спиртосодержащей продукции бытовой химии в металлической аэрозольной упаковке, и организациям, уплачивающим авансовый платеж акциза (в том числе этиловый спирт, ввозимый в Российскую Федерацию с территорий государств - членов Евразийского экономического союза, являющийся товаром Евразийского экономического союза), и (или) передаваемый при совершении операций, признаваемых объектом налогообложения акцизами в соответствии с пп. 22 п. 1 ст. 182 НК РФ, и (или) реализуемый (или передаваемый производителями в структуре одной организации) для производства товаров, не признаваемых подакцизными в соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 181 НК РФ

0 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре

0 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре

0 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре

реализуемый организациям, не уплачивающим авансовый платеж акциза (в том числе этиловый спирт, ввозимый в Российскую Федерацию, не являющийся товаром Евразийского экономического союза), и (или) передаваемый в структуре одной организации при совершении налогоплательщиком операций, признаваемых объектом налогообложения акцизами, за исключением операций, предусмотренных пп. 22 п. 1 ст. 182 НК РФ, а также за исключением этилового спирта, реализуемого или передаваемого производителями в структуре одной организации для производства товаров, не признаваемых подакцизными в соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 181 НК РФ, и этилового спирта, реализуемого организациям, осуществляющим производство спиртосодержащей парфюмерно-косметической продукции в металлической аэрозольной упаковке и (или) спиртосодержащей продукции бытовой химии в металлической аэрозольной упаковке

107 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре

107 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре

107 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре

Спиртосодержащая парфюмерно-косметическая продукция в металлической аэрозольной упаковке

0 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре

0 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре

0 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре

Спиртосодержащая продукция бытовой химии в металлической аэрозольной упаковке

0 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре

0 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре

0 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре

Спиртосодержащая продукция (за исключением спиртосодержащей парфюмерно-косметической продукции в металлической аэрозольной упаковке и спиртосодержащей продукции бытовой химии в металлической аэрозольной упаковке)

418 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре

418 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре

418 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре

Алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта свыше 9 процентов (за исключением пива, вин, фруктовых вин, игристых вин (шампанских), винных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) винного дистиллята, и (или) фруктового дистиллята)

523 рубля за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре

523 рубля за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре

523 рубля за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре

Алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта до 9 процентов включительно (за исключением пива, напитков, изготавливаемых на основе пива, вин, фруктовых вин, игристых вин (шампанских), сидра, пуаре, медовухи, винных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) винного дистиллята, и (или) фруктового дистиллята)

418 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре

418 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре

418 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре

Вина, за исключением вин с защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения, а также игристых вин (шампанских), фруктовые вина, винные напитки, изготавливаемые без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) винного дистиллята, и (или) фруктового дистиллята

18 рублей за 1 литр

18 рублей за 1 литр

18 рублей за 1 литр

Вина с защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения, за исключением игристых вин (шампанских)

5 рублей за 1 литр

5 рублей за 1 литр

5 рублей за 1 литр

Сидр, пуаре, медовуха

21 рубль за 1 литр

21 рубль за 1 литр

21 рубль за 1 литр

Игристые вина (шампанские), за исключением игристых вин (шампанских) с защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения

36 рублей за 1 литр

36 рублей за 1 литр

36 рублей за 1 литр

Игристые вина (шампанские) с защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения

14 рублей за 1 литр

14 рублей за 1 литр

14 рублей за 1 литр

Пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта до 0,5 процента включительно

0 рублей за 1 литр

0 рублей за 1 литр

0 рублей за 1 литр

Пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта свыше 0,5 процента и до 8,6 процента включительно, напитки, изготавливаемые на основе пива

21 рубль за 1 литр

21 рубль за 1 литр

21 рубль за 1 литр

Пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта свыше 8,6 процента

39 рублей за 1 литр

39 рублей за 1 литр

39 рублей за 1 литр

Табак трубочный, курительный, жевательный, сосательный, нюхательный, кальянный (за исключением табака, используемого в качестве сырья для производства табачной продукции)

2 772 рубля за 1 кг

2 772 рубля за 1 кг

2 772 рубля за 1 кг

Сигары

188 рублей за 1 штуку

188 рублей за 1 штуку

188 рублей за 1 штуку

Сигариллы (сигариты), биди, кретек

2 671 рубль за 1 000 штук

2 671 рубль за 1 000 штук

2 671 рубль за 1 000 штук

Сигареты, папиросы

1 562 рубля за 1 000 штук + 14,5 процента расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 2 123 рублей за 1 000 штук

1 562 рубля за 1 000 штук + 14,5 процента расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 2 123 рублей за 1 000 штук

1 718 рублей за 1 000 штук + 14,5 процента расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 2 335 рублей за 1 000 штук

Табак (табачные изделия), предназначенный для потребления путем нагревания

5 280 рублей за 1 кг

5 280 рублей за 1 кг

5 280 рублей за 1 кг

Электронные системы доставки никотина

44 рубля за 1 штуку

44 рубля за 1 штуку

44 рубля за 1 штуку

Жидкости для электронных систем доставки никотина

11 рублей за 1 мл

11 рублей за 1 мл

11 рублей за 1 мл

Автомобили легковые:

с мощностью двигателя до 67,5 кВт (90 л. с.) включительно

0 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.)

0 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.)

0 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.)

с мощностью двигателя свыше 67,5 кВт (90 л. с.) и до 112,5 кВт (150 л. с.) включительно

45 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.)

45 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.)

45 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.)

с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л. с.) и до 147 кВт (200 л. с.) включительно

437 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.)

437 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.)

437 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.)

с мощностью двигателя свыше 147 кВт (200 л. с.) и до 220 кВт (300 л. с.) включительно

714 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.)

714 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.)

714 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.)

с мощностью двигателя свыше 220 кВт (300 л. с.) и до 294 кВт (400 л. с.) включительно

1 218 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.)

1 218 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.)

1 218 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.)

с мощностью двигателя свыше 294 кВт (400 л. с.) и до 367 кВт (500 л. с.) включительно

1 260 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.)

1 260 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.)

1 260 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.)

с мощностью двигателя свыше 367 кВт (500 л. с.)

1 302 рубля за 0,75 кВт (1 л. с.)

1 302 рубля за 0,75 кВт (1 л. с.)

1 302 рубля за 0,75 кВт (1 л. с.)

Мотоциклы с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л. с.)

437 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.)

437 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.)

437 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.)

Автомобильный бензин:

не соответствующий классу 5

13 100 рублей за 1 тонну

13 100 рублей за 1 тонну

13 100 рублей за 1 тонну

класса 5

11 213 рублей за 1 тонну

8 213 рублей за 1 тонну

8 213 рублей за 1 тонну

Дизельное топливо

7 665 рублей за 1 тонну

5 665 рублей за 1 тонну

5 665 рублей за 1 тонну

Моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей

5 400 рублей за 1 тонну

5 400 рублей за 1 тонну

5 400 рублей за 1 тонну

Прямогонный бензин

13 100 рублей за 1 тонну

13 100 рублей за 1 тонну

13 100 рублей за 1 тонну

Бензол, параксилол, ортоксилол

2 800 рублей за 1 тонну

2 800 рублей за 1 тонну

2 800 рублей за 1 тонну

Авиационный керосин

2 800 рублей за 1 тонну

2 800 рублей за 1 тонну

2 800 рублей за 1 тонну

Средние дистилляты

8 662 рубля за 1 тонну

6 665 рублей за 1 тонну

6 665 рублей за 1 тонну

[20]

Приложение 2. Декларация по НДС.

  1. Обществознание/ А. В. Клименко, В. В. Румынина. — М.: Дрофа, 2004. — 480 с. ↑

  2. Налоги и налогообложение: учебник/ под ред. И.А. Майбурова. –М.: Юнити-Дана, 2012. -591 с. ↑

  3. Налоги и налогообложение: учебник/ под ред. И.А. Майбурова. –М.: Юнити-Дана, 2012. -591 с. ↑

  4. Финансы и налогообложение организаций./ Н.В. Балихина, Т.Н. Оканова. М.Е. Косов — М.: Юнити- Дана , 2015. ↑

  5. https://www.nalog.ru/rn77/taxation/taxes/nds/ ↑

  6. https://www.nalog.ru/rn77/taxation/taxes/nds/ ↑

  7. http://nalog.garant.ru/fns/nk/8b59bb3349a6ae4b70d0db73241a6751/#block_171 ↑

  8. Налогообложение коммерческой деятельности: учебно-практическое пособие / Оканова Т. Н.-М.: Юнити-Дана, 2015.- 287стр. ↑

  9. https://www.nalog.ru/rn77/taxation/taxes/nds/ ↑

  10. http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/55353e3cd45cc86d9aa071ef500195a1492506c2/ ↑

  11. Налоги и налогообложение: учебное пособие / Черник Д. Г. , Кирова Е. А. , Захарова А. В. , Сенков В. А. , Шмелёв Ю. Д. - М.: Юнити-Дана, 2015. - 370с. ↑

  12. http://www.consultant.ru/cons/cgi/online ↑

  13. Налоги и налогообложение: учебное пособие / Черник Д. Г. , Кирова Е. А. , Захарова А. В. , Сенков В. А. , Шмелёв Ю. Д. - М.: Юнити-Дана, 2015. - 370с. ↑

  14. Экспорт и импорт:новые правила/ Г.Ю. Касьянова (8-е изд., перераб. и доп.). – М.:АБАК, 2018 - 544с. ↑

  15. Налоговое право: краткий курс/ М.: Рипол-Классик, 2016г. – 145с. ↑

  16. Налоговое право: краткий курс/ М.: Рипол-Классик, 2016г. – 145с. ↑

  17. Tax free, такс-фри (с англ. — «без сборов») – порядок возврата сумм НДС, уплаченных иностранными покупателями за покупки. Возвращается по окончании визита в страну, в которой были за совершены приобретения. ↑

  18. Налоговое право: краткий курс/ М.: Рипол-Классик, 2016г. – 145с. ↑

  19. Налоговое право: краткий курс, Издательство «Рипол-Классик», 2016 ↑

  20. Налоговый кодекс Российской Федерации. Части первая и вторая/ М.:Норматика, 2018 – 976 с. ↑

Смотрите также файлы