Файл: Анализ ассортиментного портфеля с использованием методики BCG матрицы (ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ АССОРТИМЕНТОМ ПРОМЫШЛЕННОГО ПРЕДПРИЯТИЯ).pdf

Приобретение нового оборудования вызвало рост стоимости основных средств на 17,03%.Снижение фондоотдачи составило 9,94%, что говорит о неэффективном использовании основных средств предприятием.

За период 2017-2018 годов по показателю оборотные активы наблюдалось увеличение на 7,24%, но оборачиваемость активов снизилась на 0,2 пункта, что говорит о неэффективном использовании оборотных активов.

В анализируемом периоде произошло увеличение штата сотрудников на 9,09% (3 человека). Также произошло увеличение фонда заработной платы на 32,94%.Производительность труда работающего уменьшилась на 3,38%, это может быть связанно с низкой мотивацией работников. Однако среднемесячная заработная плата выросла значительно, на 23,24%. Такое соотношение темпов роста негативно характеризует деятельность предприятия.

Чистая прибыль увеличилась на 3,74%, это может быть обусловлено тем, что темпы роста выручки опережают темпы роста себестоимости.

Рентабельность производства снизилась на 10,9, пункта. Это говорит о том, что предприятие с каждого рубля, затраченного на производство и реализацию продукции, получает меньше прибыли.

За следующий анализируемый период 2018-2019 годов выручка показала положительную динамику, она составила 16,67% (9696 тысяч рублей). Показатель себестоимости вырос на 16,67%, что в денежном эквиваленте составило 6927 тысяч рублей Исходя из этого, показатель затраты на рубль выручки уменьшился на 2 копейки. На показатель себестоимости непосредственно влияют коммерческие и управленческие расходы, которые увеличились соответственно на 0,73% и на 45,5%, В связи с тем, что у предприятия возросла выручка, увеличилась и валовая прибыль на 16,67%.

В этот период на предприятии было зафиксировано увеличение прибыли от продаж на 30,61 % (2703 тысяч рублей) и рост чистой прибыли на 2625 тысяч рублей, на 29,77%.

На данном предприятии за исследуемый период наблюдался рост численности персонала на 8,33% (3 человека). Увеличение численности персонала повлекло за собой, увеличение фонда оплаты труда на 13,47%.

Показатель производительности труда увеличился на 7,7%,и темпы роста заработной платы за этот период ниже темпов роста производительности труда.

Динамика оборотных активов положительна, 5,22%.Оборачиваемости активов увеличилась на 1,2 пункта.

Фондоотдача увеличилась на 0,96 пункта, что говорит об эффективном использовании основных средств за этот анализируемый период.

За период 2018-2019 годов рентабельность продаж увеличилась на 2 пункта, рост рентабельности производства на 22,5 пункта, это говорит о том, что предприятие с каждого рубля, затраченного на производство и реализацию продукции, получает больше прибыли.

---

Анализ деятельности предприятия за 2018-2019 годов. Выручка увеличилась на 22,05% (12666 тысяч рублей). Себестоимость за период 2018-2019 годов выросла на 18,82% (7803 тысяч рублей). Это произошло из-за увеличения управленческих расходов и коммерческих расходов на 145,5%. и 37,1% соответственно.

Прибыль от продаж увеличилась на 2715 тысяч рублей, что положительно повлияло на рост чистой прибыли, которая увеличилась на 3943 тысяч рублей

Показатель «Основные средства» показывает положительную динамику за период 2018-2018 годов, вырос на 28,07% (786 тысяч рублей). Отрицательная динамика показателя фондоотдачи (1,13 пункта) можно сделать вывод о низкой степени загрузки оборудования.

За весь исследуемый период оборачиваемость активов увеличилась на 1пункт, а вложения в оборотные активы увеличились на 12,84% , это говорит о неэффективности вложений денежных средств в оборотные активы.

На протяжении всего исследуемого периода фонд оплаты труда вырос на 50,85%, это произошло из-за увеличения численности персонала на 17,42% (6 человек). Также произошло увеличение показателя среднемесячной оплаты труда на 27,98%. Производительность труда увеличилась на 4,32%, т.е. темпы роста заработной платы опережают темпы роста производительности труда, что негативно характеризует деятельность предприятия.

Увеличение чистой прибыли на 2943 тысяч рублей положительно повлияло на показатель рентабельность продаж, который увеличился на 1 пункт и показатель рентабельность производства, который за 3 года вырос на 0,116 пункт.

Таким образом, исследуя технико-экономические показатели деятельности ООО ПФ «Орандж» за период 2018-2019 гг. можно сделать вывод об эффективности деятельности предприятия, т.к. динамика продаж и прибыли положительна, растет рентабельность производства, наблюдается рост производительности труда. Результаты деятельности ООО ПФ «Орандж» имеют положительную динамику, что свидетельствует о его устойчивости.

2.2 Анализ ассортимента ООО ПФ «Орандж»

Для проведения комплексного анализа ассортимента предлагается использовать методику представленную автором в 1 главе.

Для подробного анализа и выявления проблем в ассортиментной политике предприятия ООО ПФ «Орандж» был проведен расчет основных показателей ассортимента выпускаемой продукции.

Большое влияние на результаты хозяйственной деятельности оказывают ассортимент и структура производства и реализации продукции и структура производства и реализации продукции (таблица 2.4).

---

Таблица 2.4

Динамика продаж продукции ООО ПФ «Орандж»

Наименование	2017	2018	2019	Темпы прироста 2018-2017, %	Темпы прироста 2019-2018, %
Кухонная мебель	1540	1340	1560	-12,99	16,42
Шкаф-купе	810	735	840	-9,26	14,29
Гостиный	660	650	677	-1,52	4,15
Прихожие	642	622	650	-3,12	4,50
Гардеробные	173	176	191	1,73	8,52
Итого	3825	3523	3918	-7,90	11,21

Анализируя данные, представленные в таблице, можно отметить, что наибольшую долю в структуре ассортимента занимает кухонная мебель (39,8%), на протяжении 3 лет его удельный вес незначительно колеблется.

Темпы выпуска кухонной мебели значительно выше роста выпуска других изделий. На втором месте после кухонной мебели находятся шкафы-купе (21,4%), остальные ассортиментные группы занимают менее 20%. Анализируя динамику изменения ассортиментных групп, следует отметить, что наблюдаются значительные изменения в структуре ассортимента. Если увеличивается удельный вес более дорогой продукции (например, гостиных), то объем ее выпуска в стоимостном выражении возрастает.

Таблица 2.5

Структура ассортимента ООО ПФ «Орандж»

Наименование	2017		2018		2019
	шт.	%	шт.	%	шт.	%
Кухонная мебель	1540	40,3	1340	38	1560	39,8
Шкаф-купе	810	21,2	735	20,9	840	21,4
Гостиные	660	17,2	650	18,4	677	17,3
Прихожие	642	16,8	622	17,6	650	16,6
Гардеробные	173	4,5	176	5,1	191	4,9
Итого	3825	100	3523	100	3918	100

---

При анализе ассортимента продукции необходимо провести оценку выполнения плана по ассортименту (таблица 2.6).

Данные о выполнении плана по ассортименту, показывают, что план по ассортименту продукции перевыполнен на 13,18% ((65403/57787) × 100 – 100).

При этом план по производству кухонной мебели перевыполнен на 16,42%, а по шкафам-купе на 13,3. Показатели прихожих, гардеробных и гостиных не превысили 9%.

Наиболее низкий показатель выполнения плана – производство гардеробных, которое составило всего 89,42% от запланированного объема.

Основными причинами недовыполнения плана по отдельным позициям ассортимента предприятия могли послужить изменение спроса и недостаточная работа по продвижению отдельных направлений производства мебели.

Таблица 2.6

Выполнение плана по номенклатуре продукции предприятия ООО ПФ «Орандж» за 2019 год

Тип продукции	Объем производства в запланированных ценах, тысяч рублей	Выпуск, зачтенный в выполнение плана по ассортименту, тысяч рублей	Выпуск, зачтенный в выполнение плана по ассортименту, шт.	Выполнение плана, %
Кухонная мебель	33396	38879	1560	116,42
Шкаф-купе	10343	11821	840	113,3
Гостиные	7358	7664	677	104,16
Прихожие	5475	5722	650	104,51
Гардеробные	1214	1318	191	108,57
Всего	57787	65403	3918	113,18

Данные о выполнении плана по ассортименту, показывают, что план по ассортименту продукции перевыполнен на 13,18% ((65403/57787) × 100 – 100).

При этом план по производству кухонной мебели перевыполнен на 16,42%, а по шкафам-купе на 13,3.Показатели прихожих, гардеробных и гостиных не превысили 9%.

Наиболее низкий показатель выполнения плана – производство гардеробных, которое составило всего 89,42% от запланированного объема.

Основными причинами недовыполнения плана по отдельным позициям ассортимента предприятия могли послужить изменение спроса и недостаточная работа по продвижению отдельных направлений производства мебели.

---

Данные таблицы 2.7 свидетельствуют о том, что основная часть прибыли от продажи мебели собственного производства (69,6%) обеспечивается за счет продажи кухонной мебели. Удельный вес прибыли от продажи гардеробных и прихожих составляет 0,77 и 5,07% соответственно. Доля в сумме прибыли от продажи шкафов-купе находится на отметке 16,14%. Удельный вес гостиных равен 8,42%.

Таблица 2.7

Структура прибыли от продажи продукции предприятия ООО ПФ «Орандж» за 2019 год

Тип продукции	Себестоимость, тысяч рублей	Прибыль от продаж, тысяч рублей	Доля в сумме прибыли, %
Кухонная мебель	31103,5	7776	69,6
Шкаф-купе	10017,6	1803	16,14
Гостиные	6722,7	941	8,42
Прихожие	5154,8	567	5,07
Гардеробные	1231,4	86	0,77
Итого мебель собственного производства	54230	11173	100

Проведем анализ влияния структуры ассортимента на уровень объема реализации, на себестоимость и прибыль.

На основе данных таблицы 2.8 определим влияние двух факторов: фактического показателя объема выпуска продукции и структурных сдвигов на объем товарной продукции.

Таблица 2.8

Расчет влияния структурных сдвигов на объем товарной продукции

Изделие	Цена, тысяч рублей	Объем реализации, шт.		Удельный вес продукции		Товарная продукция, тысяч рублей
		2018	2019	2018	2019	2018	Факт при плановой структуре	При плановых ценах
Кухонная мебель	24,92	1340	1560	0,380	0,398	33396	37140,78	38879
Шкаф-купе	14,07	735	840	0,209	0,214	10343	11502,88	11821
Гостиные	11,32	650	677	0,185	0,173	7358	8183,24	7664
Прихожие	8,80	622	650	0,177	0,166	5475	6089,24	5722
Гардеробные	6,90	176	191	0,050	0,049	1214	1350,24	1318
Итого		3523	3918	100	100	57787	64266,39	65403

---