Файл: Процедуры несостоятельности (банкротства)(ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ МЕТОДИКИ ОЦЕНКИ ПОТЕНЦИАЛЬНОГО БАНКРОТСТВА ОРГАНИЗАЦИИ).pdf

ВВЕДЕНИЕ

В настоящее время многие предприятия находятся в затруднительном финансовом состоянии. Взаимные неплатежи между хозяйствующими субъектами, высокие налоговые и банковские процентные ставки приводят к тому, что предприятия оказываются неплатежеспособными. Разумеется, сегодняшние экономические проблемы имеют специфические формы проявления. Однако, как свидетельствует мировая практика, банкротство - неизбежное явление любого современного рынка, который использует несостоятельность в качестве рыночного инструмента перераспределения капитала и отражает объективные процессы структурной перестройки экономики. От меры экономической ответственности субъектов хозяйствования зависит эффективность любой экономики. Механизм реализации экономической несостоятельности и банкротства является одной из форм осуществления процесса передачи права собственности и всей полноты экономической ответственности от одного субъекта хозяйствования к другому.

Актуальность выбранной темы объясняется тем, что успех стратегии по предотвращению банкротства в первую очередь зависит от того, как сможет руководство (менеджмент) фирмы своевременно обнаружить возникновение изначального события, с которого и начинается движение к кризисному переломному состоянию организации, а при невозможности его предотвращения, на первый план выходит грамотное и своевременное применение процедуры банкротства. Вопрос о банкротстве (несостоятельности) - один из самых ключевых для экономики любой страны. Именно то, как в стране выстроена процедура банкротства, определяет базовые «правила игры» и для промышленных гигантов, и для мелких и средних предпринимателей. Отсутствие навыков адекватной оценки собственного финансового состояния, а также анализа финансовых последствий принимаемых решений поставили многие из них на грань банкротства. Так что, знание методов финансового анализа, умение разработать план оздоровления фирмы стали необходимой предпосылкой эффективного управления организацией. [11, С. 312]

Цель – провести диагностику финансового состояния Федерального Государственного Унитарного Предприятия «Челябинский автоматно-механический завод», дать рекомендации по мерам предотвращения банкротства и разработать мероприятия по выходу из кризиса.

Для достижения данной цели необходимо решить ряд задач:

- раскрыть сущность понятия банкротства, определить виды, указать основные причины банкротства предприятий;

- изложить теоретический аспект данного вопроса по литературным источникам и действующим правовым актам;

- проанализировать хозяйственное и финансовое состояние предприятия;

- показать модели, используемые для диагностики банкротства предприятий;

- принять меры по повышению устойчивости финансового состояния.

Объект исследования - Федеральное Государственное Унитарное Предприятие «Челябинский автоматно - механический завод». В настоящее время завод производит: Задвижки для нефтяной и газовой промышленности, магнитные пускатели, баллоны для огнетушителей, инструмент режущий, переключатели для электроплит, детали типа «корпус», «фланец», «вал», «сфера», газовые и электрические плиты.

Предмет исследования – система антикризисного управления, как система контроля, диагностики и защиты ФГУП «ЧАМЗ».

При подготовке работы использованы материалы законодательных и нормативных актов, в также материалы научной и учебной литературы и периодических изданий.  В частности, проблемы по теме данного исследования рассмотрены в работах Карапетяна А., Белоусова А.Р., Родионовой И.В., Малинина С.В., Шубенковой Е.В. и др.

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ МЕТОДИКИ ОЦЕНКИ ПОТЕНЦИАЛЬНОГО БАНКРОТСТВА ОРГАНИЗАЦИИ

Сущность, виды и причины банкротства

История становления и развития рыночной экономики в развитых странах показывает неравномерность процесса функцио­нирования любого предприятия, наличие колебаний таких значений как: объемов производства и сбыта продукции. Возникновение спада произ­водства определяется как кризисная ситуация и рассматривается как некая общая для всех фирм закономерность, тесно увязанная с характером их жизненного цикла, которая может воз­никнуть на любой из его стадий. Спад производства обусловлива­ет состояние банкротства, которое характеризуется продол­жительностью во времени и длится на протяжении второй фазы жизненного цикла предприятия, различаясь при этом «амплиту­дой падения» на каждом интервале (этапе) фазы. По глубине бан­кротства различают его стадии:

1 стадия — допустимое банкротство — характеризует за­рождение негативного состояния, возникает на этапе жиз­ненного цикла «реорганизация», когда появляется угроза потери прибыли от предпринимательской деятельности;

2 стадия — критическое банкротство — определяет уси­ление негативных тенденций на этапе «спад», когда затра­ты на осуществление деятельности приходится возмещать за счет средств кредиторов;

3 стадия — катастрофическое банкротство — возникает на этапах «банкротство» и «ликвидация» жизненного цикла предприятия, сопровождается его закрытием или принуди­тельной ликвидацией, следствием которых является распро­дажа всего имущества для погашения требовании кредиторов. В этом случае должник навсегда теряет право самостоятельно управлять и распоряжаться своим имуществом. Это право переходит к ликвидаторам — лицам, назначенным для управления имуще­ством должника и принудительной его ликвидации. [20, С. 467]

На каждой из стадий развития негативной тенденции состояние предприятия имеет свои отличительные признаки:

- на стадии номер один: задержки с предоставлением всех видов отчетности, снижение ее качества; изменения в структурах актива и пассива баланса: резкое уменьшение денег на рублевых и валютных счетах; увеличение дебиторской (ДЗ) и кредиторской задолженности (КЗ), их старение и разбалансирование; снижение объемов продаж; необоснованная смена поставщиков; изменения в структуре управления; всевозможные реорганизации предприятия (открытие и закрытие представительств, филиалов, дочерних обществ и т.п.); скрытое снижение цены предприятия, падение курса его акций; снижение доходов (прибыли) от основного вида деятельности;

- на стадии номер два: трудности с денежной наличностью; уменьшение поступления денежных средств на расчетные и текущие счета от хозяйственных операций; конфликты в высшем руководстве; нарушение сроков выплаты заработной платы и страховых взносов; рост текучести кадров; ухудшение социально - психологического климата в трудовом коллективе; установление нереальных цен (завышенных или заниженных) на продукцию; внеочередные проверки финансово-контролирующих органов; затруднения в получении коммерческих кредитов; возникновение убытков;

- на стадии номер три: неудовлетворительная структура баланса (форма №1); скопление на складе готовой продукции, которая заведомо не реализуется; падение объема производства; низкая заработная плата; сокращенный рабочий день (неделя); возрастание убытков; недостаток оборотных средств; неспособность погасить краткосрочные обязательства. [22, С. 307]

Из этого следует, что банкротство — хотя и болезненный, но закономерный процесс, а значит, подлежит управлению. Состояние неплатежеспособности фирм неравномерно по внешним признакам, согласно чему управление им сложно и неуниверсально. Оно осуществляется как на макроуровне — посредством созданной системы мониторинга, так и на микроуровне хозяйственной деятельности - в результате антикризисного управления. [46, С. 59]

Понятие банкротства принято разделять на несколько видов:

- реальное банкротство.  Данный вид несостоятельности характеризуется неспособностью организации восстановить свою платежеспособность в силу реальных потерь собственного капитала (СК) и заемного капитала (ЗК). Высокий уровень потерь капитала, повышение доли КЗ обуславливают невозможность ведения хозяйственной деятельности, вследствие чего она объявляется арбитражным судом несостоятельной в соответствии с законом о банкротстве. [14, С. 88]

- Банкротство бизнеса. Термин банкротство бизнеса используется компанией «Dun & Bradstreet» — крупнейшим агентством по статистике банкротств, как характеристика такого вида бизнеса, который прекратил все операции, принеся убытки своим кредиторам. Таким образом, бизнес определяется «Dun & Bradstreet» как несостоятельный, не смотря на то, что он формально не прошел процедуру банкротства.

- Условное (временное) банкротство. Характеризуется таким состоянием неплатежеспособности фирмы, которое вызвано превышением актива баланса предприятия над его пассивом, а также большим размером ДЗ и затовариванием готовой продукции (ГП). Такой вид банкротства предприятия при антикризисном управлении с использованием инструментария санирования не приводит к его ликвидации. В условиях проведения арбитражных процедур административного и внешнего управления появляется реальная возможность восстановить платежеспособность предприятия, переориентировать производство с учетом требований рынка и обеспечить в перспективе его устойчивое развитие. [42, С. 286]

- Умышленное (преднамеренное) банкротство. Связано с преднамеренным созданием руководителями и владельцами организации состояния его неплатежеспособности, нанесением ему экономического вреда (хищение средств предприятия всевозможными способами) в личных интересах и в интересах иных лиц. Выявленные арбитражными управляющими факты преднамеренного банкротства незамедлительно передаются в суд для привлечения виновных к уголовному преследованию.

- Фиктивное банкротство. Это ложное объявление предприятием о своей неплатежеспособности с целью введения в заблуждение кредиторов для получения от них льгот по уплате финансовых обязательств, либо для погашения долгов фирмы неконкурентоспособной продукцией. Виновные в ложном объявлении предприятия неплатежеспособным, в утаивании активов для погашения КЗ преследуются в уголовном порядке по представлению арбитражных управляющих. [12, С. 85]

Деятельность фирмы постоянно подвержена влиянию многочислен­ных факторов. В целях антикризисного управления деятельностью предприятия необходимо знать характер их влияния. По на­правлению этих влияний факторы различаются на положительные и отрицательные. Очевидно, несостоятельность предприятий обусловлена влиянием последних. Кроме того, по степени зависимости от субъекта хозяйственной дея­тельности все факторы делятся на внешние и внутренние. Многие ученые зарубежных стран отмечают, что треть вины за банкротство обуслов­лена отрицательным воздействием внешних факторов; а остальная часть — внутренних. Однако, в России — наоборот. [18, С. 102]

Внешние факторы:

- экономические: уровень доходов (Д) и накоплений населения (по­купательная способность); платежеспособность экономических партнеров, кредитная и налоговая политика государства; изменение рыночных ориентаций потребителя, конъюнктуры внутреннего и мирового рынков, государственное регулиро­вание, уровень развития науки и техники, инфляция;

- социальные: изменение политической обстановки внутри страны и за рубежом; международная конкуренция, уро­вень культуры предпринимателей а также и потребителей их про­дукции, организация досуга населения, нравственные при­тязания и существующие религиозные нормы, определяющие образ жизни; демографическая ситуация;

- правовые: наличие (или отсутствие) законов, регулирующих предпринима­тельскую деятельность (например, упрощенная и ускорен­ная процедура регистрации предприятий); защита от государственного бюрократизма, совершенствование налогово­го законодательства, методов учета и форм отчетности, развитие совместной деятельности с привлечением ино­странного капитала; обеспечение гарантии сохранности прав на собственность и соблюдения договорных обяза­тельств; защита фирм друг от друга, потребителей от не­доброкачественной продукции;

- природно-климатические и экологические: наличие матери­альных ресурсов, климатические условия, состояние окру­жающей среды и т.п. [24, С. 41]

Внутренние факторы:

- материально – технические — факторы, связанные с уровнем развития техники и технологии, научно-технический прогресс (НТП), внедрением в производство научных открытий, совершенствованием орудий и предметов труда. К ним относятся: замена морально и физически уста­ревшего, изношенного оборудования; капитальный ремонт действующего оборудования; механизация и автоматизация производства; электрификация производства; химизация производства; строительство, ре­конструкция, увеличение использования производственных площадей; создание и внедрение принципиально новых тех­нологий, обеспечивающих сокращение всех видов затрат, и экономию всех видов ресурсов, повышение качества продукции; углубление специализации ма­шин; экономия материальных ресурсов; освоение альтерна­тивных источников энергии и т.п.;