Файл: Финансовое обеспечение коммерческой деятельности предприятий.pdf
Добавлен: 26.05.2023
Просмотров: 325
Скачиваний: 3
СОДЕРЖАНИЕ
1. Теоретические вопросы организации финансового обеспечения коммерческой деятельности предприятий
1.1. Понятие, сущность организации финансового обеспечения коммерческой деятельности предприятий
1.2.Цели и задачи организации финансового обеспечения коммерческой деятельности предприятий
2. Анализ организации финансового обеспечения коммерческой деятельности предприятия
2.1. Организационно-экономическая характеристика предприятия
Таблица 2
Состав, численность и структура трудовых ресурсов ООО «Лестехсервис»
|
Категория работников |
2016 г. |
2017 г. |
2018 г. |
|||
|
чел. |
в % к итогу |
чел. |
в % к итогу |
чел. |
в % к итогу |
|
|
Всего по предприятию: |
40 |
100,0 |
45 |
100,0 |
46 |
100,0 |
|
в т.ч.: – постоянные |
40 |
100.0 |
45 |
100,0 |
46 |
100,0 |
|
– сезонные и временные |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
Служащие: |
32 |
20 |
37 |
37 |
40 |
40 |
|
из них – руководители |
1 |
10 |
1 |
6 |
1 |
7 |
|
– специалисты |
7 |
10 |
7 |
21 |
5 |
23 |
Среднегодовая численность работников предприятия увеличилась на 6 человек за счет должности водителя, так как организация начала осуществлять доставку продукции как сервисную услугу.
Рассмотрим состав и структуру финансовых результатов деятельности с помощью Отчета о финансовых результатах деятельности (Приложение 2): состав и структуру выручки, себестоимости, прибыли в таблице 3.
Таблица 3
Состав и структура денежной выручки ООО «Лестехсервис»
|
Показатели |
2016г. |
2017 г. |
2018 г. |
|||
|
тыс. руб. |
в % к итогу |
тыс. руб. |
в % к итогу |
тыс. руб. |
в % к итогу |
|
|
Денежная выручка - всего, в т.ч. |
16029 |
100,00 |
14947 |
100,00 |
16929 |
100,00 |
|
штакет |
16029 |
100 |
14947 |
100 |
16929 |
100 |
|
Плинтус |
4167,54 |
26 |
2989,4 |
20 |
3385,8 |
20 |
|
Пиломатериалы |
1923,48 |
12 |
2839,93 |
19 |
2539,35 |
15 |
|
Облицовочная дощечка |
9617,4 |
60 |
8968,2 |
60 |
9310,95 |
55 |
|
Облицовочная дощечка |
320,58 |
2 |
149,47 |
1 |
1692,9 |
10 |
В таблице 4 представлено формирование финансового результата.
Таблица 4
Динамика финансового результата деятельности ООО «Лестехсервис»
|
Показатель |
2016г. |
2017г. |
2018г. |
Изменения 2018 г. в % к |
|
|
2016 г. |
2017 г. |
||||
|
Выручка от продажи, тыс. |
16029 |
14947 |
16929 |
105,6 |
113,26 |
|
Себестоимость реализованной продукции тыс. руб. |
10444 |
9455 |
10560 |
101,1 |
111,687 |
|
Прибыль от продаж |
251 |
-100 |
128 |
51 |
-128 |
|
Чистая прибыль, тыс. руб. |
16 |
-321 |
151 |
943,8 |
-47,04 |
|
Рентабельность продаж, % |
1,57 |
-0,67 |
0,76 |
48,41 |
-113,43 |
Выручка от реализации компании по сравнению с базовым периодом увеличилась (с 16 029 тыс. руб. на 31.12.2016 до 16 929 тыс. руб. на 31.12.2018). За анализируемый период изменение объема продаж составило 900,00 тыс. руб. Темп прироста составил 5, 61 процента.
Валовая прибыль на 31.12.2016 составляла 5 585 тыс. руб. За анализируемый период она возросла на 784 тыс. руб., что следует рассматривать как положительный момент, и на 31.12.2018 составила 6 369 тыс. руб.
Прибыль от продаж на 31.12.2016 составляла 251 тыс. руб. За анализируемый период она, в отличие от валовой прибыли, снизилась на 123 тыс. руб., что следует рассматривать как отрицательный момент. На 31.12.2018 прибыль от продаж составила 128 тыс. руб.
Следует отметить высокий уровень коммерческих и управленческих расходов в структуре отчета о финансовых результатах организации. На начало анализируемого периода их доля составляла 51.07 % от себестоимости реализованной продукции, а на конец периода – 59.1 % от себестоимости проданных товаров, продукции, работ, услуг.
Показателем повышения эффективности деятельности предприятия можно назвать более высокий рост выручки по отношению к росту себестоимости, который составил 5.61 процента по сравнению с ростом себестоимости (1.11 %).
Положительным моментом является плюсовое сальдо по разделу «Прочие доходы и расходы» – на 31.12.2018 сальдо по разделу установилось на уровне 337 тыс. руб., к тому же наблюдается положительная тенденция – за период с конца 31.12.2016 по конец 31.12.2018 сальдо по разделу «Прочие доходы и расходы» увеличилось на 393 тыс. руб.
Как видно из таблицы 4, чистая прибыль за анализируемый период выросла на 135,00 тыс. руб. и на 31.12.2018 установилась на уровне 151 тыс. руб. (темп прироста составил 843.75%).
2.2.Анализ и оценка эффективности организации финансового обеспечения коммерческой деятельности предприятий
Финансовое обеспечение инвестиционной деятельности представлено в таблице 5
Таблица 5
Изменения финансового обеспечения инвестиционной деятельности
|
Наименование |
2016 |
2017 |
2018 |
2016 |
2017 |
2018 |
Изменения 2018 г. в % к |
|
|
Тыс. руб. |
Тыс. руб. |
Тыс. руб. |
% |
% |
% |
2016 г. |
2017 г. |
|
|
Собственный капитал |
1 137 |
826 |
977 |
21,9 |
19,6 |
25,5 |
85,9 |
118 |
|
Заемный капитал |
4 050 |
3 386 |
2 853 |
78 |
80 |
74 |
70,4 |
84,3 |
|
Долгосрочный обязательства |
955 |
568 |
135 |
18,4 |
13,4 |
3,52 |
14,1 |
23,8 |
|
Краткосрочные обязательства |
3 095 |
2 818 |
2 718 |
59,6 |
66,9 |
70,9 |
87,8 |
96,5 |
|
Итого |
5 187 |
4 212 |
3 830 |
100 |
100 |
100 |
73,8 |
90,9 |
Как показано в таблице 7 общий капитал предприятия снизился за рассматриваемый период на 1357 тыс.руб. На предприятии есть как долгосрочные, так и краткосрочные обязательства за рассматриваемый период.
Удельный вес долгосрочных финансовых обязательств составил 3,52%, удельный вес собственного капитала 25,5%, удельный вес краткосрочных обязательств составил 70,9%, что говорит о сильной зависимости предприятия от заемного капитала.
Наибольшее влияние на снижение долгосрочных пассивов оказало уменьшение статьи «Заемные средства». За прошедший период снижение значения этой статьи составило 820 тыс. руб. (в процентном соотношении - 85.86%) и уже на конец анализируемого периода значение статьи 'Заемные средства' установилось на уровне 135 тыс. руб.
Величина краткосрочных обязательств, которая на 31.12.2016 составляла 3 095 тыс. руб., также снизилась на 377 тыс. руб. (темп снижения краткосрочных обязательств составил -12.18%), и на 31.12.2018 их величина установилась на уровне 2 718,00 тыс. руб. (70.97% от общей структуры имущества).
Наибольший удельный вес в структуре краткосрочных обязательств задолженности на 31.12.2018 составляет статья «Кредиторская задолженность». На конец анализируемого периода величина задолженности по данной статье составляет 2 718 тыс. руб. (доля в общей величине краткосрочной кредиторской задолженности - 100%). За анализируемый период снижение по этой статье задолженности составило 12.18 процента, что в абсолютном выражении составило -377 тыс. руб.
Проведем анализ состава и структуры собственного капитала в таблице 6.
Таблица 6
Анализ состава и структуры собственного капитала
|
Наименование |
2016 |
2017 |
2018 |
2016 |
2017 |
2018 |
Изменения 2018 г. в % к |
|
|
Тыс. руб. |
Тыс. руб. |
Тыс. руб. |
% |
% |
% |
2016 г. |
2017 г. |
|
|
Уставный капитал |
150 |
150 |
150 |
13,19 |
18,16 |
15,3 |
100 |
100 |
|
Переоценка внеоборотных активов |
412 |
412 |
412 |
36,23 |
49,87 |
42,1 |
100 |
100 |
|
Резервный капитал |
20 |
20 |
2 |
1,759 |
2,421 |
0,20 |
10 |
10 |
|
Нераспределенная прибыль |
708 |
397 |
548 |
62,26 |
48,06 |
56,1 |
77,4 |
138 |
|
Добавочный капитал |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
Итого |
1 137 |
826 |
977 |
100 |
100 |
100 |
85,9 |
118 |
В состав капитала входят уставный капитал, резервный капитал, переоценка внеоборотных активов и нераспределенная прибыль. В целом собственный капитал предприятия за рассматриваемый период уменьшился на 160 тыс. руб. Если рассматривать структурно, то особых изменений в структуре собственного капитала не происходит: на 2018 год – 56,09% составляет нераспределенная прибыль, 42,17%-переоценка внеоборотных активов. На предприятии есть резервный капитал. Нераспределенная прибыль снизилась на 160 тыс.руб.
Проанализируем относительные показатели финансовой устойчивости в таблице 7.
Таблица 7
Относительные показатели финансовой устойчивости
|
Наименование |
2016 г. |
2017 г. |
2018 г. |
В абсолютном выражении |
Изменения 2018 г. в % к |
|
|
2016 г |
2017 г. |
|||||
|
Коэффициент автономии |
0,22 |
0,2 |
0,26 |
0,04 |
118,2 |
130 |
|
Коэффициент отношения заемных и собственных средств (финансовый рычаг) |
3,56 |
4,1 |
2,92 |
-0,64 |
82,02 |
71,21 |
|
Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных средств. |
2,61 |
3,93 |
5 |
2,39 |
191,6 |
127,22 |
|
Коэффициент отношения собственных и заемных средств |
0,28 |
0,24 |
0,34 |
0,06 |
121,4 |
141,66 |
|
Коэффициент маневренности |
-0,14 |
-0,02 |
0,3 |
0,44 |
-214 |
-150 |
|
Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными средствами |
0,26 |
0,21 |
0,2 |
-0,06 |
76,92 |
95,23 |
|
Коэффициент имущества производственного назначения |
0,77 |
0,81 |
0,8 |
0,03 |
103,9 |
98,76 |
|
Коэффициент долгосрочно привлеченных заемных средств |
0,46 |
0,41 |
0,12 |
-0,34 |
26,09 |
29,26 |
|
Коэффициент краткосрочной задолженности |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
Коэффициент кредиторской задолженности |
76,42 |
83,23 |
95,27 |
0,189 |
124,7 |
114,46 |