Файл: Финансовое обеспечение коммерческой деятельности предприятий.pdf

Анализ финансовой устойчивости по относительным показателям, представленный в таблице 7, говорит о том, что, по сравнению с базовым периодом (2016 год) ситуация на ООО «Лестехсервис» осталась в целом на том же уровне.

Показатель «Коэффициент автономии» за анализируемый период увеличился на 0.04 и на 31.12.2018 составил 0.26. Это ниже нормативного значения (0,5), при котором заемный капитал может быть компенсирован собственностью предприятия.

Показатель «Коэффициент отношения заемных и собственных средств (финансовый рычаг)» за анализируемый период снизился на 0.64 и на 31.12.2018 составил 2.92. Чем больше этот коэффициент превышает 1, тем больше зависимость предприятия от заемных средств. Допустимый уровень часто определяется условиями работы каждого предприятия в первую очередь скоростью оборота оборотных средств. Поэтому дополнительно необходимо определить скорость оборота материальных оборотных средств и дебиторской задолженности за анализируемый период. Если дебиторская задолженность оборачивается быстрее оборотных средств, это означает довольно высокую интенсивность поступления на предприятие денежных средств, то есть в итоге – увеличение собственных средств. Поэтому при высокой оборачиваемости материальных оборотных средств и еще более высокой оборачиваемости дебиторской задолженности коэффициент соотношения собственных и заемных средств может намного превышать 1.

Показатель «Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных средств» за анализируемый период увеличился на 2.39 и на 31.12.2018 составил 5. Коэффициент определяется как отношение мобильных средств (итог по второму разделу) и долгосрочной дебиторской задолженности к иммобилизованным средствам (внеоборотным активам, скорректированным на дебиторскую задолженность долгосрочного характера). Нормативное значение специфично для каждой отдельной отрасли, но при прочих равных условиях увеличение коэффициента является положительной тенденцией.

Показатель «Коэффициент маневренности» за анализируемый период увеличился на 0.45 и на 31.12.2018 составил 0.3. Это ниже нормативного значения (0,5). Коэффициент маневренности характеризует, какая доля источников собственных средств находится в мобильной форме. Нормативное значение показателя зависит от характера деятельности предприятия: в фондоемких производствах его нормальный уровень должен быть ниже, чем в материалоемких. На конец анализируемого периода ООО обладает легкой структурой активов. Доля основных средств в валюте баланса менее 40 процентов. Таким образом, предприятие нельзя причислить к фондоемким производствам.

Показатель «Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными средствами» за анализируемый период снизился на 0.06 и на 31.12.2018 составил 0.2. Это ниже нормативного значения (0,6-0,8). Предприятие испытывает недостаток собственных средств для формирования запасов и затрат, что показал и анализ показателей финансовой устойчивости в абсолютном выражении. Коэффициент равен отношению разности между суммой источников собственных оборотных средств, долгосрочных кредитов и займов и внеоборотных активов к величине запасов и затрат.

Анализ показал, что ООО «Лестехсервис» сильно зависит от заемных источников, которые составляют 75% в удельном весе средств предприятия.

3. Направления совершенствования организации финансового обеспечения коммерческой деятельности предприятия

3.1. Мероприятия, направленные на улучшение финансового обеспечения коммерческой деятельности предприятия

В качестве основного мероприятия, направленного на улучшение организации финансирования деятельности предприятия предлагается реализация проекта ООО «Лестехсервис», предусматривающего приобретение оборудования для производства межкомнатных дверей.

Срок функционирования проекта -10 лет.

Объем капитальных вложений составляет 3500 тыс. руб.

Берем средний коэффициент дисконтирования - 10%.

Заемные средства 396000 тыс. руб.

ООО «Лестехсервис» относится к малому бизнесу, в связи с этим при выборе кредитного продукта были рассмотрены и проанализированы линейки кредитных продуктов трех банков. Наиболее выгодные условия кредитования малого бизнеса предлагают 3 банка: «ВТБ», «Сбербанк» и «Россельхозбанк» (Приложение 3).

Таким образом, в результате анализа кредитных продуктов малому бизнесу на приобретение оборудования ведущих банков страны был выбран кредит, предоставляемый «Россельхозбанком» - «Кредит под залог приобретаемой техники и/или оборудования». В результате оценки и анализа кредитных программ был выбран кредит «Кредит под залог приобретаемой техники и/или оборудования». Основные параметры кредита, предоставленного ООО «Лестехсервис» представлены в таблице 5

Таблица 5

Параметры кредита «Кредит под залог приобретаемой техники и/или оборудования», выданного ООО «Лестехсервис»

ООО «Лестехсервис» применяет упрощенную систему с объектом доходы: уплачивает налог по УСН по фиксированной ставке 6 процентов.

В налоговой базе при этом учитываются только доходы, полученные от реализации, а также другие поступления (п. 1 ст. 346.15 НК РФ). Включать доходы в расчет налога необходимо в том периоде, когда они фактически были получены. К примеру, рассчитывая налог на УСН 6% за 2016 год, нужно учесть все доходы, полученные в этом году с 1 января по 31 декабря 2016 года. Расходы, которые возникают в процессе работы упрощенца, никакого значения для расчета налога не имеют.

Отчетными периодами являются квартал, полугодие и девять месяцев календарного года; налоговым периодом - календарный год. При расчете платежа за 1 квартал берутся доходы за квартал, за полугодие - доходы за полугодие и т. д.

ООО «Лестехсервис» может уменьшить сумму авансового платежа за отчетный период на сумму налогового вычета (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). Он включает в себя: сумму страховых взносов, уплаченных (в пределах начисленных сумм) в том периоде, за который начислен единый налог или авансовый платеж. В эту сумму могут быть включены страховые взносы, начисленные за предыдущие налоговые периоды (например, за 2015 год), но перечисленные во внебюджетные фонды в отчетном периоде (например, в I квартале 2016 года); сумму взносов по договорам добровольного личного страхования, заключенным в пользу сотрудников на случай их временной нетрудоспособности. Этот вид расходов включается в состав налогового вычета, только если договоры заключены со страховыми организациями, имеющими действующие лицензии. А предусмотренные договорами суммы страховых выплат не превышают размера пособий по временной нетрудоспособности, определенного в соответствии со статьей 7 Федерального закона от 29.12.2006 №255-ФЗ; сумму выплаченных за счет средств организации больничных пособий за первые три дня нетрудоспособности.

По общему правилу размер вычета не может превышать 50% от начисленной суммы единого налога (авансового платежа).

Если сумма страховых взносов и больничных пособий больше этого ограничения, размер вычета определяют по формуле: Вычет по единому налогу (авансовому платежу) по УСН за год (отчетный период) = Единый налог (авансовый платеж) по УСН за год (отчетный период) × 50%.

Для реализации проекта предполагается приобрести новый модельный ряд фрезерных обрабатывающих центров с компьютерным управлением фирмы BUSELLATO. Это – деревообрабатывающие станки марки JET, в создании которых отразилась концепция стратегического развития фирмы, ориентированного на повышение качества и производительности.

ООО «Лестехсервис» приобретает оборудование за счёт инвестиций.

Монтаж оборудования будет производится фирмой ООО «Гарант». Данная фирма является официальным представителем компании BUSELLATO. ООО «Гарант» имеет договор с компанией BUSELLATO на установку и гарантийное и послегарантийное обслуживание технологического оборудования для обработки древесины.

Таким образом, на приобретение и установку нового технологического оборудования ООО «Лестехсервис» потребуется 3102,636 тыс. руб.

Для реализации проекта предполагается приобрести новый модельный ряд фрезерных обрабатывающих центров с компьютерным управлением фирмы BUSELLATO. Это – деревообрабатывающие станки марки JET, в создании которых отразилась концепция стратегического развития фирмы, ориентированного на повышение качества и производительности.

Эта политика подтверждается использованием высокотехнологичных компонентов и строгих процедур контроля качества. Это – прочные, скоростные и высокоточные деревообрабатывающие станки. При их разработке конструкторы не шли ни на какие компромиссы с качеством.

Отличительной особенностью станков BUSELLATO является их способность работать в напряжённом режиме на протяжении всего срока службы. Благодаря надёжности всех компонентов и совершенной системе управления эти деревообрабатывающие станки обеспечивают максимальную гибкость решения всех ваших производственных задач.

Оборудование позволяет также наладить выпуск для мебельной промышленности. Расчеты по проекту выполнены по основным видам продукции, обеспечивающим наибольшую доходность предприятию ООО «Лестехсервис»

План производства

Технология производства межкомнатных дверей.

1.При получении необходимого материала первым делом требуется его раскроить для дальнейшей работы.

2. Фрезеровка. На данном этапе происходит механическая обработка деталей режущим инструментом.

3. Создание будущего каркаса.

4. Подгон под стандартный размер.

5. Облицовка готовой продукции.

Истоки технологического процесса производства межкомнатный дверей заложен в эскизе, который делается конструктором, исходя из результатов замера. Чтобы качественно изготовить такие конструкции нужно получить параметры проёма и назначить точный размер изделия. Только специалист сделает это с требуемой точностью. При заказе межкомнатных дверей специалист должен узнать материал, из которого будет изготовлено изделие и внешний вид готовой продукции (цвет, толщина, вариант остекления).

Первое, с чего начинается изготовления дверей — это распилка дверного полотна на ленточных пилорамах, что обеспечивает минимальный уровень брака. Затем полотно помещается в специальный сушильный комплекс. Процесс сушки завершается контролем влажности в материале.

Для придания несущим конструкциям высокой жесткости и стабильности форм, дверное полотно покрывают шпоном. Для придания двери особой износоустойчивости, используют несколько слоев шпона. Шпон наносят на покрытое клеем дверное полотно и помещают под холодный пресс на 30-40 минут и ждут полного высыхания клея. Дальше все составляющие конструкции двери шлифуются и проверяются на соответствие, чтоб в дальнейшей сборке исключить наличие недопустимых зазоров или перепадов. Далее происходит замер длины/ширины изделия, вырезается отверстие для дверной ручки, затем изделие шлифуется и покрывается лаком. Все части изделия конструкции собираются в одно целое, комплектуются фурнитурой, упаковываются и отправляются на склад.

Расчет объёмов производства продуктов по себестоимости.

Режим работы цеха по производству межкомнатных дверей предполагается осуществлять в 1 смену при 8 часовом рабочем дне. Планируемый фонд рабочего времени -21 день в месяц. Объемы производства определены с учетом норм производительности оборудования в соответствие с их технической характеристикой.

Таблица 6

Предполагаемый объем производства 2018г.-2022 г.