Файл: Понятие, признаки и правовое регулирование несостоятельности ( банкротства).pdf

ВВЕДЕНИЕ

Финансовая несостоятельность, банкротство является весьма актуальной темой для современных предприятий. Для современной рыночной экономики риск является неотъемлемой чертой, характерной для предпринимательской деятельности, которая связана с возможностью наступления финансовой несостоятельности. Риск банкротства может распространяться как на те юридические лица, которые осуществляют сами предпринимательскую деятельность, так и на те лица, которые в определенной форме предоставили им средства (кредит, покупка акций и пр.). Безусловным является факт, раннее обнаружение наметившейся негативной тенденции финансово-хозяйственной деятельности предприятия, которые ведут предприятие к финансовой несостоятельности, способствует повышению эффективности процедур, направленных на выход экономического субъекта из сложившейся кризисной ситуации.

В странах Западной Европы институт финансовой несостоятельности известен довольно давно, однако, для нашей экономики банкротство, как экономический институт, стал известен не так давно.

Несомненно, основная цель института финансово несостоятельности (банкротства) заключается в попытке свести к минимуму экономические потери: посредством вывода из финансового кризиса предприятия, которое «терпит экономическое бедствие», либо посредством быстрого с максимальным эффектом удовлетворения требований, выдвигаемых кредиторами.

При этом практическая реализация данных целей не всегда осуществляется в соответствии с представленной интерпретацией, довольно часто финансовая несостоятельность влечет передел собственности предприятия.

Указанные выше обстоятельства свидетельствуют о необходимости глубокой научно-методической проработке процедур и механизмов, которые направлены на осуществление прогнозирования финансовой несостоятельности предприятий на ранней стадии.

Несостоятельность (банкротство) является старейшей экономической и юридической категорией. Институт банкротства во все времена выступал ключевым регулятором процессов экономического характера, которые происходили в обществе, обеспечивая установление в хозяйственном обороте стабильности и устойчивости. Угроза наступления финансовой несостоятельности (банкротства) является побуждающим мотивом не только для предприятий, но и для органов государственного управления для принятия мер, направленных на восстановление активного баланса и улучшение финансово-хозяйственной деятельности соответствующих субъектов хозяйствования. Законодательство предусматривает целый ряд мер, способствующих восстановлению платежеспособности юридического лица, являющегося должником. Данные меры, как правило, направлены на недопущение массовых банкротств в стране.

ГЛАВА 1. Теоретико-методологические основы института банкротства в Российской Федерации

1.1. Определение понятия «банкротства», причины и виды финансовой несостоятельности предприятий

Переход к рыночной экономике вызвал появление нового для нашей финансовой практики понятия – банкротства предприятия. Банкротство является признанной судом экономической несостоятельностью предприятия в вопросе исполнения в установленный срок своих обязательства перед кредиторами, работниками, финансово-кредитными организациями и по обязательным платежам. Банкротство влечет для предприятия установление особого правового и экономического статуса предприятия-должника, проведение мероприятий по реструктуризации долгов, финансовому оздоровлению или ликвидации его предприятия^[1].

Можно выделить внешние и внутренние причины возникновения кризисных ситуаций на предприятиях.

Внешние причины банкротств, включает в себя.

Влияние экономики страны. К основным внешним причинам, которые влияют на финансово-хозяйственную деятельность предприятий и угрозу банкротства, относится политическая нестабильность общества, внешнеэкономическая политика государства, разрыв экономических связей, рост цен на ресурсы, потеря рынков сбыта, изменение условий экспорта и импорта, несовершенство законодательства в области хозяйственного права, предпринимательской деятельности и прочих проявлений регулирующей функции государства, общий спад производства, инфляцию, нестабильность финансовой системы, изменение конъюнктуры рынка, неплатежеспособность и банкротство партнеров.

Одной из причин несостоятельности субъектов хозяйствования может быть неправильная фискальная политика государства. Высокий уровень налогообложения может оказаться непосильным для предприятия;

Развитие науки и техники. Следующая причина воздействия на финансовое положение предприятий, которое может вызвать банкротство – это развитие науки и техники. Не секрет, что отечественные предприятия в своей основной массе пока еще не восприимчивы достижениям науки и техники. Необходимость изменений в технологии производства, которые предприятие вынуждено осуществлять, требует больших капитальных вложений. Они могут резко снизить прибыльность производства, в том числе и вследствие неудач при внедрении новых технологий. Это во многом объясняет неудовлетворительные итоги конверсии предприятий оборонной промышленности, прежняя продукция которых не находит сбыта, а новая продукция, чтобы быть конкурентоспособной, должна учитывать современные достижения науки и техники, что требует больших капитальных затрат для реконструкции и модернизации производства. Отсюда и возникает вероятность банкротства многих предприятий этой отрасли;

Демографический фактор. Следующей внешней причиной, оказывающей влияние на финансово-хозяйственную деятельность предприятий и угрозу банкротства, является демография. Состояние демографии определяет размер и структуру потребностей, а при определенных экономических предпосылках и платежеспособный спрос населения и предприятий;

Культурный уклад. Культурный уклад в стране находит свое проявление в привычках и нормах потребления, предпочтении одних товаров и отрицательном отношении к другим^[2].

К внутренним причинам можно отнести следующие:

- дефицит собственного оборотного капитала как следствие неэффективной производственно-коммерческой деятельности или неэффективной инвестиционной политики;

- низкий уровень техники, технологии и организации производства;

- снижение эффективности использования производственных ресурсов предприятия, его производственной мощности и как результат высокий уровень себестоимости, убытки;

- создание сверхнормативных остатков незавершенного строительства, незавершенного производства, производственных запасов, готовой продукции, в связи с чем происходит затоваривание, замедляется оборачиваемость капитала и образуется его дефицит. Это заставляет предприятие залезать в долги и может быть причиной его банкротства;

- плохая клиентура предприятия, которая платит с опозданием или не платит вовсе по причине банкротства, что вынуждает предприятие самому залезать в долги. Так зарождается цепное банкротство;

- отсутствие сбыта из-за низкого уровня организации маркетинговой деятельности по изучению рынков сбыта продукции, формированию портфеля заказов, повышению качества и конкурентоспособности продукции, выработке ценовой политики;

- привлечение заемных средств в оборот предприятия на невыгодных условиях, что ведет к увеличению финансовых расходов, снижению рентабельности хозяйственной деятельности и способности к самофинансированию;

- быстрое и неконтролируемое расширение хозяйственной деятельности, в результате чего запасы, затраты и дебиторская задолженность растут быстрее объема продаж. Отсюда появляется потребность в привлечении краткосрочных заемных средств, которые могут превысить чистые оборотные активы (собственный оборотный капитал). В результате предприятие попадает под контроль банков и других кредиторов и может подвергнуться угрозе банкротства;

- использование предприятием стратегии, которая не адаптирована к внешним факторам макросреды;

- разбалансированность экономического механизма воспроизводства капитала предприятия;

- снижение рентабельности продукции^[3].

В законодательной и финансовой практике выделяют следующие виды банкротства предприятий.

Схема 1.1 – Виды банкротства предприятий

Банкротство (финансовая несостоятельность) предприятий

Реальное банкротство

Техническое банкротство

Умышленное банкротство

Фиктивное банкротство

Примечание: Источник - Новоселов Е.В. Банкротство: путеводитель по принятию решений - М: Юстицинформ - 2014 – с. 81

Реальное банкротство. Оно характеризует полную неспособность предприятия восстановить в предстоящем периоде свою финансовую устойчивость и платежеспособность в силу реальных потерь используемого капитала. Катастрофический уровень потерь капитала не позволяет такому предприятию осуществлять эффективную хозяйственную деятельность в предстоящем периоде, вследствие чего оно объявляется банкротом юридически.

Техническое банкротство. Используемый термин характеризует состояние неплатежеспособности предприятия, вызванное существенной просрочкой его дебиторской задолженности. При этом размер дебиторской задолженности превышает размер кредиторской задолженности предприятия, а сумма его активов значительно превосходит объем его финансовых обязательств. Техническое банкротство при эффективном антикризисном управлении предприятием, включая его санирование, обычно не приводит к юридическому его банкротству.

Умышленное банкротство. Оно характеризует преднамеренное создание (или увеличение) руководителем или собственником предприятия его неплатежеспособности; нанесение ими экономического ущерба предприятию в личных интересах или в интересах иных лиц; заведомо некомпетентное финансовое управление. Выявленные факты умышленного банкротства преследуются в уголовном порядке.

Фиктивное банкротство. Оно характеризует заведомо ложное объявление предприятием о своей несостоятельности с целью введения в заблуждение кредиторов для получения от них отсрочки (рассрочки) выполнения своих кредитных обязательств или скидки с суммы кредитной задолженности. Такие действия также преследуются в уголовном порядке.

Основным законом, регулирующим экономические, финансовые отношения предприятий и граждан между собой и государством является Федеральный закон Российской Федерации «О несостоятельности (банкротстве)» от 26 октября 2002года^[4].

В законе даны последовательность определения несостоятельности предприятий и граждан, процедур банкротства и восстановления платежеспособности. Он не предусматривает методических аспектов составления тех или иных планов финансового оздоровления предприятий, стратегий и т.д., которыми должны заниматься специалисты предприятия или уполномоченные на это специально подготовленные работники.

В соответствии с законом РФ «О несостоятельности (банкротстве)» (статья 2) под несостоятельностью понимается признанная арбитражным судом или объявленная должником неспособность должника в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей при условии их неисполнения в течение трех месяцев (далее банкротство).

При несостоятельности предпринимателя к нему могут быть применены различные процедуры и формы их реализации (схема 1.2). Это может быть реструктуризация, ликвидация предприятия или мировое соглашение между кредиторами и собственниками предприятия.

Восстановление платежеспособности происходит, с одной стороны, за счет реализации части имущества предприятия-должника, с другой – путем проведения соответствующих организационно-технических экономических мероприятий.

При санации (оздоровлении), как показано на схеме 1.2, предприятию на конкурсной основе оказывается финансовая помощь собственником предприятия, кредиторами и другими лицами. При этом главным является составление надлежащего бизнес-плана, представляющего собой стратегию предприятия по восстановлению платежеспособности и эффективной деятельности.

В условиях кризисного состояния преследуются следующие цели и задачи бизнес-плана:

- обоснование предполагаемого бизнеса и оценка результатов за определенный период времени;

- бизнес-план как документ-компас, направленный на выявление действий и направлений по управлению бизнесом;

- как средство для получения необходимых инвестиций;

- как реклама для бизнеса;

- как инструмент для управления бизнесом^[5].

Особенностям и методике составления бизнес-плана при восстановлении платежеспособности в научной литературе уделяется достаточное внимание многими авторами. Но в данной работе целесообразно уделить большее внимание сущности политики антикризисного управления, ее принципам и содержанию основных этапов.

Банкротство - невозможность юридического лица - субъекта предпринимательской деятельности удовлетворить в установленный для этого срок предъявленные к нему со стороны кредиторов требования и выполнить обязательства перед бюджетом. Банкротство связанно с недостаточностью активов (отсутствием средства).