Файл: Методы экономического анализа.pdf

ВВЕДЕНИЕ

Бизнес – сложная и многогранная сфера деятельности, которая требует непрерывного развития, совершенствования, а значит, постоянного исследования и научного подхода к оценке его функционирования. Результаты деятельности во многом зависят от:

• оперативности,
• точности в выявлении факторов риска,
• резервов повышения эффективности.

В этих условиях возрастает роль и приоритетность экономического анализа как необходимого элемента управления, основным содержанием которого является:

• комплексное и системное исследование механизма коммерческой деятельности,
• поддержание стабильности,
• обеспечение финансовой безопасности.

Характерными особенностями современных экономических отношений являются:

• быстрая смена условий хозяйствования,
• появление новых форм эффективности,
• расширяющиеся масштабы бизнеса,
• стремление к максимизации прибыли.

Причем, наиболее надежным источником благосостояния и самой организации, и ее собственников является стремление к максимизации прибыли. Можно согласиться с тем, что изучение явлений природы и общественной жизни невозможно без анализа. Кстати, анализ в узком плане представляет собой раздробление явления или предмета на составные его части (элементы) для изучения их как частей целого. Такое деление позволяет:

• заглянуть вовнутрь исследуемого предмета, явления, процесса,
• понять его внутреннюю сущность,
• определить роль каждого элемента в изучаемом предмете или явлении.

Как известный метод познания анализ относится к той или иной сфере деятельности. При этом, одной из таких разновидностей является анализ хозяйственной деятельности:

• предприятий различных отраслей народного хозяйства,
• организаций,
• объединений,
• фирм и т.д.

Анализ хозяйственной деятельности – это самостоятельная, функциональная наука, наполненная конкретным экономическим содержанием, которая имеет свои подходы в исследовании экономических процессов и явлений. Одновременно, анализом хозяйственной деятельности также можно назвать научно разработанную систему методов и приемов, с помощью которых:

• изучается экономика предприятия,
• выявляются резервы производства на основе учетных и отчетных данных,
• разрабатываются пути их наиболее эффективного использования.

Вместе с тем, анализ финансового состояния имеет свои источники, свою цель и свою методику. Если анализ проводится внутри самого предприятия, то в этом случае источниками информации будут:

• формы квартальных и годовых отчетов, включая приложения к ним,
• сведения, привлекаемые из самого учета.

В результате, целью анализа финансового состояния является предоставление руководству предприятия действительного состояния. При этом, лицам, непосредственно не работающим на данном предприятие, но заинтересованным в его финансовом состоянии, предоставить сведения, необходимые для независимого мнения. В качестве примера можно привести данные о рациональности использования вложенных в предприятия дополнительных инвестиций. Что касается оценки финансового положения предприятия, то можно с полной уверенностью утверждать, что это - совокупность методов, которые позволяют определить состояние дел предприятия в результате анализа его деятельности.

Необходимо заметить, что переход от экономического к комплексному анализу может быть связан с:

• современными потребностями хозяйствования,
• необходимостью расширенного, углубленного исследования множества сторон деятельности во взаимосвязи и взаимозависимости.

В переходный период к рыночным отношениям аналитические процедуры сводились к:

• изучению и оценке финансового положения на основе динамики показателей платежеспособности,
• финансовой устойчивости,
• прибыли,
• рентабельности.

При этом, анализу других показателей отводилось очень скромное место. И, наоборот, на современном этапе для принятия обоснованных и взвешенных управленческих решений все более востребованным становится всесторонний анализ всех сфер деятельности предприятия.

Цель работы – рассмотреть методы, приемы и способы экономического анализа предприятия. Для поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

1. Раскрыть теоретические аспекты метода, способов, приемов и методики экономического анализа.

2. Рассмотреть классификацию видов экономического анализа и их роль в управлении предприятием.

3. Использовать методы и приемы экономического анализа на ЗАО «Юг».

1. Методы экономического анализа: сводка и группировка, абсолютные и относительные величины, средние величины, ряды динамики, индексы, метод цепных подстановок, элиминирование, детализация, балансовые увязки, выборочное и сплошное наблюдение, сравнения, графический метод

1.1. Экономический анализ. Циклы деловой активности, ее показатели, главные экономические факторы, экономические перспективы

Экономический анализ это:

• анализ общеэкономических условий, который выполняется с целью:

- оценки состояния, перспектив конкретных хозяйствующих субъектов, систем,

- оценки эмитируемых ими ценных бумаг.

Прикладной экономический анализ начинается с экономического анализа и с изучения общеэкономических условий.

Экономический анализ необходим для того, чтобы [8]:

• понять главные процессы в экономической среде,
• оценить современное состояние экономики,
• сформулировать ожидания в отношении ее будущего развития.

В связи с этим, можно определить цель экономического анализа — это создать надежную основу для оценки состояния и перспектив предприятия.

Однако, при стабильной экономике оценка предприятий рынком растет, при нарушении стабильности в экономике оценка предприятий рынком падает. Важность оценки процессов в экономике определяется общей эффективностью экономики в целом, которая оказывает существенное воздействие на результативность деятельности и прибыли предприятий.

Экономический анализ и циклы деловой активности 

Экономический анализ способствует определению общей направленности других типов прикладного анализа. Характер изменений в экономике в конкретный период времени отражается в цикле деловой активности и других, более длительных, колебаниях экономической конъюнктуры.

Валовой национальный продукт и объем промышленного производства являются, как правило, показателями цикла деловой активности.

Валовой национальный продукт (ВНП), представляет собой рыночную стоимость всей произведенной в стране продукции. Вместе с этим можно включить услуги за определенный период. Обычно принимают во внимание год. 

В свою очередь, объем промышленного производства представляет собой выпуск продукции в промышленном, или производственном, секторе экономики за определенный период. Индексы ВНП и промышленного производства возрастают и убывают в соответствии с развитием цикла деловой активности и других более длительных циклов экономического развития.

Главные экономические факторы 

Как всегда, основными являются следующие факторы:

- государственные расходы;

- налоги;

- предложение денег;

- управление государственным долгом;

- процентные ставки;

- потребительские расходы;

- уровень инфляции;

- инвестиции;

- внешняя торговля;

- стоимость энергоресурсов;

- валютные курсы.

Эти факторы в основном, воздействуют на основные параметры экономики. Наиболее важными для предприятий и состояния их ценных бумаг основными параметрами экономики считают следующие:

- объем промышленного производства;

- прибыль предприятий;

- розничный товарооборот;

- доходы населения;

- уровень безработицы;

- уровень инфляции.

Если экономика стабильно развивается, то растут:

• объем промышленного производства,
• прибыли предприятий,
• объемы сбыта в розничной торговле,
• доходы населения растут.

При этом безработица падает. Аналитики должны постоянно быть в курсе, вследствие потенциального воздействия этих факторов на экономику показателей:

• бюджетной, налоговой и денежной политики,
• потребительских расходов,
• закупок и стоимости товаров производственного назначения,
• стоимости энергоресурсов,
• состояния внешней торговли,
• валютных курсов.

Для того чтобы оценить, на каком этапе цикла деловой активности находится экономика и в какой этап она вступит в ближайшем будущем, также аналитику следует учитывать:

• уровень промышленного производства,
• прибыли промышленных предприятий,
• объемы розничного товарооборота,
• уровень безработицы,
• инфляцию [6].

Анализируя изменения данных экономической статистики, необходимо своевременно делать обоснованные предположения в отношении современного состояния экономики и его динамики.

Экономические перспективы 

После определения общей экономической перспективы, можно использовать результаты анализа следующим образом:

- можно сформулировать вероятный сценарий экономической перспективы и ее влияние с позиций возможных областей дальнейшего анализа. Например, при проведении экономического анализа удалось обнаружить информацию, которая убедительно свидетельствует о перспективах роста закупок предприятиями продукции производственного назначения. Если взять за основу такую перспективу, то можно дополнительно изучить состояние предприятий, производящих продукцию производственного назначения, в качестве возможных объектов инвестирования;

- изучение конкретных отраслей, для того чтобы установить, как могут повлиять на них ожидаемые изменения в экономике. Например, предприятие производит бытовую технику. В связи с характером отрасли, производящей товары длительного пользования для потребительского рынка, предприятия отрасли и их акции будут реагировать на изменения экономических условий. Причем основным в этой ситуации критерием будет уровень потребительских расходов. Разумеется, у руководства сразу же возникнет желание на основе оценки состояния текущего этапа экономического цикла сформулировать ожидания в отношении перспектив развития предприятия.

Взаимосвязь состояния экономики и фондового рынка 

Как правило, изменения курсов акций происходят до того, как станут очевидными изменения, предсказанные на основе анализа важнейших факторов и сил, действующих в экономике.

Представления и выводы относительно экономической перспективы

ориентируют инвесторов на перспективные с точки зрения получения прибылей отрасли. В этом случае необходимо подумать о том, что изменения курсов акций, как правило, происходят до того, как эти экономические перспективы станут легко определяемыми и известными. И тогда [17]:

• текущая тенденция изменений курсов акций может использоваться с целью предсказания перспектив развития самой экономики,
• при проведении экономического анализа с целью выявления перспектив инвесторов, намеренных действовать на фондовом рынке, очень важно провести анализ скрытых и неочевидных тенденций.

Вообще, распознавание скрытых факторов и признаков может на практике означать принципиальное изменение перспективы.

1.2 Классификация видов экономического анализа и их роль в управлении предприятием

Классификация экономического анализа хозяйственной деятельности имеет важное значение для:

• правильного понимания его содержания и задач,
• разработки методики его проведения,
• организации аналитического процесса.

По отраслевому признаку, который основывается на общественном разделении труда, анализ делится на:

• отраслевой:

- промышленность,

- сельское хозяйство,

- строительство,

- транспорт,