Файл: Порядок формирование резервов по сомнительным долгам.pdf

Категория сомнительной дебиторской задолженности

Краткое описание ситуации

Подтверждающие документы

1. Дебиторская задолженность должника, в отношении которого завершено исковое производство и осуществляется (будет осуществляться) исполнительное производство либо Общество истребует (будет истребовать) долг самостоятельно

Судебный акт о взыскании задолженности вступил в законную силу.

И при этом:

1 вариант

копии судебных актов, принятых арбитражными судами (судами общей юрисдикции);

копии исполнительных листов, судебных приказов;

копии постановлений судебных приставов-исполнителей о возбуждении исполнительного производства

Исполнительные документы для принудительного исполнения судебных актов (исполнительный лист, судебный приказ) направляются в службу судебных приставов.

Судебный пристав - исполнитель выносит постановление о возбуждении исполнительного производства и совершает исполнительные действия в соответствии с Законом об исполнительном производстве

2 вариант

копии судебных актов, принятых арбитражными судами (судами общей юрисдикции)

Общество совершает действия по востребованию настоящего долга самостоятельно

Категория сомнительной дебиторской задолженности

Краткое описание ситуации

Подтверждающие документы

2. Дебиторская задолженность должника, в отношении которого возбуждено производство по делу о банкротстве

В отношении должника Общества арбитражным судом возбуждено производство по делу о банкротстве

копии определения арбитражного суда о введении процедур в рамках дела о банкротстве;

данные об опубликовании сведений, подлежащих обязательному опубликованию при проведении процедур, применяемых в делах о банкротстве;

данные о проведении собрания кредиторов, направленные Обществу арбитражными управляющими или иными лицами, уполномоченными на проведение собрания кредиторов;

3. Просроченная дебиторская задолженность должника, если срок ее исполнения истек более 12 месяцев назад с установленной даты погашения (долги, за исключением перечисленных в п.п. 1-2)

Имеется просроченная дебиторская задолженность должника, при этом срок исполнения задолженности истек более 12 месяцев назад с установленной даты погашения

документы, подтверждающие правомерность возникновения ДЗ и дату ее погашения (договор, доп.соглашение, товарная накладная, акт оказанных услуг, формы отчетности абонентского учета, копии судебных актов, принятых арбитражными судами (судами общей юрисдикции) и т.д.)

Категория сомнительной дебиторской задолженности

Краткое описание ситуации

Подтверждающие документы

4. Просроченная дебиторская задолженность должника, если срок ее исполнения истек от 6 до 12 месяцев (включительно) с установленной даты погашения (долги, за исключением перечисленных в п.п. 1-3)

Имеется просроченная дебиторская задолженность должника, при этом срок исполнения задолженности истек от 6 до 12 месяцев (включительно) с установленной даты погашения

документы, подтверждающие правомерность возникновения ДЗ и дату ее погашения (договор, доп.соглашение, товарная накладная, акт оказанных услуг, формы отчетности абонентского учета, копии судебных актов, принятых арбитражными судами (судами общей юрисдикции) и т.д.)

5. Просроченная дебиторская задолженность должника, если срок ее исполнения истек менее 6 месяцев назад с установленной даты погашения (долги, за исключением перечисленных в п.п. 1-4)

Имеется просроченная дебиторская задолженность должника, при этом срок исполнения задолженности истек менее 6 месяцев назад с установленной даты погашения

документы, подтверждающие правомерность возникновения ДЗ и дату ее погашения (договор, доп.соглашение, товарная накладная, акт оказанных услуг, формы отчетности абонентского учета, копии судебных актов, принятых арбитражными судами (судами общей юрисдикции) и т.д.)

6. Дебиторская задолженность, срок исполнения которой не наступил, но которая с высокой степенью вероятности не будет погашена в сроки, установленные договором (долги, за исключением перечисленных в п.п. 1-5)

Имеется срочная дебиторская задолженность, которая с высокой степенью вероятности не будет погашена в сроки, установленные договором

документы, подтверждающие правомерность возникновения ДЗ и дату ее погашения (договор, доп.соглашение, товарная накладная, акт оказанных услуг, формы отчетности абонентского учета, и т.д.), информации о финансовом положении дебитора, прочее

п/п

ИНН

дебитора

Наименов

ание

дебитора

Номер счета бухгалтерско го учета задолжсннос ти

Предмет задолженнос ти (за что)

Реквизиты

договора

(номер,

дата)

Документ-основание возникновения задолженности

Срок, истекший с момента установленной даты погашения задолженнос ти(дни)

Значение коэффициента резервирования, предлагаемое подразделением - исполнителем по договору

Комментарий по результатам оценки финансового состояния должника

Итоговое

значение

коэффициента

резервирования

Наименова

ние

Дата

Номер

Сумма, руб. кон.

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

* Порядок заполнения Акта оценки сомнительной дебиторской задолженности:

Графа 1

Указывается порядковый номер должника

Графа 2

Указывается ИНН должника

Графа 3

Указывается наименование должника

Графа 4

Указывается номер счета бухгалтерского учета (субсчет самого низкого уровня), по которому числится задолженность

Графа 5

Указывается, по расчетам за что возникла задолженность

Графа 6

Указываются реквизиты договора, по которому возникла задолженность

Графы 7- 10

Приводятся соответственно наименование, дата, номер первичного документа, в связи с которым отражена задолженность в бухгалтерском учете, сумма (руб. коп.)

Графа 11

Отражается период, в течение которого задолженность числится в качестве просроченной, и заполняется на основании данных о дате погашения задолженности в соответствии с договором и (или) судебным актом, или иными документами, устанавливающими, изменяющими или прекращающими обязательство

Графа 12

Ответственные лица подразделений, являющихся исполнителями по договору, приводят коэффициенты резервирования в соответствии с положениями, приведенными в разделах 3 и 4 данной Методики

Графа 13

Финансовая служба Общества приводит краткое заключение по результатам анализа финансового состояния контрагента

Графа 14

Финансовая служба Общества приводит итоговое значение коэффициента резервирования соответствующей задолженности с учетом результатов анализа финансового состояния контрагента (итоговое значение коэффициента резервирования может отличаться от значения, предложенного исполнителем по договору)

№ п/п

ИНН

Наименование

должника

Номер счета бухгалтерского учета задолженности

Сумма

сомнительных

долгов,

подлежащих

резервированию,

руб.коп.

Коэффициент

резервирования

Сумма

резервов,

руб.коп.

1

2

3

4

5

6

7

ИТОГО ПО СЧ1

STY:

X

ИТОГО ПО СЧ1

2ТУ:

X

ВСЕГО:

X

Графа 1

Указывается порядковый номер должника, задолженность которого подлежит резервированию

Графа 2

Указывается ИНН должника, задолженность которого подлежит резервированию

Г рафа 3

Указывается наименование должника, задолженность которого подлежит резервированию

Графа 4

Указывается номер счета бухгалтерского учета (субсчет самого низкого уровня), по которому числится задолженность

Г рафа 5

Показатель заполняется на основании данных графы 10 «Сумма» Приложения 2. Приводятся сомнительные долги, для которых установлен коэффициент резервирования

Графа 6

Приводятся значения коэффициентов резервирования, соответствующие указанной в гр.5 задолженности. Заполняется на основании данных графы 14 Приложения 2

Г рафа 7

Приводится сумма резервов, определяемая как произведение показателей «сумма сомнительных долгов» (гр. 5) и «коэффициент резервирования» (гр. 6). Расчет производится по каждому сомнительному долгу

Строка

«ИТОГО

ПО

СЧЕТУ»

Производится суммирование данных по соответствующему номеру счета бухгалтерского учета задолженности следующих показателей «сумма сомнительных долгов» (гр. 5) и «Сумма резервов» (гр. 7). В гр. 4 отражается номер счета бухгалтерского учета, по которому подводится итог

Строка

«ВСЕГО»

Производится суммирование данных по отчету в целом показателей «Сумма сомнительных долгов» (гр. 5) и «Сумма резервов» (гр. 7)

Сомнительная дебиторская Задолженность/Контрагент

Номер счета бухгалтерского учета задолженности

Сумма

сомнительных

долгов,

подлежащих

резервированию,

руб.коп.

Сумма резервов, руб.коп.

1

2

3

4

Дебиторская задолженность

ИТОГО ПО СЧЕТУ:

ИТОГО ПО СЧЕТУ:

ИТОГО ПО СЧЕТУ:

ВСЕГО:

X

Источниками формирования показателей Сводного отчета о созданных резервах по сомнительным долгам в бухгалтерском учете являются данные формы «Расчет резервов по сомнительным долгам в бухгалтерском учете)» (Приложение 3)

Формы, приведенные в Приложении 3, является приложением к данной форме.

Графа 1

Данные по дебиторской задолженности, переносятся из Приложения 3 в разрезе контрагентов и счетов бухгалтерского учета

Г рафа 2

Указывается счет бухгалтерского учета задолженности (субсчет самого низкого уровня)

Графа 3

Указываются суммы сомнительных долгов, подлежащих резервированию, учитываемых на соответствующем счете бухгалтерского учета, по соответствующему контрагенту

Г рафа 4

Указываются суммы созданных резервов по задолженности, приведенной в графе 3

По строкам «Итого по счету» подводятся итоги по графам 3 и 4 по соответствующим счетам бухгалтерского учета, по гр. 2 указывается номер счета, по которому подводится итог

По строке «Всего» подводятся итоги по графам 3 и 4 в целом по отчету