Добавлен: 14.06.2023
Просмотров: 77
Скачиваний: 2
СОДЕРЖАНИЕ
Глава 1. Денежные потоки и их роль в формировании прибыли предприятия
1.1. Методы анализа и управления денежными потоками
1.2.Оптимизация системы движения денежных потоков как фактор повышения прибыли
1.3. Влияние денежных средств на основные показатели деятельности предприятия
Глава 2. Денежные потоки организации на примере ОАО «Оборонэнергосбыт»
2.1 Общая характеристика организации
2.2. Движение денежных потоков организации
2.3. Организация прогнозирования денежных потоков
2.4. Совершенствование прогнозирования денежных потоков в ОАО «Оборонэнеросбыт»
5. Абрамян А. К. Теоретическое представление категории «денежные потоки» // Молодой ученый. - 2012. - №1. С. 84-86.
6. Барулин С.В., Ермакова Е.А., Степаненко В.В. Налоговый менеджмент. - М.: Омега-Л, 2014. 272 с
7. Безбородова Т.И. Анализ финансовой отчетности: Курс лекций. - Пенза, 2012. 207 с.
8. Бланк И.А. Основы финансового менеджмента. Т. 1. - Киев: Ника-Центр, 2012. 590 с.
9. Бланк И. А. Управление прибылью. - Киев: Ника-Центр, 2008. 768 с.
10. Гаврилова А.Н. Финансы организаций (предприятий) - М.: КНОРУС, 2007. 608 с.
11. Галькова В. О. Обеспечение максимизации прибыли при оптимизации объема запасов // Теория и практика общественного развития. - 2012. -№3. С. 314-316.
12. Гарифулин А. Ф. Платежный календарь как инструмент бюджетирования// «Планово-экономический отдел» - 2012. - №1. С.22-26
13. Головкин С.Д. Оценка результатов хозяйственной деятельности промышленных предприятий. - М.: ИНФРА-М, 2015. 411 с.
14. Губина О. В Анализ денежных средств // Управленческий учет. – 2013. - №1. С. 26-37.
15. Гусева А. В. Анализ прибыли предприятия и поиски резервов ее повышения // Международный студенческий научный вестник. - 2013. - № 2. С. 5-9.
16. Демченко И. А. Финансовый анализ: методические указания и задания для выполнения контрольной работы. - Ставрополь: Параграф, 2012. 21 с.
17. Добросердова И. И., Самонова И.Н., Попова Р.Г. Финансы предприятий. – СПб.: Питер, 2013. 208 с.
18. Дробозина Л. А. Финансы: Учебник для вузов. - М.: ЮНИТИ, 2012. 527 с.
19. Ермасова Н. Б. Финансовый менеджмент: Учебное пособие. - М.: ЮРАЙТ, 2013. 169 с.
20. Иванов Ю.Р. Расчет финансовых коэффициентов торговой организации // Управление предприятием. - 2012. - №3. С. 1-11.
21. Иохин В.Я. Экономическая теория. - М.: Экономистъ, 2012. - 861 с.
22. Кибиткин А.И., Дрождинина А.И., Мухомедзянова Е.В., Скотаренко О.В.Учет и анализ в коммерческой организации: Учебное пособие. - М.: Академии Естествознания, 2012. 368 с.
23. Кибиткин А.И. Финансовый анализ: риски, кредитоспособность, инвестиции: монография. - М.: Академия естествознания, 2013. 84 с.
24. Киров А.В. Управление финансовой устойчивостью предприятия: теоретические аспекты // Вестник Волгоградского государственного университета. - 2012. - №1. С. 154-159.
25. Ковалев В. В., Уланов В. А. Курс финансовых вычислений. 3-е изд., перераб; и доп. М:: Финансы и статистика, 2005. 267 с.
26. Ковда Н.И. Управление денежными потоками предприятия // Новый университет. – 2014. - №1. С. 9-12.
27. Колчина И.В. Поляк Г.Б. Павлова Л.П. и др. Финансы предприятий. - М.: ЮНИТИ, 2012. 447 с.
28. Лукасевич И.Я. Два метода формирования отчета о движении денежных средств// www.elitarium.ru. – 2012 – №10. С. 41-45
29. Литвинюк А.С. Экономический анализ. Шпаргалки. - М.: Эксмо, 2013. 32 с.
30. Максимова А.И., Мохина М.И., Наумкова О.Г. Финансовый менеджмент: учебное пособие. - Пермь: АНО ВПО «Пермский институт экономики и финансов», 2014. 130 с.
31. Пискунова И. В. Оценка финансовой устойчивости предприятия в современных условиях хозяйствования // Вопросы экономики и права. - 2014. - № 3. С. 304-310
32. Продченко И.А. Теоретические основы финансового менеджмента: Учебно-методический комплекс. - М.: МИЭМП, 2013. 128 с.
33. Пястолов С.М. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия. - М.: Академия, 2014. 336 с.
34. Родионова В.М. Вавилова Ю.Я. Гончаренко Л.И. и др. Финансы. - М.: Финансы и статистика, 2012. 432 c.
35. Рыбникова И. А. Анализ ликвидности предприятия // Экономические науки. Актуальные проблемы фундаментальных исследований. - 2013. - №1. С. 65-67.
36. Самарина Г. П., Дорошко С.Е. Финансы предприятий: Учебно-методическое пособие. - СПб.: СПбГЭТУ "ЛЭТИ", 2012. 259 с.
37. Толпегина О.А. Анализ финансовой отчетности: Учебное пособие. - М.: МИЭМП, 2014. 196 с.
38. Харсеева А.В. Оптимизация денежных потоков как элемент управления устойчивостью финансового состояния организации // Теория и практика общественного развития. - 2013. - № 7. С. 329-333.
39. Черутова М.И. Финансовый менеджмент: Учебное пособие. - М.: Флинта, 2012. 104 с.
40. Шеремет А.Д. Сайфулин Р.С. Негашев Е.В. Методика финансового анализа. - М.: ИНФРА-М, 2012. 208 с.
Приложение
Таблица 2.1. Анализ динамики результатов хозяйственной деятельности ОАО «Оборонэнергосбыт» за 2015-2016гг.
|
ПОКАЗАТЕЛИ |
Усл. обозн. |
2015 г. |
2016 г. |
Абсолютное отклонение |
Темп роста, % |
|
1. Объем товарной продукции, тыс.руб. |
ТП |
51502 |
40805 |
-10697 |
79,23 |
|
2. Материальные затраты на производство продукции, тыс.руб. |
МЗ |
43554 |
31975 |
-11579 |
73,41 |
|
3. Материалоотдача, руб. [стр.1:стр.2] |
Мо |
1,18 |
1,28 |
0,094 |
107,92 |
|
4. Среднесписочная численность работников всего, чел. |
|
59 |
59 |
0 |
100 |
|
5. в том числе среднесписочная численность работников основного производства, чел. |
|
50 |
50 |
0 |
100 |
|
6. Удельный вес среднесписочной численности работников основного производства в среднесписочной численности работающих, % [стр.5:стр.4х100] |
dпр |
84,75 |
84,75 |
0 |
х |
|
7. Среднегодовая выработка одного работающего, тыс.руб. [стр.1:стр.4] |
ПТ |
872,92 |
691,61 |
-181,31 |
79,23 |
|
8. в том числе среднегодовая выработка одного работника основного производства, тыс.руб. [стр.1: стр.5] |
ПТпр |
1030,04 |
816,1 |
-213,94 |
79,23 |
|
9. Расходы на оплату труда всего, тыс.руб., |
РОТ |
4986 |
4206 |
-780 |
84,36 |
|
9.1. в расчете на одного работника, тыс.руб. [стр.9:стр.4] |
РОТ’ |
84,51 |
71,29 |
-13,22 |
84,36 |
|
10. Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс.руб. |
|
1369 |
2228 |
859 |
162,75 |
|
11. Фондоотдача, руб. [стр.1:стр.10] |
ФО |
37,62 |
18,31 |
-19,306 |
48,68 |
|
12. Комплексный показатель эффективности хозяйствования, % [(стр.3+стр.7+стр.11):3] |
Кэх |
Х |
Х |
Х |
78,61 |
Таблица 3. Анализ финансовой устойчивости и ликвидности ОАО «Оборонэнергосбыт» за 2015-2016гг.
|
Показатели |
На 1.01.2016 |
На 1.01.2015 |
Абсолютное отклонение |
Темп роста, % |
|||
|
сумма, тыс. руб. |
уд. вес, % |
сумма, тыс. руб. |
уд. вес, % |
сумма, тыс. руб. |
уд. вес, % |
||
|
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5(3-1) |
6(4-2) |
7(3/1*100 |
|
1. Финансовые ресурсы в т.ч. |
25110 |
100 |
24240 |
100 |
-870 |
0 |
96,54 |
|
1.1.Собственный капитал |
-19351 |
-77,06 |
-18128 |
-74,79 |
1223 |
2,28 |
93,68 |
|
1.2.Долгосрочные обязательства |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
1.3.Краткосрочные обязательства из них |
44461 |
177,06 |
42368 |
174,79 |
-2093 |
-2,28 |
95,29 |
|
1.3.1.Кредиторская задолженность |
10633 |
42,35 |
4864 |
20,07 |
-5769 |
-22,28 |
45,74 |
|
2. Размещение финансовых ресурсов |
25110 |
100 |
24240 |
100 |
-870 |
0 |
96,54 |
|
2.1. Внеоборотные активы, из них |
2482 |
9,88 |
1974 |
8,14 |
-508 |
-1,74 |
79,53 |
|
2.1.1.Основные средства |
2482 |
9,88 |
1974 |
8,14 |
-508 |
-1,74 |
79,53 |
|
2.2.Оборотные активы из них |
22628 |
90,12 |
22266 |
91,86 |
-362 |
1,74 |
98,40 |
|
2.2.1.Материально-производственные запасы |
9819 |
39,10 |
10708 |
44,17 |
889 |
5,07 |
109,05 |
|
2.2.2.Краткосрочная дебиторская задолженность |
11066 |
44,07 |
7977 |
32,91 |
-3089 |
-11,16 |
72,09 |
|
2.2.3.Наиболее ликвидные активы |
784 |
3,12 |
1389 |
5,73 |
605 |
2,61 |
177,17 |
|
2.2.4.Прочие оборотные активы |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
3. Коэффициент автономии (стр.1.1./стр.1) |
-0,77 |
Х |
-0,75 |
Х |
0,02 |
Х |
Х |
|
4. Доля вложений в торгово-производственный потенциал ((стр.2.1.1.+ стр.2.2.1.)/стр.1) |
0,49 |
Х |
0,52 |
Х |
0,03 |
Х |
Х |
|
5. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами ((стр.1.1.+ стр.1.2.-стр.2.1.)/стр.2.2.) |
-0,96 |
Х |
-0,90 |
Х |
0,06 |
Х |
Х |
|
6. Коэффициент текущей ликвидности (стр.2.2./стр.1.3.) |
0,51 |
х |
0,53 |
Х |
0,02 |
Х |
Х |
Таблица 4. Анализ динамики показателей деловой активности ОАО «Оборонэнергосбыт» за 2015-2016 гг.
|
Показатели |
Ед. изм. |
2015 год |
2016 год |
Абсолютное отклонение |
Темп роста, % |
|
А |
Б |
1 |
2 |
3[2-1] |
4[2:1х100] |
|
1. Выручка от реализации |
млн. руб. |
51502 |
40805 |
-10697 |
79,23 |
|
2. Чистая прибыль (убыток) |
млн. руб. |
478 |
1223 |
745 |
255,86 |
|
3. Средняя величина активов |
млн. руб. |
27459 |
24675 |
-2784 |
89,86 |
|
4. Средняя величина собственного капитала |
млн. руб. |
-19351 |
-18128 |
1223 |
93,68 |
|
5. Средняя стоимость внеоборотных активов |
млн. руб. |
2482 |
1974 |
-508 |
79,53 |
|
6. Средняя стоимость оборотных активов |
млн. руб. |
22628 |
22266 |
-362 |
98,40 |
|
7. Коэффициент оборачиваемости (скорость обращения) активов [стр.1/стр.3] |
обор. |
1,88 |
1,65 |
-0,2219 |
88,17 |
|
8. Коэффициент оборачиваемости (скорость обращения) собственного капитала [стр.1/стр.4] |
обор. |
-2,66 |
-2,25 |
0,410527 |
84,58 |
|
9. Отдача внеоборотных активов [стр.1/стр.5] |
руб. |
1,88 |
1,65 |
-0,22 |
88,17 |
|
10. Коэффициент оборачиваемости (скорость обращения) оборотных активов [стр.1/стр.6] |
обор. |
2,28 |
1,83 |
-0,44 |
80,52 |
|
11. Время обращения оборотных активов [стр.6/стр.1х360] |
дни |
158,17 |
196,44 |
38,27 |
124,20 |
|
12. Рентабельность активов [стр.2/стр.3х100] |
% |
1,74 |
4,96 |
3,22 |
х |
|
13. Рентабельность собственного капитала [стр.2/стр.4х100] |
% |
-2,47 |
-6,75 |
-4,28 |
х |
|
14. Рентабельность деятельности [стр.2/стр.1] |
% |
0,93 |
3,00 |
2,07 |
х |
Таблица 5 – Горизонтальный и вертикальный анализ отчета о движении денежных средств
|
Показатель |
Прошлый год |
Отчетный год |
Изменение |
Темп прироста, % |
|||
|
Сумма, тыс. р. |
Уд. вес, % |
Сумма, тыс. р. |
Уд. вес, % |
Сумма, тыс. р. |
Уд. вес, % |
||
|
Текущая деятельность |
|||||||
|
Денежные средства, полученные |
46909 |
100 |
39802 |
100 |
-7107 |
х |
84,85 |
|
-от покупателей, заказчиков |
46374 |
98,86 |
39593 |
99,47 |
-6781 |
0,61 |
85,38 |
|
-арендные платежи, лицензионные платежи, гонорары, комиссионные платежи и пр. |
0 |
0 |
|||||
|
-прочие доходы |
535 |
1,14 |
209 |
0,53 |
-326 |
-0,61 |
39,07 |
|
Денежные средства, направленные: |
48311 |
100 |
47019 |
100 |
-1292 |
0 |
97,33 |
|
-на оплату приобретенных товаров, услуг, сырья и иных оборотных активов |
35661 |
73,81 |
36062 |
76,7 |
401 |
2,89 |
101,12 |
|
-на оплату труда |
4986 |
10,32 |
4206 |
8,94 |
-780 |
-1,38 |
84,36 |
|
-на выплату дивидендов, процентов |
0 |
0 |
|||||
|
-на расчеты по налогам и сборам |
3043 |
6,3 |
2938 |
6,25 |
-105 |
-0,05 |
96,55 |
|
-на прочие расходы |
4621 |
9,57 |
3813 |
8,11 |
-808 |
-1,46 |
82,51 |
|
Чистые денежные средства от текущей деятельности |
-1402 |
х |
-7217 |
х |
-5815 |
х |
514,76 |
|
Финансовая деятельность |
|||||||
|
Денежные средства, полученные |
6508 |
100 |
10300 |
100 |
3792 |
х |
158,27 |
|
-поступления от эмиссии акций или иных долевых бумаг |
|||||||
|
-поступления от займов и кредитов, предоставленных другими организациями |
6508 |
100 |
10300 |
100 |
3792 |
0 |
158,27 |
|
-бюджетных ассигнований и иного целевого финансирования |
|||||||
|
-вкладов участников |
|||||||
|
-другие поступления |
|||||||
|
Денежные средства, направленные на: |
6518 |
100 |
6624 |
100 |
106 |
0 |
101,63 |
|
-погашение займов и кредитов (без процентов) |
6518 |
100 |
6624 |
100 |
106 |
0 |
101,63 |
|
-погашение обязательств по финансовой аренде |
|||||||
|
-на выплату дивидендов |
|||||||
|
Чистые денежные средства от финансовой деятельности |
-10 |
х |
3676 |
х |
3686 |
х |
|