Файл: Виды банковских гарантий и обязательств по ним.pdf

Введение

Актуальность темы курсовой работа.

В настоящее время гражданско-правовые отношения постоянно совершенствуются и становятся все более развитыми, удобными и безопасными. Стороны, вступающие в финансовые сделки гражданско-правовых отношений, имеют возможность воспользоваться эффективным механизмом – банковской гарантией, которая является не только способом обеспечения обязательств, но и способом защиты денежных средств.

Банк, который выступает гарантом выполнения обязательств клиента по банковской гарантии становится, по сути, поручителем. И в случае, если клиент не выполнит свои обязательства перед бенефициаром, то гарант осуществляют перевод суммы в счет погашения обязательства клиента.

Банковская гарантия является актуальным инструментом выполнения финансовых и иных условий сделок, что делает в свою очередь сделку безопасной с точки зрения обязательств. Поскольку различные могут возникать ситуации у принципала при выполнении определенных обязательств по договорам или контрактам, обусловленных внутренними или внешними факторами, и в случае раскрытия банковской гарантии - оплата гаранта бенефициару за невыполненные условия договора становится кредитом для клиента – принципала, таким образом, в порядке регресса принципал становится должником перед гарантом.

В связи, с чем можно охарактеризовать банковскую гарантию, как кредитные отношения, и чтобы получить клиенту гарантию необходимо пройти в банке процедуру аналогичную выдачи кредита и предоставления обеспечения в виде залога, способное покрыть финансовые потери кредитора в случае осуществления гарантийных выплат: недвижимость, транспортные средства, товары, банковский депозит, вексель банка для снижения рисков у гаранта и подтверждения принципалом своей платёжеспособности в случае возникновения регресса.

В итоге суть банковской гарантии сводится к тому, что если принципал не выполняет условий договора с контрагентом, то его задолженность погашается за счет банковских средств. Финансовые потери банка покрывает обязательство принципала погасить данную задолженность или в случае отсутствия возможности погашения такой задолженности, банк имеет полное право на обращение взыскания на залоговое имущество, предоставленное в качестве обеспечения платежеспособности принципала.

Таким образом, при оформлении банковской гарантии требуется внимательное изучение гражданско-правовых отношений и финансовых условий сделки, а рынок банковских гарантий растет за счет требований не только коммерческих организаций, то и государственных заказчиков-бенефициаров в результате требований Российского законодательства и выполнений государственных заказов.

Объект исследования – банковская гарантия как способ обеспечения исполнения обязательств.

Предмет исследования – взаимодействие и правоотношение участников для получения и использования банковских гарантий

Цель исследования – изучение видов банковских гарантий и обязательств по ним.

Для достижения поставленной цели сформулированы и решены следующие задачи:

- провести анализ теоретического понятия банковских гарантий и взаимодействие ее участников;

-провести анализ основных теоретических положений видов банковских гарантий и их взаимодействие с законодательством Российской Федерации;

- исследовать содержание банковских гарантий, как способ обеспечения обязательств;

- провести анализ получения банковских гарантий на основе алгоритма взаимодействия между участниками;

- определить основные обязательства и добросовестность участников банковской гарантии.

Для написания данной курсовой работы использованы и изучены следующие материалы: гражданский кодекса Российской Федерации, Налоговый кодекс Российской Федерации, Федеральный закон «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд», электронные правовые сайты и иные законы и документы.

Структура работы: курсовая работа включает введение, 2 главы (6 параграфов), заключение, список использованной литературы. Работа изложена на 48 страницах машинописного текста, имеет 1 рисунок и 1 таблицу.

ГЛАВА 1. « Сущность и классификация банковских гарантий»

1.1 Понятие и характеристика банковских гарантий

В настоящее время юридические лица^[1] используют различные виды обеспечения исполнения договорных обязательств между сторонами сделки. Выбор способа обеспечения компанией не является случайным, закрепляется, как правило, участниками (сторонами) договоров^[2] либо законодательством Российской Федерации. Одним из способов обеспечения исполнения обязательств согласно ст. 329 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - ГК РФ) является независимая гарантия^[3]. До принятия нового Гражданского кодекса Российской Федерации данного понятия не существовало в таком прочтение, поскольку определение было в виде банковской гарантии. Банковская гарантия как институт современного российского права появилась с введением в действие в 1995 г. части первой Гражданского кодекса Российской Федерации. По ранее действовавшему законодательству она была разновидностью поручительства.

В новой редакции в статьях 368 - 379 в параграфе 6 главы 23 ГК РФ определены основные требования к независимой гарантии. В соответствии с п. 1 ст. 368 ГК РФ «По независимой гарантии гарант принимает на себя по просьбе другого лица (принципала) обязательство уплатить указанному им третьему лицу (бенефициару) определенную денежную сумму в соответствии с условиями данного гарантом обязательства независимо от действительности обеспечиваемого такой гарантией обязательства. Требование об определенной денежной сумме считается соблюденным, если условия независимой гарантии позволяют установить подлежащую выплате денежную сумму на момент исполнения обязательства гарантом».

Но, при всем вышесказанном, определение независимой гарантии не утрачен термин банковской гарантии, поскольку банковская гарантия – это выдача той же самой независимой гарантии, но только банками, на термин банковской гарантии и ведение реестров банковских гарантий закреплено в ст. 45 Федерального закон от 05.04.2013 N 44-ФЗ (ред. от 26.07.2017) "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд",^[4] в Налоговом кодексе РФ, в Унифицированных правилах для гарантий по требованию 2010 г. (публикация МТП N 758) <6> (далее - Правила 2010 г.)^[5], в Федеральном законе от 27.11.2010 N 311-ФЗ (ред. от 18.06.2017) «О таможенном регулировании в Российской Федерации»^[6] и иных законодательных актах.

Из определения ст.368 Гражданского кодекса Российской Федерации, возможно, определить, что банковская гарантия выдается в письменной форме, в которой должны быть указаны участники гарантии такие как:

- Гарант - это банки или иные кредитные организации (банковские гарантии), а также другие коммерческие организации;

- Принципал – это лицо, которое в каком-либо обязательстве выступает в качестве должника;

- Бенефициар – это лицо, в пользу которого выдана независимая гарантия.

Рассмотрим, как взаимодействуют участники в процедуре получения банковской гарантии. «Взаимодействие участников по процедуре банковской гарантии» представлено на рисунке 1:

Рис.1

Из рисунка № 1^[7] мы можем наблюдать следующий алгоритм получения банковской гарантии, например на право участия в конкурсе или выполнения работ по контракту:

1. Бенефициар (Заказчик) организовал конкурс (тендер) для определения победителя (Поставщика или Принципала) на право заключения контракта или договора или на выполнение определенных работ по контракту. По результатам конкурса, контракт заключается на условиях, указанных в заявке на участие в конкурсе, поданной участником конкурса, с которым заключается контракт, и в конкурсной документации в связи, с чем принципалу, который участвует в конкурсе необходимо подтвердить свою платежеспособность (возможность предприятия расплачиваться по своим обязательствам)^[8] перед Заказчиком, как правило, это способ обеспечения обязательств^[9] является предоставлением банковской гарантии в пользу Заказчика желательно благонадежного Банка. Согласно п. 1 ст. 45 Федерального закона Федеральный закон от 05.04.2013 N 44-ФЗ (ред. от 07.06.2017) «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» (с изм. и доп., вступ. в силу с 18.06.2017) определено понятие надежности и требования к Банка^[10] «Заказчики в качестве обеспечения заявок и исполнения контрактов принимают банковские гарантии, выданные банками, включенными в предусмотренный статьей 74.1 Налогового кодекса Российской Федерации перечень банков, отвечающих установленным требованиям для принятия банковских гарантий в целях налогообложения»^[11]. Бенефициар при этом понимает, что Гарант (Банк) не выдает гарантии не платежеспособным клиентам, поэтому банковская гарантия является надёжным способом победы в конкурсе.

2. Принципал (участник конкурса) обращается к Гаранту (Банк) для возможного получения банковской гарантии в пользу Бенефициара на условиях конкурса или заключенного контракта.

3. Банк, после аналогичной процедуры выдачи кредита^[12], выдает Принципалу банковскую гарантию, за оплаченное им вознаграждение на условиях заключенного соглашения о выдаче банковских гарантий.

4. Принципал передает банковскую гарантию Бенефициару.

Таким образом, процедура получения – выдачи банковской гарантии не поменяется, независимо от вида гарантии. Для определения характеристик видов банковской гарантии перейдем к следующей подглаве.

1.2 Характеристика видов банковских гарантий.

Банковские гарантии в гражданском праве можно разделить на несколько видов, такие как:

1.2.1 гарантии зависимые от характера обязанностей, наиболее распространённые выдаваемые банками:

1.2.1.1.Контрактные гарантии, которые подразделяются на следующие подвиды:

- обеспечение заявки на участие в конкурсе (тендерная банковская гарантия) – то есть гарантия на участие в конкурсе или тендере, предоставляемая участником закупки в качестве обеспечения заявки на участие в закупке, как правило, такие гарантии используются в рамках Федерального закона от 05.04.2013 N 44-ФЗ (ред. от 07.06.2017) «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд». Согласно п. 1 ст. 44 «Обеспечение заявки на участие в конкурсе или закрытом аукционе может предоставляться участником закупки путем внесения денежных средств или банковской гарантией. Выбор способа обеспечения заявки на участие в конкурсе или закрытом аукционе осуществляется участником закупок»^[13]. Такой способ обеспечения гарантирует следующее: если Принципал выигрывает конкурс и не заключает контракт, как регулятор отношений между государством и его гражданами на основе норм гражданского законодательства с Бенефициаром, то такая гарантия становится раскрытой и Бенефициар имеет полное право требовать от Гаранта определенную сумму, которая указана в банковской гарантии.

-В рамках этого же закона оформляются гарантии исполнения обязательств по договору или контракту. Такие гарантии могут гарантировать, что основное обязательство^[14] по договору /контракту, например выполнение работ или услуг согласно договору либо авансовая гарантия, с целью освоения аванса^[15], на что он был предоставлен, либо гарантии гарантийного срока – это после выполнения работ в гарантийный срок, чтобы устранить какие – либо неточности или не доработки в рамках основного обязательства по договору. Данная гарантия вступает в силу^[16] уже после подписания контракта и может стать срочной^[17] к предъявлению у Гаранта в случае предъявления требования Бенефициара к Гаранту при не выполнении работ или услуг Принципалом.

В итоге наблюдается, что контрактных гарантий может быть четыре вида. На каждое обязательство выдается банком отдельная гарантия. Нельзя выдать одну гарантию и на участие в конкурсе, на заключение контракта, на авансовый платеж и исполнения работ в гарантийный период, поскольку, несмотря, на то, что обязательства в рамках одного контракта, но обязательства, которое гарантирует банковская гарантия оно разное. В связи, с чем банк обязан выдать столько гарантий, сколько указано в обеспечение контракта или конкурсной документации.

Согласно статистическим данным о количестве и сумме, выданных контрактных гарантий на участие в конкурсе и исполнения контракта представлены в таблице 1.

Таблица 1

Количество и сумма выданных банками гарантий на участие в закупке и на исполнение контракта^[18].

Мы наблюдаем увеличение интереса в 2016 году к гарантиям, как к инструменту обеспечения обязательств. Рост количества гарантий, выданных в качестве обеспечения заявок, составил 86%; выданных в качестве обеспечение исполнения контракта — 64%.

Лидерами по выдачам банковских гарантий остаются по прежнему: ПАО Сбербанк, ПАО ВТБ и ПАО Газпромбанк,^[19] несмотря, на их сокращение в общей массе выдач банковских гарантий.

1.2.1.2. Гарантии осуществление платежа^[20] - в рамках договора или контракта могут быть такие виды гарантий, так называемые финансовые гарантии. Обязательство у такой гарантии – внести определенную плату за выполненные работы или услуги. То есть принципал должен оплатить денежные средства за поставленный товар бенефициаром, а не как у контрактной гарантии бенефициар платить за выполненные работы принципалу.

1.2.1.3.Таможенные гарантии - применяется в рамках режима временного ввоза, например оборудования, товаров и т.п. на территорию иностранного государства для участия в выставке, на период строительства и т.п. Таможенный режим временного ввоза^[21] не предполагает уплаты пошлины на импорт. Только в том случае, если ввезенные на территорию страны товары или оборудование не будут вывезены к установленному сроку, освобождение от уплаты пошлины на импорт аннулируется и банк выплачивает гарантийную сумму.