Файл: Баланс и отчетность компании.pdf

Прибыль ООО «Старт» исчисляется исходя из балансовой прибыли, представляющей собой сумму прибыли от реализации продукции, иных материальных ценностей и доходов от внереализационных операций, уменьшенных на сумму расходов по этим операциям. ООО «Старт» образует и использует следующие фонды: резервный фонд, фонд развития.

Чистая прибыль ООО «Старт» за 2014-2016 гг. выросла на 4 119 тыс.руб., и составила 7 117 тыс.руб., что в 2,3 раза выше уровня базового периода.

Таким образом, динамику доходов и расходов ООО «Старт» можно назвать положительной. Однако следует обратить внимание на увеличение издержек обращения, уменьшение сальдо по прочим доходам и расходам.

Структура издержек обращения ООО «Старт» в 2014-2016 гг. представлена в таблице 2.2.

Таблица 2.2

Структура издержек обращения ООО «Старт» в 2014-2016 гг.

Из таблицы 2.2 видно, что наибольшую долю в издержках обращения ООО «Старт» и в 2014, и в 2016 гг. занимали транспортные расходы и расходы на оплату прочих услуг.

На основе данных бухгалтерской отчетности ООО «Старт», представленной в Приложениях 2-4, проведем анализ финансового состояния рассматриваемой компании.

Структура и динамика актива баланса ООО «Старт» представлена в таблице 2.3.

Таблица 2.3

Структура и динамика актива баланса ООО «Старт» в 2014-2016 гг., тыс. руб.

Валюта баланса ООО «Старт» в 2016 г. относительно 2014 г. выросла на 93,55 % и составила 161 171 тыс. руб. Рост активов баланса обусловлен, прежде всего, увеличением статьи готовой продукции и отгруженных товаров. За 2014-2016 гг. прирост этой статьи составил 43 078 тыс. руб. или в 2,9 раз, а на 31.12.2016 г. величина статьи составила 65 529 тыс. руб. Внеоборотные активы ООО «Старт», составлявшие на 31.12.2014 г. 638 тыс. руб., снизились на 9,25 % и составили 579 тыс. руб. Величина оборотных активов ООО «Старт», напротив, выросла на 72 889 тыс. руб. или на 83,11 % и составила 160592 тыс. руб. или 99,6 % от общей структуры имущества. Доля основных средств в общей структуре активов на 31.12.2016 г. составила 0,4%, что говорит о мобильности имущества ООО «Старт».

Размер дебиторской задолженности не изменился. ООО «Старт» на 31.12.2016 г. имеет пассивное сальдо (кредиторская задолженность больше дебиторской). Таким образом, ООО «Старт» финансирует свою текущую деятельность за счет кредиторов. Размер дополнительного финансирования составляет 99 621 тыс. руб. Динамику изменения актива баланса ООО «Старт» можно назвать положительной, но следует обратить внимание на увеличение краткосрочной дебиторской задолженности, рост статьи «готовая продукция и товары для перепродажи», увеличение статьи внеоборотных активов в общей структуре баланса. Структура актива баланса ООО «Старт» в 2014-2016 гг. представлена на рисунках 2.3-2.5.

Рисунок 2.3 – Структура актива баланса ООО «Старт» на 31.12.2014 г., %

Рисунок 2.4 – Структура актива баланса ООО «Старт» на 31.12.2015 г., %

Рисунок 2.5 – Структура актива баланса ООО «Старт» на 31.12.2016 г., %

Из рисунков 2.3-2.5 видно, что основными статьями актива баланса ООО «Старт» в 2014-2016 гг. являлись запасы, дебиторская задолженность и денежные средства. Доля запасов выросла в 2016 г. с 36% до 41%, доля дебиторской задолженности сократилась с 64% до 31%, а доля денежных средств выросла с 10% до 23%.

В таблице 2.4 представлена структура и динамика пассива баланса ООО «Старт» в 2014-2015 гг.

Таблица 2.4

Структура и динамика пассива баланса ООО «Старт» в 2014-2015 гг., тыс. руб.

Рост валюты баланса со стороны пассива в наибольшей степени обусловлен ростом кредиторской задолженности. За 2015 г. в ООО «Старт» величина кредиторской задолженности увеличилась на 51 094 тыс. руб. или на 51,9 %.На 31.12.2015 года величина собственного капитала ООО «Старт» составила 11 581 тыс.руб. или 7,2% от общей величины пассивов. Структура пассива баланса ООО «Старт» в 2014-2015 гг. представлена рисунках 2.6-2.7.

Рисунок 2.5 – Структура пассива баланса ООО «Старт» в 2014 г., %

Рисунок 2.6 – Структура пассива баланса ООО «Старт» в 2015 г., %

Рисунок 2.7 – Структура пассива баланса ООО «Старт» в 2016 г., %

Из рисунков 2.5-2.7 видно, что структура пассивов ООО «Старт» в 2014-2016 гг. сформирована преимущественно за счет кредиторской задолженности, ее доля за период выросла с 82% до 93 %, а доля нераспределенной прибыли осталась на уровне 7%.

Такая значительная величина кредиторской задолженности в структуре капитала ООО «Старт» ведет к увеличению финансовых рисков и может отрицательно повлиять на его финансовую устойчивость.

Динамика абсолютных величин основных статей баланса ООО «Старт» наглядно представлена на следующей гистограмме (рисунок 2.8).

Рисунок 2.8 – Динамика абсолютных величин основных статей баланса ООО «Старт» в 2014-2016 гг.

Из рисунка 2.8 видно, что наибольшие изменения произошли по статьям: запасы, дебиторская задолженность, денежные средства и кредиторская задолженность.

Таким образом, изменение структуры пассивов ООО «Старт» следует признать в подавляющей части негативным.

Проведем далее оценку ликвидности баланса ООО «Старт» за 2014-2016гг., данные для расчета и результаты анализа отобразим для наглядности в виде таблицы 2.5:

Из данных, представленных в таблице 2.5, очевидно, что значения коэффициентов абсолютной и срочной ликвидности в течение отчетного периода увеличились, что, на первый взгляд, указывает об отрицательной динамике финансового состояния компании. При этом показатели текущей и абсолютной ликвидности находятся в пределах рекомендуемых норм, показатель срочной ликвидности и показатель ликвидности при мобилизации средств находятся вблизи нижней границы нормы, однако демонстрируют положительную динамику, что также свидетельствует о повышении стабильности финансового положения компании.

Таблица 2.5

Оценка ликвидности баланса ООО «Старт» в 2014-2016гг.

Динамика коэффициентов ликвидности ООО «Старт» наглядно отражена на линейчатой диаграмме (рисунок 2.9).

Рисунок 2.9 – Динамика показателей ликвидности ООО «Старт» в 2014-2016 гг.

Таким образом, в целом можно сделать вывод о достаточной ликвидности ООО «Старт» в исследуемом периоде.

Далее проанализируем финансовую устойчивость ООО «Старт» и результаты также отобразим в таблице 2.6.

Таблица 2.6

Оценка финансовой устойчивости ООО «Старт» в 2014-2016 гг.