Файл: «Организация и управление процессами товародвижения на рынке ООО «Элис»».pdf

Из таблицы 5 видно, что значение коэффициента концентрации собственного капитала в ООО «Элис» показывает, что предприятие финансово устойчиво, стабильно, и независимо от внешних источников.

Значение коэффициента концентрации привлеченного капитала в ООО «Элис» демонстрирует незначительное снижение и минимальную зависимость от внешних источников.

В ООО «Элис» происходит снижение маневренности собственного капитала с 0,85 до 0,69, однако данное положение находится выше норматива (0,5).

При оценке финансовой устойчивости предприятия ООО «Элис» по данным выяснилось, что финансовая устойчивость является абсолютной. Такой тип устойчивости характеризуется высоким уровнем рентабельности и отсутствием нарушения финансовой дисциплины.

Проведенный коэффициентный анализ финансовой устойчивости в ООО «Элис» показывает, что полученные результаты свидетельствуют о стабильной и финансовой независимости от внешних источников, финансируется в основном за счет собственных средств. Все данные имеют значения выше нормативов.

Исходные данные, методика группировки статей баланса и порядок расчета (табл. 6).

Таблица 6 - Таблица покрытия на период 2016—2018 гг., тыс. руб.

Судя по полученным данным таблицы 6, видно, что баланс ООО «Элис» является абсолютно ликвидным, так как выполняются все оптимальные соотношения.

Второй этап — расчет показателей ликвидности и платежеспособности. На этом этапе анализа осуществляется расчет ряда показателей для оценки ликвидности и платежеспособности.

Для анализа ликвидности обычно используют ряд оценочных показателей, характеризующих различную степень привлечения финансовых и материальных ресурсов прeдприятия для покрытия своих текущих обязательств.

Исходные данные и методика расчета показателей ликвидности и платежеспособности представлены в таблице 7.

Таблица 7 - Расчет и динамика показателей ликвидности

Из таблицы 7 видно, что на конец 2018 г. происходит снижение значение показателей ликвидности. Но даже при значительном снижении, данных показателей положение предприятия расценивается как абсолютно ликвидное. Снижение происходит по причине сокращения использования собственных средств. Предприятие не вкладывает в развитие, а создает условия обыкновенного накапливания средств на счетах.

ООО «Элис» имеет возможность за счет собственных оборотных средств погашать обязательства. Значение общего показателя ликвидности удовлетворяет нормативному, что также свидетельствует об абсолютной ликвидности ООО «Элис».

Таблица 8 - Анализ показателей платежеспособности, тыс. руб.

Из таблицы 8 видно, что по общему коэффициенту покрытия финансовое состояние ООО «Элис» является устойчивым, правда имеет нестабильную тенденцию. Удельный вес запасов в сумме краткосрочных обязательств свидетельствует о том, что на предприятие не сможет быстро загасить краткосрочные обязательства.

Второе направление количественного анализа деловой активности предусматривает расчет ряда показателей, характеризующие эффективность использования материальных, трудовых и финансовых ресурсов предприятия. Основными из этих показателей являются: продолжительность оборота оборотных средств, продолжительность операционного и финансового циклов, фондоотдача, фондоемкость, рентабельность капитала и продаж, срок окупаемости собственного капитала.

Таблица 9 - Анализ оборачиваемости дебиторской задолженности в 2009—2017 гг.

Из таблицы 9 видно, что состояние дебиторской задолженности ухудшается почти равномерно с каждым годом. Коэффициент оборачиваемости в 2016 г. составил 10,82 оборота, в 2017 г. — 8,44 оборота, а в 2018 г. снизился до 4,22 оборотов. Соответственно период погашения увеличился с 33,27 дней до 85,3 дней.

Средний срок погашения составил 53,72 дня, и начал за каждый год увеличиваться, что привело к оттоку денежных средств. В итоге средняя продолжительность периода оборота составила почти два месяца.

Анализ оборачиваемости запасов представлен в таблице 10.

Таблица 10 - Анализ оборачиваемости запасов в 2016—2018 гг., тыс. руб.

Из таблицы 10 видно, что период оборота запасов происходит медленно на последнем году. Коэффициент оборачиваемости увеличивается с каждым годом с 69,16 оборотов до 167,4 оборотов, что показывает увеличение периода оборачиваемости.

Для предприятия работающего в современных условиях экономики, главное — непрерывное движение денежных средств, которое может обеспечить функционирование основной деятельности, оплату обязательства и осуществление социальной защиты работника.

Расчет периода оборота денежных средств на предприятии за год показан в таблице 11.

Таблица 11 - Анализ оборачиваемости денежных средств за 2016—2018 гг., тыс. руб.

Из таблицы 11 видно, что средние остатки денежных средств с каждым годом увеличиваются. Это значит, что на предприятии происходит высвобождение большего количества денежных средств. Коэффициент оборачиваемости показывает, что чем меньше было денег, тем быстрее они оборачивались. Например, в 2016 году они хранились всего по 3,4 дня на предприятии. При увеличении денежных средств и их стабилизации в обращении, период погашения составил в 2018 году 3,8 дней.

Период оборачиваемости денежных средств на конец анализируемого периода сократился до 94,7 дней, однако это составляет все равно большой период — больше трех месяцев. Поэтому необходимо также ужесточить сроки оплаты за оказанные услуги.

В заключение отметим, что по приведенным выше данным наблюдается увеличение значений основных финансовых показателей ООО «Элис». Предприятие является финансово устойчивым и абсолютно ликвидным.

В таблице 12 представлена оценка динамики прибыли предприятия.

Таблица 12 - Анализ динамики экономических показателей ООО «Элис» за 2016—2018 гг.

Из таблицы 12 видно, что выручка предприятия имеет стабильную тенденцию увеличения. За весь период она увеличилась на 5837,1 тыс. руб., в 2016 г. она составила 17683,2 тыс. руб., а на конец анализируемого периода — 23520,3 тыс. руб. Выручка от деятельности увеличилась в период с 2016—2018 г. увеличилась на 2576,3 тыс. руб., в период с 2017—2018 г. также увеличилось с 20259,5 тыс. руб. до 23520,3 тыс. руб. Рост выручки на 5837,1 тыс.руб. свидетельствует об увеличении объема продаж.

Валовая прибыль снизилась на 20,58 %, с 3091,0 тыс. руб. до 2490,7 тыс. руб. Данная ситуация свидетельствует о том, что за данный период произошло значительное увеличение себестоимости техники на предприятии. Прибыль от продаж имеет такую же тенденцию как и валовая прибыль, за счет отсутствия за данный период управленческих и коммерческих расходов.

Чистая прибыль предприятия сначала увеличивается в период с 2016 по 2017 гг. с 2261,8 до 9822,7 тыс. руб., а потом с 2017—2018 гг., резко снизилась с 9822,7 до 1752,4 тыс. руб. В общем, за период 2016—2018 гг., чистая прибыль снизилась на 509,4 тыс. руб., то есть с 2261,8 тыс. руб. до 1752,4 тыс. руб.

Основная задача анализа использования прибыли состоит в выявлении тенденций и пропорций, сложившихся в распределении прибыли за отчетный период по сравнению с планом в динамике. Данные табл. 13 отражают процесс формирования налогооблагаемой и чистой прибыли и распределение ее в фонды предприятия. Анализ формирования и использования фондов должен показать, насколько и за счет каких факторов изменилась общая сумма средств отчислений в фонды.