Файл: Теоретические основы учета безналичных денежных средств.pdf

Таблица 2.5

Корреспонденция счетов по учету денежных средств в пути ООО «Сантехник»

Источник: Собственная разработка

2.3. Совершенствование учета денежных средств

В качестве совершенствования управления денежными средствами, предприятию необходимо усилить контроль за поступлением и выбытием денежных средств. Этого можно добиться путем внедрения в компании платежного календаря. Основной целью разработки платежного календаря является установление конкретных сроков поступления денежных средств и платежей предприятия и их доведение до конкретных исполнителей. Внедрение платежного календаря позволит сократить трудозатраты главного бухгалтера на контроль расходования денежных средств.

Программа «Платежный календарь 2.1"» для 1С: Бухгалтерии 8. Программный продукт "SysTecs: Платежный календарь" используется для решения задач оперативного планирования поступления и расходования наличных и безналичных денежных средств.

Программа разработана на платформе "1С: Предприятие 8.2" и представляет собой автономную конфигурацию, включающую в себя следующие функциональные возможности: планирование поступления денежных средств от покупателей, планирование платежей поставщикам и прочим кредиторам, ведение платежного календаря организации в разрезе видов денежных средств, контрагентов и договоров, а также классификатора статей использования средств. Контур оперативного планирования поступлений дает пользователям программы эффективное средство управления и контроля над процессом расчетов c покупателями и заказчиками.

Основные возможности программы:

1)Планирование поступлений денежных средств

Функциональные возможности, реализованные в программе "SysTecs: Платежный календарь", позволяют планировать поступление денежных средств от покупателей и заказчиков. Все характеристики предстоящих поступлений (дата поступления, контрагент, сумма и т.п.) вносятся в программу с помощью документов планирования и отражаются в платежном календаре организации. За счет гибкой интеграции с данными 1С:Бухгалтерии в программе реализованы функции контроля исполнения доходной части платежного календаря. Информация о фактическом поступлении наличных и безналичных денежных средств от контрагентов отражается в помощнике планирования и отчетах программы, позволяя оперативно контролировать состояние расчетов с покупателями и прогнозировать динамику поступления денежных средств.

2)Планирование платежей

Программа "SysTecs: Платежный календарь" предоставляет менеджерам и руководству компании эффективные инструменты для оперативного планирования платежей в организации. В программе представлен удобный помощник планирования платежей, позволяющий центрам финансовой ответственности формировать заявки на платежи поставщикам и прочим контрагентам. Сформированные заявки, проходя через процедуру утверждения, включаются в расходную часть платежного календаря организации. Для анализа и утверждения заявок в программе предусмотрен удобный и информативный интерфейс управления заявками. Используя программу "SysTecs: Платежный календарь" Вы получаете возможность контролировать потребность подразделений в денежных средствах, управлять расчетами с поставщиками, обеспечиваете соблюдение процедур согласования оплаты расходов.

3)Проведение платежей

Возможности программы "SysTecs: Платежный календарь" позволяют осуществлять дополнительное ранжирование утвержденных заявок на платеж, включая их в реестр платежей текущего дня. Такой подход помогает привести в соответствие план расходования денежных средств с реальными остатками на расчетных счетах. На основании реестра платежей программа позволяет формировать платежные документы (исходящие платежные поручения) и передавать их в базу 1С: Бухгалтерии. Факт перечисления денежных средств контрагентам отражается в отчетах и помощниках планирования платежей и операций с денежными средствами, позволяя контролировать расходование денежных средств и взаиморасчеты с поставщиками.

4)Ведение платежного календаря

Вся информация о фактических остатках, запланированном поступлении и расходовании денежных средств отражается в отчете Платежный календарь, позволяющем оперативно контролировать ликвидность компании и использовать денежные средства с максимальной эффективностью. Аналитически разрезы платежного календаря позволяют ответить на главные вопросы, волнующие любого руководителя: кому, когда и за что следует заплатить и от кого и когда поступят денежные средства. Используя данные платежного календаря, можно строить различные прогнозы движения денежных средств, изменяя даты поступлений, платежей и согласовывая их с контрагентами, а также не допускать расходования средств свыше установленных в организации лимитов.

5)Обмен данными с 1С Бухгалтерией

Отличительной особенностью программы "SysTecs: Платежный календарь" является механизм обмена данными с 1С: Бухгалтерией 8, реализованный с использованием технологии СОМ-соединения. Использование данной технологии, предоставляемой платформой 1С:Предприятие 8.2, позволяет объединить данные бухгалтерской программы и программы "SysTecs: Платежный календарь" в единое информационное пространство. Данный подход позволяет безболезненно расширить функциональные возможности 1С: Бухгалтерии, сохраняя удобство работы с единой информационной системой.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Объектом исследования данной курсовой работы является учет денежных средств ООО «Сантехник».

Предметом исследования – учет безналичных денежных средств.

Торговая организация ООО «Сантехник» находится по адресу: г.Бузулук, ул. Ленина 44. Оно является розничной торговой организацией. ООО «Сантехник» представляет собой организацию, реализующую сантехнику, смесители, водонагреватели, котлы, душевые кабины и др.

Организация является юридическим лицом. В соответствии с ГК РФ юридическим лицом признается организация, имеющая в собственности обособленное имущество и отвечающая им по своим обязательствам. Такая организация может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.

Бухгалтерский учёт в ООО «Сантехник», ведётся на основании Федерального закона «О бухгалтерском учёте» №402 ФЗ, с последующими редакциями, других Федеральных законов Российской Федерации, указов Президента Российской Федерации, постановлений Правительства Российской Федерации. Бухгалтерский учет ведется централизованно по месту регистрации организации.

Налоги рассчитываются и уплачиваются по месту регистрации организации. В организации используются типовые формы первичных документов. В первичных документах регистрируются данные для целей бухгалтерского учета и целей налогообложения.

Хозяйственные операции в бухгалтерском учете оформляются типовыми первичными документами, которые утверждены законодательно. Налоговый учет ведется в регистрах, которые рекомендует ИФНС России. Учетные документы хранятся на предприятии в печатной форме в течение пяти лет.

Бухгалтерский и налоговый учет ведется с использованием специализированной бухгалтерской компьютерной программы 1С Предприятие версия 7.

ООО «Сантехник» осуществляет разнообразные расчетные операции, как с внутренними (сотрудники, учредители), так и с внешними (поставщики, покупатели, кредиторы) контрагентами, порядок учета и документального оформления соответствуют нормативно-правовыми актам и учетной политике организации.

Безналичные денежные средства хранятся на расчетном счете в банке. Для их учета используется синтетический счет 51 «Расчетный счет».

В первой главе данной работы полностью описаны теоретические аспекты бухгалтерского учета безналичных денежных средств, во второй главе показан бухгалтерский учет безналичных денежных средств на примере предприятия ООО «Сантехник».

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) № 14-ФЗ [от 26.01.1996 (ред. от 29.06.2015)] // КонсультантПлюс [Электронный ресурс]. – Элетрон. Дан. – Режим доступа: http://www.consultant.ru/.

«Кодекс об административных правонарушениях» № 195-ФЗ [от 30.12.2001 (ред. от 30.12.2015)] // КонсультантПлюс [Электронный ресурс]. – Элетрон. Дан. – Режим доступа: http://www.consultant.ru/.

Федеральный закон № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» [от 06.12.2011 (ред. от 04.11.2014)] // КонсультантПлюс [Электронный ресурс]. – Элетрон. Дан. – Режим доступа: http://www.consultant.ru/.

Федеральный закон № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» [от 22.05.2003 (ред. от 08.03.2015)] // КонсультантПлюс [Электронный ресурс]. – Элетрон. Дан. – Режим доступа: http://www.consultant.ru/.

Федеральный закон № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» [от 08.02.1998 (ред. от 29.12.2015)] // КонсультантПлюс [Электронный ресурс]. – Элетрон. Дан. – Режим доступа: http://www.consultant.ru/.

Приказ Минфина РФ № 34н «Об утверждении положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации» [от 29.07.1998 (ред. от 24.12.2010)] // КонсультантПлюс [Электронный ресурс]. – Элетрон. Дан. – Режим доступа: http://www.consultant.ru/.

Приказ Минфина РФ № 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций» [от 02.07.2010 (ред. от 06.04.2015)] // КонсультантПлюс [Электронный ресурс]. – Элетрон. Дан. – Режим доступа: http://www.consultant.ru/.

Приказ Минфина РФ № 11н «Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Отчет о движении денежных средств» (ПБУ 23/2011) [от 02.02.2011] // КонсультантПлюс [Электронный ресурс]. – Элетрон. Дан. – Режим доступа: http://www.consultant.ru/.

Приказ Минфина РФ №49 «Об утверждении Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств» [от 13.06.1995 (ред. от 08.11.2010)] // КонсультантПлюс [Электронный ресурс]. – Элетрон. Дан. – Режим доступа: http://www.consultant.ru/.

Приказ Минфина РФ № 94н «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению» [от 31.10.2000 (ред. от 08.11.2010)] // КонсультантПлюс [Электронный ресурс]. – Элетрон. Дан. – Режим доступа: http://www.consultant.ru/.

Указание Банка России № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» [от 11.03.2014 (ред. 03.02.2015)] // КонсультантПлюс [Электронный ресурс]. – Элетрон. Дан. – Режим доступа: http://www.consultant.ru/.

Указание Банка России № 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов» [от 07.10.2013] // КонсультантПлюс [Электронный ресурс]. – Элетрон. Дан. – Режим доступа: http://www.consultant.ru/.

Алексеева, Г.И. Бухгалтерский учет: Учебник/ С.Р. Богомолец, Г.И. Алексеева, Т.П. Алавердова; Под ред. С.Р. Богомолец. – М.: МФПУ Университет, 2013. – 720 с.

Богаченко, В.М. Бухгалтерский учет: Практикум: Учебное пособие/ В.М. Богаченко, Н.А. Кириллова. – Рн/Д: Феникс, 2013. – 398 с.

Бычкова, С.М. Бухгалтерский учет и анализ/ С.М. Бычкова, Д.Г. Бадмаева. – Санкт-Петербург: Питер, 2015. – 510 с.

Васильчук, О.И. Бухгалтерский учет и анализ: Учебное пособие/ О.И. Васильчук, Д.Л. Савенков; Под ред. Л.И. Ерохина. – М.: Форум, НИЦ ИНФРА-М, 2013. – 496 с.

Головизнина А.Т. Теория бухгалтерского учета [Текст]: Курс лекций: Учеб. пособие для вузов / А.Т. Головизнина, О.И. Архипова. – М.: Велби, 2014. – 168 с.

Гусева Т.М. Основы бухгалтерского учета: теория, практика, тесты: Учеб. пособие для студ. вузов, обуч. по экон. спец. / Т.М. Гусева, Т.Н. Шеина // Под ред. В.Г. Гетьмана. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2013. – 350 с.