Файл: МЕТОДЫ ЭКОНОМИЧЕСКОГО АНАЛИЗА: СВОДКА И ГРУППИРОВКА, АБСОЛЮТНЫЕ И ОТНОСИТЕЛЬНЫЕ ВЕЛИЧИНЫ, СРЕДНИЕ ВЕЛИЧИНЫ, РЯДЫ ДИНАМИКИ, ИНДЕКСЫ, МЕТОД ЦЕПНЫХ ПОДСТАНОВОК, ЭЛИМИНИРОВАНИЕ, ДЕТАЛИЗАЦИЯ, БАЛАНС УВЯЗКИ, ВЫБОРОЧНОЕ И СПЛОШНОЕ НАБЛЮДЕНИЕ, СРАВНЕНИЯ, ГРАФИЧЕС.pdf

Из таблицы 2.2 видно, что наибольшую долю в издержках обращения ООО «Автомир» и в 2014, и в 2016 гг. занимали транспортные расходы и расходы на оплату прочих услуг.

На основе данных бухгалтерской отчетности ООО «Автомир», представленной в Приложениях 2-4, проведем анализ финансового состояния рассматриваемой компании.

Структура и динамика актива баланса ООО «Автомир» представлена в таблице 2.3.

Таблица 2.3

Структура и динамика актива баланса ООО «Автомир» в 2014-2016 гг., тыс. руб.

Валюта баланса ООО «Автомир» в 2016 г. относительно 2014 г. выросла на 93,55 % и составила 161 171 тыс. руб. Рост активов баланса обусловлен, прежде всего, увеличением статьи готовой продукции и отгруженных товаров. За 2014-2016 гг. прирост этой статьи составил 43 078 тыс. руб. или в 2,9 раз, а на 31.12.2016 г. величина статьи составила 65 529 тыс. руб. Внеоборотные активы ООО «Автомир», составлявшие на 31.12.2014 г. 638 тыс. руб., снизились на 9,25 % и составили 579 тыс. руб. Величина оборотных активов ООО «Автомир», напротив, выросла на 72 889 тыс. руб. или на 83,11 % и составила 160592 тыс. руб. или 99,6 % от общей структуры имущества. Доля основных средств в общей структуре активов на 31.12.2016 г. составила 0,4%, что говорит о мобильности имущества ООО «Автомир».

Размер дебиторской задолженности не изменился. ООО «Автомир» на 31.12.2016 г. имеет пассивное сальдо (кредиторская задолженность больше дебиторской). Таким образом, ООО «Автомир» финансирует свою текущую деятельность за счет кредиторов. Размер дополнительного финансирования составляет 99 621 тыс. руб. Динамику изменения актива баланса ООО «Автомир» можно назвать положительной, но следует обратить внимание на увеличение краткосрочной дебиторской задолженности, рост статьи «готовая продукция и товары для перепродажи», увеличение статьи внеоборотных активов в общей структуре баланса. Структура актива баланса ООО «Автомир» в 2014-2016 гг. представлена на рисунках 2.3-2.5.

Рисунок 2.3 – Структура актива баланса ООО «Автомир» на 31.12.2014 г., %

Рисунок 2.4 – Структура актива баланса ООО «Автомир» на 31.12.2015 г., %

Рисунок 2.5 – Структура актива баланса ООО «Автомир» на 31.12.2016 г., %

Из рисунков 2.3-2.5 видно, что основными статьями актива баланса ООО «Автомир» в 2014-2016 гг. являлись запасы, дебиторская задолженность и денежные средства. Доля запасов выросла в 2016 г. с 36% до 41%, доля дебиторской задолженности сократилась с 64% до 31%, а доля денежных средств выросла с 10% до 23%.

В таблице 2.4 представлена структура и динамика пассива баланса ООО «Автомир» в 2014-2015 гг.

Таблица 2.4

Структура и динамика пассива баланса ООО «Автомир» в 2014-2015 гг., тыс. руб.

Рост валюты баланса со стороны пассива в наибольшей степени обусловлен ростом кредиторской задолженности. За 2015 г. в ООО «Автомир» величина кредиторской задолженности увеличилась на 51 094 тыс. руб. или на 51,9 %. На 31.12.2015 года величина собственного капитала ООО «Автомир» составила 11 581 тыс. руб. или 7,2% от общей величины пассивов. Структура пассива баланса ООО «Автомир» в 2014-2015 гг. представлена рисунках 2.6-2.7.

Рисунок 2.5 – Структура пассива баланса ООО «Автомир» в 2014 г., %

Рисунок 2.6 – Структура пассива баланса ООО «Автомир» в 2015 г., %

Рисунок 2.7 – Структура пассива баланса ООО «Автомир» в 2016 г., %

Из рисунков 2.5-2.7 видно, что структура пассивов ООО «Автомир» в 2014-2016 гг. сформирована преимущественно за счет кредиторской задолженности, ее доля за период выросла с 82% до 93 %, а доля нераспределенной прибыли осталась на уровне 7%.

Такая значительная величина кредиторской задолженности в структуре капитала ООО «Автомир» ведет к увеличению финансовых рисков и может отрицательно повлиять на его финансовую устойчивость.

Динамика абсолютных величин основных статей баланса ООО «Автомир» наглядно представлена на следующей гистограмме (рисунок 2.8).

Рисунок 2.8 – Динамика абсолютных величин основных статей баланса ООО «Автомир» в 2014-2016 гг.

Из рисунка 2.8 видно, что наибольшие изменения произошли по статьям: запасы, дебиторская задолженность, денежные средства и кредиторская задолженность.

Таким образом, изменение структуры пассивов ООО «Автомир» следует признать в подавляющей части негативным.

Проведем далее оценку ликвидности баланса ООО «Автомир» за 2014-2016гг., данные для расчета и результаты анализа отобразим для наглядности в виде таблицы 2.5:

Из данных, представленных в таблице 2.5, очевидно, что значения коэффициентов абсолютной и срочной ликвидности в течение отчетного периода увеличились, что, на первый взгляд, указывает об отрицательной динамике финансового состояния компании. При этом показатели текущей и абсолютной ликвидности находятся в пределах рекомендуемых норм, показатель срочной ликвидности и показатель ликвидности при мобилизации средств находятся вблизи нижней границы нормы, однако демонстрируют положительную динамику, что также свидетельствует о повышении стабильности финансового положения компании.

Таблица 2.5

Оценка ликвидности баланса ООО «Автомир» в 2014-2016гг.

Динамика коэффициентов ликвидности ООО «Автомир» наглядно отражена на линейчатой диаграмме (рисунок 2.9).

Рисунок 2.9 – Динамика показателей ликвидности ООО «Автомир» в 2014-2016 гг.

Таким образом, в целом можно сделать вывод о достаточной ликвидности ООО «Автомир» в исследуемом периоде.

Далее проанализируем финансовую устойчивость ООО «Автомир» и результаты также отобразим в таблице 2.6.

Таблица 2.6

Оценка финансовой устойчивости ООО «Автомир» в 2014-2016 гг.