Файл: Управление системой планирования предприятия ( Сущность, роль и особенности организации планирования и на современном предприятии ).pdf

Содержит перечень общефирменных расходов, понесенных в процессе реализации продукции и организации бизнеса. [16, с.52] Для составления прогнозного отчета о прибылях и убытках (продажа минус переменные затраты минус постоянные затраты) нужно рассчитать переменные торговые и административные расходы, приходящиеся на единицу продукции.

Планирование источников дохода. Известно много источников фондов предприятия, включая доход от продажи продукции, инвестиции ее собственников, а также займа. Задача, прежде всего, состоит в нахождении лучшего источника для каждой потребности и именно в то время, когда возникает такая потребность. [3, с.74]

Процесс планирования охватывает ряд этапов:

1) Анализ выполнения планов за прошлый и текущий год.

2) Расчет и обоснование значений плановых показателей.

3) Текущий контроль и корректировка плановых заданий на очередной год и последующие плановые периоды.

На первом этапе планирования применяется метод экономического анализа. Он позволяет определить процент выполнения плановых показателей за отчетный год путем сравнения их с фактическими показателями; выявить резервы увеличения доходов; разработать мероприятия по повышению эффективности и результативности использования финансовых ресурсов; рассчитать ожидаемое выполнение плана в текущем году.

На втором этапе планирования осуществляется расчет плановых показателей - числовых величин, выражающих конкретные задания по формированию и использованию финансовых ресурсов. [10, с.95]

Глава 2 Анализ системы планирования на примере конкретного предприятия и оценка степени ее эффективности

2.1 Организационно-экономическая характеристика предприятия

В рамках финансового планирования применяются следующие виды экономического анализа:

- горизонтальный анализ (сравнение плановых показателей с фактическими и плановых показателей за текущий год с плановыми показателями за отчетный год);

- вертикальный анализ (определение структуры плана, доли отдельных показателей в итоговом показателе и их влияние на общие результаты);

- трендовый анализ (выявление тенденций изменения динамики финансовых показателей путем сравнения плановых или отчетных показателей за ряд лет и на этой основе прогнозирование показателей на плановый период);

- факторный анализ (выявление влияния отдельных факторов на финансовые показатели).

Исследование системы планирования проводилось на материалах ООО ТЦ «Водолей». Предприятие осуществляет в установленном законодательством Российской Федерации порядке следующие виды деятельности:

1) Сдача в аренду собственных помещений;

2) Оптовая и розничная торговля. [13, с.6]

Для достижения целей своей деятельности ООО ТЦ «Водолей» может приобретать права принимать обязанности и осуществлять любые действия, которые не будут противоречить действующему законодательству и Уставу.

При осуществлении видов деятельности, на которые распространяются ограничения, предусмотренные действующим законодательством РФ, Общество в установленном порядке приобретает лицензии. Общество с ограниченной ответственностью Торговый Центр «Водолей», в соответствие с Гражданским кодексом Российской Федерации, является юридическим лицом, имеет самостоятельный баланс, расчетный счет в банковских учреждениях, фирменное наименование и круглую печать. Общество вправе иметь валютный и другие счета, штампы со своим наименованием, товарный знак (знак обслуживания), эмблему, бланки и другие реквизиты. [11, с.111]

ООО ТЦ «Водолей» отвечает по своим обязательствам всеми своими активами, не отвечает по обязательствам государства и Участников общества. Государство не отвечает по обязательствам Общества. Участники Общества отвечают по обязательствам Общества в пределах своих вкладов в уставный капитал.

Высшим органом Общества является Общее собрание участников. Руководство текущей деятельностью осуществляет Директор, который подотчетен общему собранию участников Общества. Директором может быть избран один из участников Общества, либо любое другое лицо.

Директор Общества:

- без доверенности действует от имени Общества, в том числе представляет его интересы и совершает сделки, в которых не требуется согласие общего собрания участников Общества, предусмотренных в статье Устава;

- выдает доверенности на право представительства от имени Общества, в том числе доверенности с правом передоверия;

- издает приказы о назначении на должности работников Общества, об их переводе и увольнении, принимает меры поощрения и налагает дисциплинарные взыскания;

- обеспечивает выполнение планов деятельности Общества;

- обеспечивает выполнение решений Общего собрания;

- утверждает штатные расписания Общества;

- принимает решения о командировках;

- организует бухгалтерский учет и отчетность;

- осуществляет другие полномочия, не отнесенные Уставом Общества к компетенции общего собрания участников Общества. [10, с.229]

Руководители обособленных подразделений назначаются и увольняются Директором и возглавляют направления работы в соответствии с распределением обязанностей, утверждаемых Директором.

В подчинении директора находятся главный бухгалтер (заместитель главного бухгалтера, бухгалтеры); коммерческий директор (управление закупками товара, складское хозяйство).

Главный бухгалтер - осуществляет организацию бухгалтерского учета хозяйственно - финансовой деятельности предприятия и контроль за экономным использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов. Организует учет поступающих денежных средств, товарно-материальных ценностей и основных средств, учет издержек производства и обращения, выполнение работ, а также финансовых, расчетных и кредитных операций.

В подчинении у главного бухгалтера находятся бухгалтеры. Они выполняют работу по различным участкам бухгалтерского учета (учет основных средств, затрат на производство, реализации продукции, расчеты с поставщиками и заказчиками). Осуществляют прием и контроль первичной документации по соответствующим участкам учета, и подготавливают их к счетной обработке. Отражают в бухгалтерском учете операции, связанные с движением денежных средств. [8, с.93]

Функцию отдела кадров выполняет секретарь, который возглавляет работу по обеспечению предприятия кадрами рабочих и служащих требуемых профессий, специальностей и квалификации в соответствии с уровнем и профилем полученной ими подготовки и деловых качеств.

Принимает трудящихся по вопросам найма, увольнения, перевода, контролирует расстановку и правильность использования работников в подразделениях предприятия. Обеспечивает прием, размещение и расстановку молодых специалистов и молодых рабочих в соответствии с полученной в учебном заведении профессией и специальностью.

В подчинении директора находится также коммерческий директор. Он определяет политику закупки товара. У него в подчинении находится заведующий складом. Заведующий складом - руководит работниками по приему, хранению и отпуску товарно-материальных ценностей на складе, по их размещению с учетом наиболее рационального использования складских помещений, облегчения и ускорения поиска необходимых материалов, инвентаря и т.п. Организует проведение погрузочно-разгрузочных работ на складе с соблюдением правил охраны труда, техники безопасности. Участвует в проведении инвентаризации товарно-материальных ценностей.

Штатная численность работающих в ООО ТЦ «Водолей» составляет 35 человек, в том числе 10 человек в аппарате управления. Организационно-структурная схема аппарата управления ООО ТЦ «Водолей» представлена в Приложении 2. [17, с.178]

Как видно из таблицы 1, общее количество сотрудников за исследуемый период не изменялось.

Таблица 1

Состав и структура кадров предприятия

Основное место в структуре занимают сотрудники женского пола, в возрасте от 20 до 40 лет, стаж работы до 10 лет, с незаконченным высшим образованием. [4, с.144]

Как видно из таблицы 2, объем выручки от реализации вырос в 2015 году по отношению к 2013 году, и увеличение составило 38,79%. Наибольшего значения балансовая прибыль достигла в 2015 году, и превысила прибыль 2014 года на 58%. Балансовая прибыль составила в 2015 году 1022 тыс. руб. что позволило покрыть убытки 2014 года в размере 2050 тыс. руб.

Среднегодовая стоимость, как оборотных средств, так и основных средств увеличивалась последовательно за два анализируемых года.

Таблица 2

Комплексная оценка экономической эффективности хозяйственной

деятельности ООО ТЦ «Водолей» за 2013-2015 гг.