Файл: Управление системой планирования предприятия ( Сущность, роль и особенности организации планирования и на современном предприятии ).pdf

При этом сумма основных средств росла более высокими темпами, что говорит о формированием менее мобильной структуры активов.

При увеличении общей суммы издержек предприятия за три года на 17,67%, сумма расходов на оплату труда выросла на 7%, а производительность труда – на 38,80% по отношению к 2013 году. Показатели, отражающие эффективность использования ресурсного потенциала и эффективность трудовой деятельности проявляют тенденцию к увеличению.

Основная цель планирования состоит в том, чтобы сбалансировать и разработать стратегию активного роста предприятия позволяющую оптимизировать получаемую им прибыль не только в текущем периоде, но и на будущее. Достижению этой цели способствует разработка плана доходов (товарооборота) и сметы текущих издержек. [20, с.83]

Планированию предшествует тщательный анализ сложившейся динамики и структуры доходов и расходов Структура доходов от реализации (товарооборота) исследуется и планируется по видам деятельности, всей номенклатуре товаров и товарных групп. Анализ структуры и динамики доходов исследуемой организации представлен в следующей таблице.

Таблица 3

Состав и структура доходов ООО ТЦ «Водолей», тыс. руб.

Анализируя данные таблицы 3 мы видим, что при увеличении доходов в общей сумме на 138,79 тыс. рублей., основную долю в структуре доходов занимает выручка от реализации: 99,56% % в 2015 году, 99,40% в 2014 году и 99,50% в 2013 году.

2.2 Оценка качества системы планирования и обоснование основных направлений ее совершенствования

Далее проведем ретроспективный анализ расходов коммерческой организации по структуре и в динамике. Расходами организации признается уменьшение экономических выгод в результате выбытия активов (денежных средств, иного имущества) и (или) возникновения обязательств, приводящее к уменьшению капитала этой организации, за исключением уменьшения вкладов по решению Участников (собственников имущества). [6, с.91]

Расходы организации надлежит анализировать по данным бухгалтерского учета, как наиболее достоверной информации. Анализ структуры и динамики расходов приведен в таб. 4.

Таблица 4

Состав и структура расходов ООО «ТЦ Водолей»

Анализируя таблицу 4 мы видим, что сумма расходов увеличилась на 2446 тыс. руб. Основную долю среди расходов по обычным видим деятельности занимают материальные затраты: 38,99% в 2012 году и 40,24% в 2013 году. Следующие в структуре: затраты на оплату труда (24,84%) и амортизация (23,67). [3, с.62]

Себестоимость реализованной продукции, работ и услуг занимает основное место в расходах по обычным видам деятельности: от 94,88% в 2014 году до 92,28% в 2015 году. Управленческие расходы занимают от 126,04% до 18,96% от объема реализации. Общее увеличение расходов составило 314 тыс. руб. в 2015 году по отношению к 2014 году.

Рисунок 3 - Структура расходов предприятия в 2015 году.

В следующей таблице приведен расчет показателей формирования прибыли от основной деятельности предприятия.

Таблица 5

Оценка прибыли от реализации ООО «ТЦ Водолей»

Как видим, выручка от реализации увеличилась в 2015 году по отношению к 2014 году на 3674 тыс. руб. Себестоимость увеличилась на 124 тыс. руб. Прибыль от реализации продукции увеличилась на 312 тыс. руб. Наблюдаемое увеличение прибыли было обусловлено воздействием различных факторов.

К внешним факторам относятся транспортные тарифы (на железнодорожные грузовые перевозки, автомобильные, речные, воздушные), которые вызывают дополнительные затраты у одних предприятий и дополнительную прибыль у других. К внешним факторам относятся увеличение тарифов на энергоносители (на электрическую, тепловую энергию, потребляемую предприятиями в процессе производства), рост цен на сырье, материалы, полуфабрикаты и др., которые не зависят от предприятий. Они увеличивают себестоимость продукции. [18, с.50]

К внутренним факторам, оказывающим влияние на прибыль и которые зависят от финансово-хозяйственной деятельности предприятия, относятся:

- изменение объема выпуска (продажи) готовой продукции;

- изменение отпускных цен на реализуемую продукцию;

- изменение в себестоимости производимой продукции.

Все сказанное выше позволяет сделать вывод, что финансовое состояние анализируемого предприятия, при некоторых негативных тенденциях, все же является довольно устойчивым и стабильным. Следовательно, деловые партнеры и инвесторы могут не сомневаться в его платежеспособности.

Предприятие умеет зарабатывать прибыль и своевременно возвращать кредиторам долги. Вместе с тем, как показывают результаты анализа, предприятие располагает еще достаточными резервами для существенного улучшения своего финансового состояния. Для этого ему следует более полно и интенсивно использовать имеющиеся ресурсы, ускорить оборачиваемость капитала за счет интенсификации производства и сокращения дебиторской задолженности. Все это позволит увеличить прибыль, пополнить собственный капитал и оптимизировать структуру баланса. [11, с.83]

При разработке плана продажи учитываются изменение численности и покупательных фондов населения, степень удовлетворения спроса в предшествующие годы, возможности взаимозаменяемости отдельных товаров, расширение закупок товаров у местных поставщиков, перспективы развития производства товаров, имеющиеся резервы вовлечения сверхнормативных запасов.

Резервы роста прибыли - это количественно измеримые возможности ее увеличения за счет роста объема реализации продукции, уменьшения затрат на ее производство и реализацию, недопущения вне реализационных убытков, совершенствование структуры производимой продукции. Резервы выявляются на стадии планирования и в процессе выполнения планов. Определение резервов роста прибыли базируется на научно обоснованной методике их расчета, мобилизации и реализации. [10, с.224]

Выделяют три этапа этой работы: аналитический, организационный и функциональный. На первом этапе выделяют и количественно оценивают резервы; на втором разрабатывают комплекс инженерно-технических, организационных, экономических и социальных мероприятий, обеспечивающих использование выявленных резервов; на третьем этапе практически реализуют мероприятия и ведут контроль за их выполнением.

Сумма резерва роста прибыли за счет увеличения объема реализации рассчитывается по формуле:

где: - резерв роста прибыли за счет увеличения объема продукции

П_i - плановая сумма прибыли на единицу i-й продукции;

РП_{ki -} количество дополнительно реализованной продукции в натуральных единицах измерения. [8, с.101]

Если прибыль рассчитана на рубль товарной продукции, сумма резерва ее роста за счет увеличения объема реализации определяется по формуле:

где PV- возможное увеличение объема реализованной продукции, руб.;

П - фактическая прибыль от реализации продукции, руб.;

V - фактический объем реализованной продукции, руб.

Сопоставление возможного объема продаж, установленного по результатам маркетинговых исследований, с производственными возможностями предприятия позволяет спрогнозировать увеличение объема производства и реализации продукции ООО ТЦ «Водолей» на 5% в следующем году.

Важное направление поиска резервов роста доходов - снижение затрат на производство и реализацию продукции, например, сырья, материалов, топлива, энергии, амортизации основных фондов и других расходов. [19, с.138]

Снижение средней длительности оборота будет способствовать получению более высоких доходов, снижению риска, связанного с нехваткой запасов, следствием которого было бы снижение объема продаж, а, следовательно, финансовому благополучию.

Предприятие, благодаря разработанным рекомендациям будет эффективнее использовать свои средства на покупку сырья и оборудования необходимого для большего объема выпуска продукции, что обеспечит дополнительный эффект за счет более экономичного использования ресурсов, топлива, энергии. [6, с.239]

В дальнейшем это позволит предприятию работать без привлечения дополнительных средств, что приведет к достижению большей прибыли. Основные финансовые показатели, рассчитанные на основе прогнозируемых величин, имеют тенденцию к улучшению, а, значит, реализация разработанных рекомендаций позволит более эффективно организовать перспективную деятельность ООО ТЦ «Водолей»

В то же время, проведённый анализ показал, что специалисты финансово-планового отдела предприятия не обеспечены системой автоматизированной обработки информации, на предприятии отсутствует информационный обмен между функциональными подразделениями; нет специализированных программ, позволяющих автоматизировать анализ и планирование показателей хозяйственной деятельности, разрабатывать гибкие мультивариантные прогнозы.