Файл: Методы экономического анализа: сводка и группировка, абсолютные и относительные величины, средние величины, ряды динамики, индексы, метод цепных подстановок, элиминирование, детализация, балансовые увязки, выборочное и сплошное наблюдение, сравнения.pdf

Основные технико-экономические показатели деятельности предприятия в 2013-2015 гг. представлены в таблице 1.

Таблица 1

Основные технико-экономические показатели деятельности

ООО «Два Капитана» за 2013-2015 гг.

Продолжение таблицы 1

Из данных таблицы 1 видно, что в 2014 г. объем реализации по сравнению с 2013 г. снизился на 8,56%, а 2015 г. по сравнению с 2014 г. увеличился на 5,91%. Численность работающих растет на протяжении всего анализируемого периода. Это происходит за счет увеличения численности рабочих. Производительность труда в 2014 г. по сравнению с 2013 г. снизилась на 12,98, а затем в 2015 г. увеличилась на 1,02 %. Доля роста объема реализации за счет роста производительности труда определяется по формуле:

, (1)

где Д_р.о. – доля роста объема реализации продукции за счет роста производительности труда, в %;

Р_ч – рост численности работающих, в %;

Р_о.р. – рост объема реализации продукции, в %.

Рассчитаем долю роста объема реализации продукции за счет роста производительности труда в 2014-2015 гг.:

%.

Расчеты показывают, что 18,10% объема реализации продукции ООО «Два Капитана» достигло за счет роста производительности труда работающих и 81,9% прироста объема реализации были достигнуты за счет роста численности работающих.

По большинству показателей 2013 г. является наиболее удачным для ООО «Два Капитана». В этот год рентабельность продукции составила 19,52 %, а рентабельность продаж – 16,33 %, предприятие получило прибыль в размере 1450 тыс. руб. Самые неудачные показатели 2014 г. связаны со значительными затратами оплату труда, так как были приняты новые работники, общая рентабельность и рентабельность продаж здесь составили 15,10 % и 13,12 % соответственно, а прибыль составила 1065 тыс. руб.

Таким образом, деятельность предприятия прибыльная, при этом наблюдается снижение затрат ООО «Два Капитана» на один рубль реализации товаров в 2015 г. по сравнению с 2014 г. (с 87 копеек до 84 копеек). Все вышеперечисленное привело к росту показателя рентабельности производственной деятельности предприятия в 2015 г. на 4,35%, если сравнивать с 2014 г. То, что деятельность ООО «Два Капитана» является прибыльной, говорит о достаточно рациональном использовании предприятием имеющихся ресурсов и эффективности финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Однако в 2014 г. наблюдалось уменьшение показателей выручки, прибыли и рентабельности предприятия по сравнению с 2013 г., что говорит о снижении эффективности использования ООО «Два Капитана» имеющихся ресурсов. Далее проведем подробный анализ эффективности функционирования предприятия по видам используемых ресурсов.

2.2. Анализ объема реализации продукции ООО «Два Капитана»

Целью анализа объема реализации продукции предприятия является выявление резервов увеличения объемов продаж, совершенствования его структуры. Анализ величины объема реализации является базовым для последующего анализа финансовых и трудовых показателей, поэтому первоначально необходимо рассмотреть изменение объема реализации в анализируемом периоде и выявить причины подобных изменений.

Таблица 2

Динамика объема реализации продукции

ООО «Два Капитана» за 2013-2015 гг.

По данным таблицы 2 видно, что отрицательная тенденция наблюдается в 2014 г. по сравнению с 2013 г., так как темп прироста объема реализации продукции в 2014 г. составил -8,56% по отношению к предыдущему году. И самый маленький показатель объема реализации продукции был так же в 2014 г., а именно 8120 тыс. руб. Положительная тенденция в 2013 г. по сравнению с другими обусловлена тем, что в данный период был наибольший спрос на продукцию предприятия.

Рассчитаем среднегодовой темп роста объема реализации:

Следовательно, среднегодовой темп прироста объема реализации продукции ООО «Два Капитана» за 2013-2015 гг. составит:

Т_{прироста}= 98,41 – 100 = -1,59%.

Составной частью анализа динамики объема реализации является также и анализ влияния структурных сдвигов в производстве на величину объема реализованной продукции. Структурные сдвиги обусловлены влиянием следующих факторов – средней цены одного изделия и количественным изменением объема реализации. Рассчитаем степень влияния данных факторов на объем реализации ООО «Два Капитана».

Таблица 3

Исходные данные для анализа влияния структурных сдвигов в производстве на величину объема реализации продукции

ООО «Два Капитана»

Из данных таблицы 3 видно, что объем реализации продукции напрямую зависит от количества её реализации. Данный факт отражают показатели объема реализации, которые одновременно с показателями количества снижаются в 2014 г. и затем растут в 2015 г.

Показатель же средней цены единицы продукции динамично растет, не зависимо от двух других показателей, в 2014 г. он увеличился на 1,24 руб. по сравнению с предыдущим годом, а затем в 2015 г. на 0,12 руб. В результате анализа, проведенного в таблице 4, было выявлено, что отклонение фактического объема реализации продукции от планового произошло за счет влияния следующих факторов:

1. уменьшение количества реализованной продукции на 35 тыс. шт. привело к уменьшению объема реализации на 1 075 тыс. руб.;
2. в результате роста средней цены единицы продукции на 1,24 руб. объем реализации увеличился на 315 тыс. руб.

Таблица 4

Анализ влияния факторов, влияющих на изменение объема реализации в 2014 г.

Общее влияние факторов составило -760 тыс. руб., что соответствует отклонению фактического значения от планового в 2014 г. и является отрицательной тенденцией для ООО «Два Капитана». Таким образом, если бы предприятие не допустило уменьшения количества реализованной продукции в 2014 г., то объем реализации продукции был бы больше на 1 075 тыс. руб.

Таблица 5

Анализ влияния факторов, влияющих на изменение объема реализации в 2015 г.

В результате анализа, проведенного в таблице 5, было выявлено, что отклонение фактического объема реализации продукции от планового произошло за счет влияния следующих факторов:

1. увеличение количества реализованной продукции на 14 тыс. шт. привело к увеличению объема реализации на 448 тыс. руб.;
2. в результате роста средней цены единицы продукции на 0,12 руб. объем реализации увеличился на 32 тыс. руб.

Общее влияние факторов составило 480 тыс. руб., что соответствует отклонению фактического значения от планового в 2015 г. и является положительной тенденцией для ООО «Два Капитана».

Таблица 6

Исходные данные для определения коэффициентов равномерности и сезонности реализации продукции ООО «Два Капитана» за 2013-2015 гг.