Файл: Виды налогов. Классификация налогов. Налоговая система. Налоговая политика.pdf

Скачать файл
Заказать решение

ВУЗ: Не указан

Категория: Курсовая работа

Дисциплина: Не указана

Добавлен: 19.06.2023

Просмотров: 120

Скачиваний: 3

ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.

СОДЕРЖАНИЕ

Введение

1. Виды налогов. Классификация налогов.

1.1 Классификация налогов по механизму формирования

1.2 Классификация налогов по уровням налогообложения

2. Налоговая система

2.1. Понятие налоговой системы

2.2 Принципы построения налоговой системы и ее элементы

3. Налоговая политика

3.1 Понятие, сущность и основных виды налоговой политики

3.2 Механизм функционирования налоговой политики

Заключение

Список используемой литературы:

Определив цели и задачи налоговой политики, государство выбирает методы и инструменты ее осуществления. Использование того или иного метода зависит от конкретной обстановки, а также традиции. Как правило, государство применяет комплексный подход.

Обычно цели и задачи налоговой политики определяются в зависимости от конкретной экономической конъюнктуры. Основы налоговой политики закладываются на каждый финансовый год через принятие государственного бюджета. Проведение же самой налоговой политики оформляется путем принятия соответствующих нормативных актов: Федеральных законов, Указов Президента России, Постановлений Правительства России и иных подзаконных актов.

Заключение

Налоговая система — один из главных элементов рыночной экономики. Она выступает главным инструментом воздействия государства на развитие хозяйства, определения приоритетов социального и экономического развития. Поэтому необходимо, чтобы налоговая система России была адаптирована к но­вым общественным отношениям, соответствовала мировому опыту.

В новой налоговой системе, исходя из Федерального устройства России в отличие от предыдущих лет, более четко разграничены права и ответственность соответствующих уровней управления (Федерального и территориального) в во­просах налогообложения. Введение местных налогов и сборов, как дополнение перечня действующих Федеральных нало­гов, предусмотренное законодательством, позволило более полно учесть разнообразные местные по­требности и виды доходов для местных бюджетов.

И все же новое налоговое законодательство не в полной мере подходит к новым условиям. Его основные недостатки следующие: излишняя уплотненность, за­путанность, наличие большого количества льгот для различных кате­горий пла­тельщиков, не стимулирующих рост эффективности производства, ускорение научно-технического прогресса, внедрение перспективных технологий или увели­чение выпуска товаров народного потребления. Действующее законо­дательство фактически закрыто по отношению к мировому, не стимулирует при­влечение в народное хозяйство иностранных инвестиций. Мировой опыт свиде­тельствует, что налоговое законодательство — не застывшая схема, оно постоянно изме­няется, приспосабливается к воспроизводственным процессам, рынку.

Нестабильность наших налогов, постоянный пересмотр ставок, количества налогов, льгот и т. д. несомненно, играет отрицательную роль, особенно в период перехода российской экономики к рыночным отношениям, а также препятствует инвестициям как отечественным, так и иностранным. Нестабильность налоговой системы на сегодняшний день — главная проблема реформы налогообложения.

Жизнь показала несостоятельность сделанного упора на чисто фискальную функцию налоговой системы: обирая налогоплательщика, налоги душат его, сужая тем самым налогооблагаемую базу и уменьшая налоговую массу. Выдви­гаемые реформаторские предложения касаются в лучшем случае отдельных элемен­тов налого­вой системы. Предложений же о принципиально иной налоговой системе, соот­ветствующей нынешней фазе переходного периода, практически нет. И это не случайно, так как оптимальную налоговую систему можно развер­нуть только на серьезной теоретической основе, которой в России еще нет...

Несомненно вся эта неразбериха с налогами приводит к нестабильному по­ложению в нашей экономике и еще больше усугубляет экономический кризис. Несомненно, для выхода из кризисного состояния необходимо одним из первых шагов наладить налоговую систему страны.

Список используемой литературы:

Алексейчева Е. Ю. - Налоги и налогообложение / Е. Ю. Алексейчева, Е. Ю. Куломзина, М. Д. Магомедов. — М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2017. — С. 300.

Е.Г. Ефимова, Е.Б. Поспелова - Налоги и налогообложение / Е.Г. Ефимова, Е.Б. Поспелова – М.: МИИР, 2014. – С 235.

Л. И. Гончаренко.- Налоги и налоговая система Российской Федерации/ Л. И. Гончаренко. — М.: Издательство Юрайт, 2014. — С. 541.

Косолапов А.И.- Налоги и налогообложение / Косолапов А.И. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К0», 2005.- С. 212.

Куликов, Н.И- Налоги и налогообложение / Н.И. Куликов, М.А. Куликова, Н.П. Назарчук. – М.: Изд-во ФГБОУ ВПО «ТГТУ», 2013. – С.388.

Марчева И.А. - Налоги и налогообложение / Марчева И.А. - Налоги и налогообложение –М.: Нижегородский госуниверситет, 2012. – С. 122 .

Миляков Н.В.- Налоговое право/ Миляков Н.В- М.: ИНФРА-М, 2008. – С. 383.

Мусаева Х.М.- Формирование и развитие налогового федерализма в РФ: проблемы и перспективы. //Налоги и налогообложение.2012-№ 4(94)- с.85.

Меpкулова Т. А Налогообложение: учебное пособие / Т. А. Меркулова. –.М52 - Ульяновск: УлГТУ, 2005. – С. 122.

Пансков, В. Г., Т. А. Левочкина. Налоги и налогообложение / В. Г. Пансков, Т. А. Левочкина. — М.: Издательство Юрайт, 2015.- С. 592.

Перов А.В., Толкушкин А.В. - Налоги и налогообложение/ Перов А.В., Толкушкин А.В. - П27— М.: Юрайт-Издат, 2005. — С.720.

Романовский М. В., Врублевской О. В.- Налоги и налогообложение/ Романовский М. В., Врублевской О. В - СПБ – М.: Питер, 2000. – С. 528.

Толкушкин А.В. - Энциклопедия российского и международного налогообложения./ Толкушкин А.В. -Т52 — М.: Юристъ, 2003. — С. 910.

Филина, Фаина Николаевна. - Налоги и налогообложение в Российской Федерации / Ф. Н. Филина.– М. : ГроссМедиа : РОСБУХ, 2009. – С. 424.

Д. Г. Черника, Ю. Д. Шмелева. — Налоги и налогообложение/ Д. Г. Черника, Ю. Д. Шмелева.-2-е изд., перераб. и доп. — М.: Издательство Юрайт, 2015. — С.495.

Приложение 1

Таблица 1

Ставки налога при заборе воды из поверхностных

и подземных водных объектов

Экономический район

Бассейн реки, озера

Налоговая ставка в руб. за 1000 м3 воды, забранной

из поверхностных водных объектов

из подземных водных объектов

Северный

Волга

300

384

Северная Двина

258

312

Центрально-Черноземный

Дон

336

402

Северо-Кавказский

Кубань

480

570

Терек

468

558

Восточно-Сибирский

Енисей

243

306

Лена

252

306

Источник: Пансков, В. Г., Т. А. Левочкина. Налоги и налогообложение / В. Г. Пансков, Т. А. Левочкина. — М.: Издательство Юрайт, 2015.- С. 442.

Приложение 2

Таблица 2

Ставки налога при заборе воды из территориального моря РФ и внутренних морских вод

Море

Налоговая ставка в руб. за 1000 м3 морской воды

Азовское

14,88

Черное

14,88

Восточно-Сибирское

4,44

Чукотское

4,32

Источник: Пансков, В. Г., Т. А. Левочкина. Налоги и налогообложение / В. Г. Пансков, Т. А. Левочкина. — М.: Издательство Юрайт, 2015.- С. 443.

Таблица 3

Ставки налога при использовании акватории поверхностных водных объектов (за исключением лесосплава в плотах и кошелях)

Экономический район

Налоговая ставка (тыс. рублей в год) за 1 км2 используемой акватории

Северный

32,16

Северо-Западный

33,96

Волго-Вятский

29,04

Восточно-Сибирский

28,20

Источник: Пансков, В. Г., Т. А. Левочкина. Налоги и налогообложение / В. Г. Пансков, Т. А. Левочкина. — М.: Издательство Юрайт, 2015.- С. 443.

Приложение 3

Таблица 4

Ставки налога при использовании акватории территориального моря РФ и внутренних морских вод

Море

Налоговая ставка (тыс. руб. в год) за 1 км2 используемой акватории

Белое

27,72

Черное

49,80

Чукотское

14,04

Японское

38,52

Источник: Пансков, В. Г., Т. А. Левочкина. Налоги и налогообложение / В. Г. Пансков, Т. А. Левочкина. — М.: Издательство Юрайт, 2015.- С. 443.

Таблица 5

Ставки налога при использовании водных объектов без забора воды для целей гидроэнергетики

Бассейн реки, озера, моря

Налоговая ставка в руб. за 1000 кВт·ч электроэнергии

Нева

8,76

Реки бассейна Баренцева

8,76

Енисей

13,70

Кубань

8,88

Бассейн озера Байкал и река Ангара

13,20

Источник: Пансков, В. Г., Т. А. Левочкина. Налоги и налогообложение / В. Г. Пансков, Т. А. Левочкина. — М.: Издательство Юрайт, 2015.- С. 444.

Приложение 4

Таблица 6

Ставки налога при использовании водных объектов для целей лесосплава в плотах и кошелях

Бассейн реки, озера, моря

Налоговая ставка в руб. за 1000 м3 сплавляемой в плотах и кошелях древесины на каждые 100 км сплава

Реки бассейнов ладожского и Онежского озер и озера ильмень

1705,2

Амур

1476,0

Волга

1636,8

Енисей

1582,2

Источник : Пансков, В. Г., Т. А. Левочкина. Налоги и налогообложение / В. Г. Пансков, Т. А. Левочкина. — М.: Издательство Юрайт, 2015.- С. 438.

Приложение 5

Таблица 7

Государственные пошлины

Вид пошлины

Объект обложения

Судебная

Запросы, ходатайства и жалобы, подаваемые в Конституционный Суд РФ (5 видов, ст. 333.23 НК РФ). Исковые и иные заявления и жалобы, подаваемые в арбитражные суды (13 видов, ст. 333.21 НК РФ). Исковые и иные заявления и жалобы, подаваемые в суды общей юрисдикции и мировым судьям (14 видов, ст. 333.19 НК РФ)

Нотариальная

Нотариальные действия (26 видов, ст. 333.24 НК РФ)

Регистрационная

Государственная регистрация актов гражданского состояния (7 видов, ст. 333.26 НК РФ). Государственная регистрация программы для ЭВМ, базы данных и топологии интегральной микросхемы (7 видов, ст. 333.30 НК РФ). Государственная регистрация юридических лиц, физических лиц — предпринимателей и прочая государственная регистрация (126 видов, ст. 333.33 НК РФ)

Административная

Выдача документов, связанных с приобретением гражданства (выходом из гражданства), въездом в Россию (выездом из России) (26 видов, ст. 333.28 НК РФ). Осуществление федерального пробирного надзора (6 видов, ст. 333.31 НК РФ

Источник: Миляков Н.В.- Налоговое право/ Миляков Н.В- М.: ИНФРА-М, 2008. – С. 211.

  1. Д. Г. Черника, Ю. Д. Шмелева. — Налоги и налогообложение/ Д. Г. Черника, Ю. Д. Шмелева.-2-е изд., перераб. и доп. — М.: Издательство Юрайт, 2015. — С.7. ↑

  2. Л. И. Гончаренко.- Налоги и налоговая система Российской Федерации/ Л. И. Гончаренко. — М.: Издательство Юрайт, 2014. — С. 19. ↑

  3. Романовского М. В., Врублевской О. В.- Налоги и налогообложение/ Романовского М. В., Врублевской О. В - СПБ – М.: Питер, 2000. – С. 5. ↑

  4. Д. Г. Черника, Ю. Д. Шмелева. — Налоги и налогообложение/ Д. Г. Черника, Ю. Д. Шмелева.-2-е изд., перераб. и доп. — М.: Издательство Юрайт, 2015.- С. 28. ↑

  5. Пансков, В. Г., Т. А. Левочкина. Налоги и налогообложение / В. Г. Пансков, Т. А. Левочкина. — М.: Издательство Юрайт, 2015.- С. 7. ↑

  6. Романовского М. В., Врублевской О. В.- Налоги и налогообложение / Романовского М. В., Врублевской О. В.-СПБ – М.: Питер, 2000. – С. 22. ↑

  7. Марчева И.А. - Налоги и налогообложение / Марчева И.А. - Налоги и налогообложение –М.: Нижегородский госуниверситет, 2012. – С. 12 . ↑

  8. Романовского М. В., Врублевской О. В.- Налоги и налогообложение / Романовского М. В., Врублевской О. В.-СПБ – М.: Питер, 2000. – С. 23. ↑

  9. Алексейчева Е. Ю. - Налоги и налогообложение / Е. Ю. Алексейчева, Е. Ю. Куломзина, М. Д. Магомедов. — М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2017. — С. 29. ↑

  10. Куликов, Н.И- Налоги и налогообложение / Н.И. Куликов, М.А. Куликова, Н.П. Назарчук. – М.: Изд-во ФГБОУ ВПО «ТГТУ», 2013. – С.48. ↑

  11. Перов А.В., Толкушкин А.В. - Налоги и налогообложение/ Перов А.В., Толкушкин А.В. - П27— М.: Юрайт-Издат, 2005. — С.43. ↑

  12. Алексейчева Е. Ю. - Налоги и налогообложение / Е. Ю. Алексейчева, Е. Ю. Куломзина, М. Д. Магомедов. — М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2017.- С. 33. ↑

  13. Е.Г. Ефимова, Е.Б. Поспелова - Налоги и налогообложение / Е.Г. Ефимова, Е.Б. Поспелова – М.: МИИР, 2014. – С 49. ↑

  14. Алексейчева Е. Ю. - Налоги и налогообложение / Е. Ю. Алексейчева, Е. Ю. Куломзина, М. Д. Магомедов. — М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2017.- С. 131. ↑

  15. Е.Г. Ефимова, Е.Б. Поспелова - Налоги и налогообложение / Е.Г. Ефимова, Е.Б. Поспелова – М.: МИИР, 2014. – С 252. ↑

  16. Алексейчева Е. Ю. - Налоги и налогообложение / Е. Ю. Алексейчева, Е. Ю. Куломзина, М. Д. Магомедов. — М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2017.- С. 132. ↑

  17. Перов А.В., Толкушкин А.В. - Налоги и налогообложение/ Перов А.В., Толкушкин А.В. - П27— М.: Юрайт-Издат, 2005. — С.300. ↑

  18. Романовского М. В., Врублевской О. В.- Налоги и налогообложение / Романовского М. В., Врублевской О. В.-СПБ – М.: Питер, 2000. – С. 130. ↑

  19. Марчева И.А.- Налоги и налогообложение / Марчева И.А.- М-72- М.: Нижний Новгород: Нижегородский госуниверситет, 2012. – С. 27. ↑

  20. Алексейчева Е. Ю. - Налоги и налогообложение / Е. Ю. Алексейчева, Е. Ю. Куломзина, М. Д. Магомедов. — М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2017.- 180-190 С. ↑

  21. Пансков, В. Г., Т. А. Левочкина. Налоги и налогообложение / В. Г. Пансков, Т. А. Левочкина. — М.: Издательство Юрайт, 2015.- С. 438. ↑

  22. Алексейчева Е. Ю. - Налоги и налогообложение / Е. Ю. Алексейчева, Е. Ю. Куломзина, М. Д. Магомедов. — М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2017.- 180-190 С. ↑

  23. Миляков Н.В.- Налоговое право/ Миляков Н.В- М.: ИНФРА-М, 2008. – С. 211. ↑

  24. ? Марчева И.А. - Налоги и налогообложение / Марчева И.А. - М-72- М.: – Нижний Новгород: Нижегородский госуниверситет, 2012. – С. 12. ↑

  25. Меpкулова Т. А Налогообложение: учебное пособие / Т. А. Меркулова. –. М52 - Ульяновск: УлГТУ, 2005. – С. 95. ↑

  26. Филина, Фаина Николаевна. - Налоги и налогообложение в Российской Федерации / Ф. Н. Филина.– М. : ГроссМедиа : РОСБУХ, 2009. – С. 306. ↑

  27. Пансков, В. Г., Т. А. Левочкина. Налоги и налогообложение / В. Г. Пансков, Т. А. Левочкина. — М.: Издательство Юрайт, 2015.- С. 476. ↑

  28. Меpкулова Т. А Налогообложение: учебное пособие / Т. А. Меркулова. –. М52 - Ульяновск: УлГТУ, 2005. – С. 101. ↑

  29. Перов А.В., Толкушкин А.В. П27 - Налоги и налогообложение/ Перов А.В., Толкушкин А.В.— М.: Юрайт-Издат, 2005. — С. 626. ↑

  30. Меpкулова Т. А Налогообложение: учебное пособие / Т. А. Меркулова. –. М52 - Ульяновск: УлГТУ, 2005. – С. 105. ↑

  31. Перов А.В., Толкушкин А.В. П27 - Налоги и налогообложение/ Перов А.В., Толкушкин А.В.— М.: Юрайт-Издат, 2005. — С. 681. ↑

  32. Романовского М. В., Врублевской О. В.- Налоги и налогообложение/ Романовского М. В., Врублевской О. В - СПБ – М.: Питер, 2000. – С. 5. ↑

  33. Пансков, В. Г., Т. А. Левочкина. Налоги и налогообложение / В. Г. Пансков, Т. А. Левочкина. — М.: Издательство Юрайт, 2015.- С. 491. ↑

  34. Алексейчева Е. Ю. - Налоги и налогообложение / Е. Ю. Алексейчева, Е. Ю. Куломзина, М. Д. Магомедов. — М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2017.- С. 33. ↑

  35. Миляков Н.В.- Налоговое право/ Миляков Н.В- М.: ИНФРА-М, 2008. – С. 84. ↑

  36. Романовского М. В., Врублевской О. В.- Налоги и налогообложение/ Романовского М. В., Врублевской О. В - СПБ – М.: Питер, 2000. – С. 5. ↑

  37. Алексейчева Е. Ю. - Налоги и налогообложение / Е. Ю. Алексейчева, Е. Ю. Куломзина, М. Д. Магомедов. — М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2017.- 54. ↑

  38. Миляков Н.В.- Налоговое право/ Миляков Н.В- М.: ИНФРА-М, 2008. – С. 66. ↑

  39. Пансков, В. Г., Т. А. Левочкина. Налоги и налогообложение / В. Г. Пансков, Т. А. Левочкина. — М.: Издательство Юрайт, 2015.- С. 48. ↑

  40. Толкушкин А.В. - Энциклопедия российского и международного налогообложения./ Толкушкин А.В. -Т52 — М.: Юристъ, 2003. — С. 432. ↑

  41. Алексейчева Е. Ю. - Налоги и налогообложение / Е. Ю. Алексейчева, Е. Ю. Куломзина, М. Д. Магомедов. — М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2017.- 36. ↑

  42. Романовского М. В., Врублевской О. В.- Налоги и налогообложение/ Романовского М. В., Врублевской О. В - СПБ – М.: Питер, 2000. – С. 33. ↑

  43. Мусаева Х.М.- Формирование и развитие налогового федерализма в РФ: проблемы и перспективы. //Налоги и налогообложение.2012-№ 4(94)- с.85. ↑

  44. Алексейчева Е. Ю. - Налоги и налогообложение / Е. Ю. Алексейчева, Е. Ю. Куломзина, М. Д. Магомедов. — М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2017.- 39. ↑

  45. Пансков, В. Г., Т. А. Левочкина. Налоги и налогообложение / В. Г. Пансков, Т. А. Левочкина. — М.: Издательство Юрайт, 2015.- С. 54. ↑

  46. Косолапов А.И.- Налоги и налогообложение / Косолапов А.И. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К0», 2005.- С. 135. ↑

Смотрите также файлы