Файл: Управление оборотными средствами на предприятии.pdf

Проанализировав динамику дебиторской задолженности видим, что общая сумма дебиторской задолженности увеличивается, так если в 2014 году она составляла 878 тыс.руб., то к 2016 году - 4147 тыс.руб., при этом наибольший удельный вес приходится на расчеты с покупателями и заказчиками, 89,5% - в 2014 году и 93,1% в 2016 году, на втором месте стоит задолженность по авансам выданным - 10,5% в 2014 году и 6,9% в 2016 году.

С целью максимизации денежных средств ООО «Артания» следует разрабатывать широкое разнообразие моделей договоров с гибкими условиями формы оплаты и гибким ценообразованием. Возможно различные варианты: от предоплаты или частичной предоплаты.

2.3 Анализ эффективности использования оборотных средств организации

Оценка оборачиваемости (деловой активности) направлена на анализ результатов и эффективность текущей основой производственной деятельности. Оценка оборачиваемости (деловой активности) на качественном уровне может быть получена в результате сравнения деятельности данного предприятия и родственных по сфере приложения капитала предприятий.

Рассчитаем и проанализируем деловую активность организации, используя две группы показателей: общей оборачиваемости и управления средствами. По результатам анализа сформулируйте выводы.

Рассмотрим показатели эффективности использования оборотных фондов (таблица 3).

Таблица 3 - Коэффициенты деловой активности ООО «Артания» за 2014-2016 гг., оборотов

Рассчитав данные показатели, в таблицы 3, можно сделать вывод, что оборотные средства совершают 6,705 оборота за 2014 год, при этом к 2016 году они оборачиваются 5,631 раз. Оборачиваемость запасов и затрат равна 147,393 оборота в 2016 году. Дебиторская задолженность за 2014 год оборачивалась 6,858 раза, а в 2016 году 6,504 оборота.

Проанализируем динамику периода оборачиваемости оборотных средств (таблица 4).

Таблица 4 - Динамика периода оборачиваемости оборотных средств ООО «Артания» за 2014-2016 гг., дней

Как видно из данных таблицы 4, период оборота средств вырос на 21 оборот к 2015 году, при этом к 2016 году относительно 2015 года период оборота капитала сократился на 11 дней. Также на 11 дней в 2016 году по сравнению с 2015 годом сократилась длительность оборота оборотных средств на 11 дней, при этом запасы стали оборачиваться на 2 дня дольше чем они оборачивались в 2015 году, значительно сократилось время оборота дебиторской задолженности в 2016 году по сравнению с 2015 годом – на 10 дней, при том, что в 2015 году относительно 2014 году наблюдался прирост данного показателя на 10 дней.

Проанализировав эффективность использования оборотных средств ООО «Артания» рассчитаем операционный и финансовый цикл предприятия.

Данные показатели представлены в таблице 5.

Таблица 5 - Показатели продолжительности операционного и финансового циклов ООО «Артания» в 2014 – 2016 гг., дней

На основе данных таблицы 5 представим графически операционный и финансовый цикл трансформации денежных средств в оборотные средства ООО «Артания» за 2014 – 2016 года.

В целях разработки направлений оптимизации структуры средств в организации рассчитаем показатели рентабельности оборотных средств организации

Таблица 6 - Показатели рентабельности ООО «Артания» за 2014 –2016гг., %

Таким образом, можно увидеть, что все показатели рентабельности к 2015 году увеличиваются, в частности рентабельность оборотных средств выросла на 2,9 п.п, рентабельность запасов увеличилась до 878,9 %, на 10,9 п.п., произошел рост показателя рентабельности дебиторской задолженности, а рентабельность денежных средств выросла на 31,8п.п.

В 2016 году наоборот, все показатели рентабельности оборотных средств, кроме рентабельности средств снижаются, наиболее сильно это заметно на основе показателя рентабельности запасов, он снизился на 673,5 п.п., а рентабельность денежных средств сократилась на 18,1 п.п.

Таким образом, по итогам проведенного анализа можно сделать вывод, что ООО «Артания» - стабильно развивающаяся компания на рынка справочно-правовых систем города Москвы и области. При этом проанализировав динамику и структур оборотных средств видим, что в 2016 году произошло значительное увеличение всех оборотных средств, в том числе и дебиторской задолженности, что является негативным показателем работы предприятия.

3 Направления совершенствования управления оборотными средствами в ООО «Артания»

По итогам проведенного исследования для улучшения управления оборотными средствами предприятия можно предложить несколько направлений, среди которых: увеличение объема продаж за счет заключения новых контрактов с крупными предприятиями; поиск новых источников получения доходов (открытие новой линии товаров и услуг); гибкая ценовая политика; активизация работы с дебиторами и оптимизация кредиторской задолженности.

Проанализировав данные пути улучшения результатов хозяйственной деятельности, можно сделать вывод, что наиболее оптимальными в сложившейся ситуации являются увеличение объемов продаж, а также организация работы с дебиторами и кредиторами.

Эффективным средством снижения дебиторской задолженности на ООО «Артания», является кредит:

• Например, автоматически возобновляющийся кредит: покупатели должны проплатить товар в течение срока, указанного в договоре, при этом, если они не смогут уложиться в указанные сроки, то долг будет погашен уже с учетом начисленных процентов – обычно 1,5% в месяц.
• Также рекомендуется внедрить рассрочку платежи, то есть покупатель при покупке товаров осуществляет внесение первоначального взноса, а остаток платежа выплачивает в срок, оговоренных договором, при этом он ежемесячно уплачивает сумму основного долга и проценты по нему.
• по счетам расходов: заказчик имеет право немедленно забрать товары или получить определенные услуги в рамках оговоренной в договоре суммы, при этом он обязуется оплатить покупку в течение срока указанного в договоре. Как правило рассрочка платеже предоставляется без уплаты процентов и удорожания товара;
• рассрочка: при условии предоставления рассрочки заказчик должен внести первоначальный взнос, сумма которого оговаривается в договоре, а остальную сумму за товар уплачивает равными платежами с учетом процентов каждый месяц или же понедельно, но это все должно быть закреплено в договоре на предоставление рассрочки.

После уплаты первого взноса товар либо переходит в собственность покупателя (и тогда гарантией оплаты, например, может служить закладной лист на имущество), либо остается в собственности магазина до уплаты последнего взноса (в этом случае составляется договор на условную продажу).

Также ООО «Артания», можно порекомендовать принимать разнообразные системы скидок на продукцию, в том числе скидку при покупке не одного типа услуги, а например пакетное предложение.

Предоставление скидок имеет свои преимущества:

• появляются новые покупатели, которых привлекает сниженная цена;
• сокращается время обращения дебиторской задолженности за счет того, что часть клиентов оплатят счета раньше установленного срока.

Однако предоставление скидок приведет к дополнительным расходам.

За счет комплекса мероприятий дебиторскую задолженность можно снизить, что улучшит финансовое состояние предприятия. Расчеты показывают, что можно добиться снижения на 15%. Это составит:

 Д3 =

 Д3 =

Данную сумму можно направить на увеличение валовой прибыли.

В прогнозном году дебиторская задолженность уменьшится на 622 тыс. руб.

Одним из важных моментов в управлении оборотными средствами является определение оптимального соотношения между дебиторской и кредиторской задолженностями.

При этом необходимо оценивать не только условия своего кредитования покупателей, но и условия кредита поставщиков сырья и материалов с точки зрения уменьше­ния затрат или увеличения дополнительного дохода, получаемого предприятием.

Для недопущения большего снижения платежеспособности ООО «Артания» в организации необходимо усилить контроль за движением кредиторской задолженности.

Также, чтобы улучшить состояние дебиторской задолженности ООО «Артания» предлагается использовать один из методов рефинансирования долга - спонтанное финансирование.

Спонтанное финансирование или по другому скидки для покупателей считается оправданным в тех случаях, когда система скидок для привлечения средств и ускоряет оборачиваемость. Этот метод является более дешевым для получения средств от клиентов, так как такое кредитование не требует клиентского сопровождения.

После доставки товара к покупателю, продавец обеспечивает доставку товара или услуги и немедленно получает в виде значительной части до 90% от стоимости поставки.

Баланс спроса (минус банковские сборы) зачисляются на счет поставщика, так как они на самом деле оплачены покупателями за счет банка. Т.е. в этом случае банк выступает как субъект продвигающий торговый кредит, предоставляемый поставщиком покупателю, то есть возвращает ему сумму балансовой доставки.

ООО «Артания» получает возможность планировать свои финансовые потоки вне зависимости от платежной дисциплины покупателей, будучи уверенным, что безоговорочно получит средства из банка после принятия товарно- транспортных документов поставки с отсрочкой платежа.