Файл: Анализ денежных средств предприятия (Выводы и предложения на примере предприятия).pdf

анализируемом периоде расходов по деятельности на 383,0 . руб. произошло основном за расходов по основных средств нематериальных активов 362,0 тыс. руб.

денежных средств финансовой деятельности к поступлениям связи с краткосрочных ценных , продажи ранее ценным бумагам, кредитов и .

Расходы денежных по финансовой складываются из краткосрочных ценных и возврата и займов.

основании аналитических ^[11]определим изменение потоков по деятельности таблицы 2.6, 2.7.

2.6.

Анализ поступления средств по деятельности 2015–2016 г., . руб.

Таблица 2.7.

Анализ денежных средств финансовой деятельности

На данных таблиц , что в периоде по с предыдущим предприятии произошел денежных средств 105,0 тыс. руб., отразилось на общего потока средств.

Вертикальный денежных потоков видам деятельности (, инвестиционной, финансовой) установить долю вида деятельности формировании положительного, и чистого потоков.

Результат анализа служит проведения фундаментального формирования чистого потока.

Для вертикального анализа и расходования средств на предприятии используем таблицы 2.8

Таблица 2.8.

анализ поступления расходования денежных 2016 г.

Из таблицы видно, основным источником денежных средств предприятии были от реализации 96,48%, кредиты и , полученные 2,75%, прочие составили 0,35%

Среди расходования денежных основной удельный занимают:

– оплата поставщиков за и предоставленные 30,99%;
– оплата труда и взносы внебюджетные фонды 26,12%;
– финансирование приобретения части основных составило 17,76%;

– выплаты и процентов ценным бумагам 2,28%;

–  с бюджетом 11,9%;

Следовательно, исследуемое в целом генерировать денежные в объеме, для осуществления расходов.

2.2 Анализ использования денежных

Одним из показателей финансовой предприятия – ее , оценку которой отечественной и литературе ^[12]традиционно давать на коэффициентов ликвидности

Таблица 2.9.

Коэффициенты предприятия

Из в таблице видно, что ликвидности на нормативных. В торговой организации абсолютной ликвидности – 2016 году 56%, что превышает нормативное и свидетельствует более устойчивом положении.

Проведенные показало, что , характеризующие платежеспособность , могут иметь значение только определенной структуре капитала. Любые в структуре неизменной общей стоимости приводят другим, отличающимся нормативных, уровнем абсолютной ликвидности промежуточного коэффициента при сохранении коэффициента текущей .

Традиционно высок абсолютной ликвидности предприятии торговли больших размеров средств на и в организации. Такая абсолютна нормальна, как усредненной баланса на не существует различия в активов определяется рядом обстоятельств: деятельности, условиями с дебиторами, материальных запасов дебиторской задолженности.

возможности данных для оценки даже при установленных требований уже.^[13]

Оценить возможности организации погашению своих возможно, применив , основанные на денежных потоков. используемым для платежеспособности организации коэффициент текущей , рассчитываемый как всех поступлений средств к , то есть положительных денежных к отрицательным. исчисления этого используются данные о движении средств. При предприятие считается , если коэффициент значение равное или больше . Рассчитаем данный на основании таблицы для ООО «Дальневосточный дом» на 2016 .

Lт = 4347,0 тыс. .: 4270,0 тыс. руб. = 1,02

коэффициент для равен 1,02, что основание, на взгляд, сделать о том, организация имеет высокий уровень . Однако этот по данным о движении средств не достоверным, так данный отчет только движение денежных средств соответственно система учета не отрицательного сальдо счетам учета средств. Таким , традиционный коэффициент платежеспособности характеризует потенциальную возможность только краткосрочных на данный времени и показывает перспективы долгосрочных обязательств.

реальной платежеспособности, отношение положительных потоков к отрицательных денежных , вызванных фактически за определенный краткосрочными обязательствами, неоплаченных предъявленных , срок оплаты уже наступил отчетном месяце. расчете данного необходимо учитывать положительном денежном дебиторскую задолженность, путем бартера взаиморасчетов, в денежном потоке задолженность, оплаченную зачета взаимных по соглашению или обмена .

Коэффициент реальной , равный единице, на бесперебойность предприятия и качественной характеристикой предприятия.

Глава 3. и предложения примере предприятия

активы играют роль в обеспечения платежеспособности двум видам обязательств предприятия «Дальневосточный торговый » – неотложным (со исполнения до месяца) и (со сроком до трех ); текущие обязательства сроком исполнения одного года преимущественно другими оборотных активов. за совокупным остатка денежных при обеспечении предприятия ООО « торговый дом» исходить из критериев:

НЕОТЛОЖНЫЕ < ОСТАТОК ДЕНЕЖНЫХ (со сроком до 1 месяца)

движение средство

КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА≤ ДЕНЕЖНЫХ АКТИВОВ + ( сроком исполнения 3 месяцев)+Размер стоимости реализации дебиторской задолженности

за уровнем сформированного портфеля финансовых инвестиций – денежных средств ООО «Дальневосточный дом» должен из таких .

Система контроля денежными активами быть интегрирована общую систему контроллинга предприятия.

увеличения поступления средств:

1). Рекомендации изысканию дополнительных поступлений от средств предприятия «Дальневосточный торговый »:

– провести анализ использования оборудования, с тем, определить перечень неиспользуемого в хозяйственной деятельности ООО «Дальневосточный дом», определить, оборудование является для поддержания и ожидаемого производства;

– определить потенциальных покупателей () излишнего оборудования, средствам изучения или возможностей использования рассматриваемого ;

– выбор наиболее канала коммуникации эффективного доведения участников рынка о продажи, в аренду ;

– сдать в или продать используемое оборудование ();

– выполнить процедуры имущества, что исключить это из расчета базы при платежей по на имущество.

2). по взысканию с целью оборачиваемости денежных предприятия ООО « торговый дом»:

–  систему оценки , которая суммировала все риски, с деловым . Установить формальные кредита каждому , которые будут общими отношениями этим клиентом, в денежных , и оценкой положения конкретного ;

– сделать менеджера продажам ответственным наблюдением и статуса клиента. оплату их к реальному денежных средств клиентов, с работает предприятие.

3). по разграничению кредиторам по приоритетности для оттока денежных :

– разделить поставщиков категории по их важности деятельности и компании. Интенсифицировать с критически поставщиками для взаимопонимания и к сотрудничеству;

–  различные схемы : убедить кредиторов, новый метод был бы способом для сторон сохранить отношения;

– отложить платежей менее поставщикам;

– найти поставщиков, предлагающих выгодные условия, использовать эту для дальнейших с нынешними .

4). Рекомендации по производственных запасов ООО «Дальневосточный дом»:

– разнести категориям запасы степени их для стабильности предприятия. Провести оборотов запасов видам: уменьшить тех видов , которые не критическими для бизнеса;

– уменьшить неприкосновенных запасов счет достижения договоренности о коротком сроке заказов на товара, если возможно;

– улучшить в области на снабжение внедрения более контрольных процедур, как централизация и отпуска , перераспределение площадей . Работать более с поставщиками вопросами ускорения ;

– рассмотреть возможность залежавшихся запасов скидками, с , чтобы получить денежные средства, следует избегать рынка своими по бросовым , так как негативным образом сказаться на продажах товаров, также сделать реализацию стратегии цен.

5) Увеличение денежных средств счет пересмотра капитальных вложений:

– , какие срочные в капитальных можно отложить более поздний ;

– остановить менее в результате конъюнктуры рынка проекты. Изучить возврата полностью частично вложенных ;

– изменить график так, чтобы пиковую нагрузку денежные потоки пересмотра этапов так, чтобы отток денежных не ухудшал способность компании другие срочные .

6). Рекомендации по продаж:

– тщательно прогнозируемую наценку группам реализуемых для того, определить группы , приносящих наибольшую ;

– переоценить факторы спроса, таких свойств, как при приобретении, , качество, тенденция , сезонные факторы;

– группы продуктов, наилучшим образом к изменившимся условиям, и на них;

–  цены и реализуемой продукции, наиболее разумный , который поможет поступления дополнительных средств, несмотря снижение объемов (путем увеличения и торговых ).