Файл: Управление выходными денежными потоками на предприятии (Анализ движения денежных средств в организации ООО «Афина»).pdf

Производительность труда растет прямо пропорционально увеличению фонда рабочего времени в среднем на одного рабочего. Прирост производительности труда (ПТ%) при сокращении внутрисменных потерь рабочего времени можно определить по формуле:

(1)

где Пв - внутрисменные потери рабочего времени в отчетном периоде, мин.; t- продолжительность смены, мин.

ЛПт(%)= 25*100/(480-25)= 5,49%

ЛПТ(тыс.р/чел) = 5,49*989,22/100= 54,31 тыс.р/чел.

Сократив внутрисменные простои, производительность труда увеличится на 5,49%, или на 54,31 тыс.р/чел.

Рассчитаем изменение величины объема реализации за счет изменения производительности труда по формуле:

(2)

где ДПТ - изменение величины среднегодовой производительности 1-го работника;

ЧППП - численность производственного персонала в отчетном периоде. ДВП = 54,31х50 = 2715,5 тыс.р.

ВП2 = 2715,5 +49461= 52175,5 тыс.р.

ДВП(%) = 52175,5*100%/49461= 105,49%

Рассчитаем резерв увеличения прибыли за счет увеличения объема услуг по формуле:

(3)

где PV- возможное увеличение объема услуг, тыс.р.

П - фактическая валовая прибыль, тыс.р.;

• - фактический объем услуг, тыс.р.

Имеем:

PV= 2715,5 тыс.р.

П = 2644 тыс.р.

• = 49461 тыс.р.

Р(П) = 2715,5*2644/49461= 145,16 тыс.р.

Таким образом, увеличив производительность труда за счет сокращения внутрисменных простоев, предприятие может увеличить объем услуг на 2715,5 тыс.р. (на 5,49%) и прибыль на 145,16 тыс.р.

Таблица 10

Расчет увеличения резервов прибыли и рентабельности ООО «Афина», за счет снижения внутрисменных простоев

Показатели	Факт 2014г.	Увеличение объемов услуг на 5,49%	Отклонение прогноза от факта
Выручка нетто, тыс.р.	49461	52176,5	2715,5
Прибыль от реализации тыс.р.	632	777,16	145,16
Рентабельность продаж (%)	1,28	1,28	0

Таким образом, снизив простои, предприятие увеличит производительность труда, за счет этого увеличится объем выполненных работ, это приведет к относительному уменьшению условно-постоянных расходов. В целом прибыль предприятия увеличится на 145,16 тыс.р. Рентабельность продаж останется на прежнем уровне.

Сравним финансовый результат от применения мероприятия и без него (таблица 11).

Таблица 11

Сравнение финансового результата

Наименование показателя	2014 г.	Прогнозируемое значение	Абсолютное отклонение, тыс.р.
Выручка, тыс.р.	49461	52176,5	2715,5
Себестоимость продаж, тыс.р.	46817	49387,3	2570,3
Валовая прибыль, тыс.р.	2644	2789,2	145,2
Прибыль от реализации тыс.р.	632	666,7	34,7
Доходы от участия в других организациях тыс.р.	-	-	-
Проценты к получению тыс.р.	-	-	-

---

Продолжение таблицы 11

1	2	3	4
Проценты к уплате тыс.р.	-	-	-
Прочие доходы, тыс.р.	385	406,1	21,1
Прочие расходы, тыс.р.	497	524,3	27,3
Прибыль до налогообложения, тыс.р.	520	548,5	28,5
Текущий налог на прибыль, тыс.р.	104	109,7	5,7
Изменение отложенных налоговых обязательств, тыс.р.	-	-	-
Изменение отложенных налоговых активов, тыс.р.	-	-	-
Прочее, тыс.р.	291	306,8	15,8
Чистая прибыль, тыс.р.	125	131,9	6,9

В прогнозируемом периоде выручка увеличится на 2715,5 тыс.р., себестоимость так же увеличится (на 2570,3 тыс.р.), увеличение себестоимости связано с ростом объема работ. В результате прибыль от реализации увеличится на 34,7 тыс.р. и станет равной 666,7 тыс.р. В прогнозируемом периоде ООО «Афина» сможет получить 131,9 тыс.р. чистой прибыли и направить на погашение кредитов. Следовательно, внедрение данных мероприятий выгодно для предприятия.

Стоит отметить, что несмотря на то, что прибыль от продаж в прогнозном году, также как и выручка, увеличатся, рентабельность продаж не измениться и также как и в 2014 году составит 1,28%.

Таким образом, на основании проанализированного материала в третьей главе автор пришел к выводу, что при условии внедрения разработанных мероприятий уровень эффективности деятельности и отдача на вложенный капитал организации существенно не изменится.

Заключение

Таким образом, на основании проанализированного материала можно сделать следующие выводы.

Концепция денежных потоков возникла относительно недавно и экономистами до сих пор не выработано единое понятие, относящееся к денежным потокам.

Несмотря на различные мнения авторов по поводу трактовки термина «денежный поток» все они сходятся в том, что он рассматривается с различных позиций финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

---

Проанализировав различные определения термина «денежный поток» мы определили, что денежный поток представляет собой совокупность распределенных во времени поступлений и выплат денежных средств, в результате того, что реализуется какой-либо проект или функционирует тот или иной вид актива.

Денежные потоки на предприятии находятся под влиянием внешних и внутренних факторов.

Понятие «денежный поток» агрегированное, поэтому оно состоит из множества различных видов денежных потоков, которые обслуживают хозяйственную деятельность.

Вопрос классификации денежных потоков недостаточно изучен, однако ему посвящены труды В.В. Бочарова, Е.М. Сорокиной, И.А. Бланка, В.В. Ковалева.

Исходя из практики стоит отметить, что в результате развития различных хозяйственных операций, которые осуществляют предприятия, появляются все новые классификационные признаки денежных потоков.

Однако, до сих пор нет публикаций, которые были бы посвящены комплексным исследованиям по данной проблематике.

Для того чтобы эффективно управлять денежными потоками необходима их классификация по различным признакам, которая и была нами рассмотрена в первой главе.

В курсовой работе было рассмотрено управление денежным потоком на предприятии ООО «Афина».

По данным проведенного анализа можно сделать следующие выводы:

1. валовая прибыль предприятия ООО «Афина» в 2014г.по сравнению с 2013г. уменьшилась на 26172002т.руб., прибыль от продаж также снизилась на 22821354 т.руб., что характеризует увеличение расходов по управлению предприятием. В то же время чистая прибыль предприятия в 2013-2014гг. увеличилась на 635163000 т.руб, в связи со снижением расходов, производимых за счет прибыли, в том числе: благотворительные взносы, расходы на корпоративные мероприятия и т.д.[13, C.56]
2. формирование и динамика чистой прибыли организации зависят от изменения многих показателей его хозяйственной деятельности. Однако, наибольшее влияние на изменение чистой прибыли оказывают производимые предприятием расходы. Так, из-за снижения расходов в 2014 году чистая прибыль в этот же период увеличивается.
3. уровень показателей рентабельности довольно высокий. В 2014гг. виден спад рентабельности продаж. Зато рентабельность собственных оборотных средств имеет высокие показатели, в связи с тем, что предприятие в своей деятельности практически не привлекает заемные средства, так как оказание услуг не подразумевает больших капиталовложений. В целом по предприятию наблюдается рост рентабельности, в связи с ростом расходов на заработную плату и отчислений в фонды.[12, C.89]
4. наибольший удельный вес, более половины, в структуре затрат компании занимают прочие расходы, к которым относятся благотворительные взносы, расходы на корпоративные мероприятия и т.д. Наименьший удельный вес занимают коммерческие расходы, более того в 2014 году они уменьшаются.
5. затраты на предприятии с каждым годом возрастают. Происходит это в основном за счет роста прочих расходов. Так, в 2014 году общая сумма расходов увеличилась на 145351171 тыс. руб.

---

Для повышения эффективности деятельности предприятия мы разработали мероприятия по повышению доходов и снижению расходов организации, заключающиеся в увеличении объема услуг, за счет повышения производительности труда, и снижении себестоимости за счет сокращения потерь от брака.

Рассчитав экономический эффект от предложенных мероприятий мы пришли к следующим выводам:

• увеличив производительность труда за счет сокращения внутрисменных простоев, предприятие может увеличить объем услуг на 2715,5 тыс.р. (на 5,49%) и прибыль на 145,16 тыс.р. Таким образом, снизив простои, предприятие увеличит производительность труда, за счет этого увеличится объем выполненных работ, это приведет к относительному уменьшению условно-постоянных расходов.
• В прогнозируемом периоде выручка увеличится на 17911,22 тыс.р., себестоимость так же увеличится (на 16388,56 тыс.р.), увеличение себестоимости связано с ростом объема работ. В результате прибыль от реализации увеличится на 1522,66 тыс.р. и станет равной 17372,66 тыс.р. В прогнозируемом периоде, предприятие сможет получить 1626,73 тыс.р. чистой прибыли и направить на погашение кредитов. Следовательно, внедрение данных мероприятий выгодно для предприятия.

Следовательно, реализация указанных мероприятий является целесообразной и позволит увеличить чистую прибыль, снизить себестоимость. что в свою очередь поспособствует увеличению уровня рентабельности.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Аверчев И. Классификация затрат. Концепция и терминология // Московский бухгалтер. - 2015. - № 3. - С. 26-27
2. Артеменко В.Г., Беллендир М.В. Финансовый анализ. М.:ДИС, 2013.
3. Атамас П. И. Финансовый учет: практикум. Учеб. пос. / под ред. А. П. Атамас. - К.: Центр учебной литературы, 2013, 568 с.
4. Близнюк Т.С., Дорман В.Н. Методика определения постоянных затрат и практика ее использования // Финансовый менеджмент. - 2014. - № 6. - С. 33
5. Бухгалтерский финансовый учет: учебник. /Ф. Ф. Ефимова; Мин-во образования и науки: ПП «Рута», 2013. - 672 с.
6. Вахрушина М. Управленческий анализ поведения затрат // Бухгалтерское приложение к газете «Экономика и жизнь». - 2015. - № 21. - С. 32-33
7. Вахрушина М. Точка безубыточности - опора для прибыли // Бухгалтерское приложение к газете «Экономика и жизнь». - 2013. - № 35. - С. 7-15
8. Воронова Е.Ю. Взаимосвязь динамики затрат и изменений объема производства // Аудиторские ведомости. - 2014. - № 1. - С. 33-36
9. Гаврилова А.Н. Финансы организаций (предприятий) : учебник / А.Н. Гаврилова, А.А. Попов. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: КНОРУС, 2014. - 608 с.
10. Глазунов В.Н. Управление доходом фирмы: Практические рекомендации. // М.: Экономика, 2013. 
11. Ермолович Л.Л.Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия.Мн.:БГЭУ, 2014.
12. Ефимова О.В. Финансовый анализ. М.: бухгалтерский учет, 2013.
13. Илюхина Н.А. Калькулирование себестоимости: современные методы учета затрат // Аудиторские ведомости. - 2015. - № 4. - С. 35-37
14. Иозайтис В.С., Лепин В.В. Бюджет доходов и расходов и способы управления его исполнением // Управленческий учет и финансы. 2015. №3
15. Казуева Т.С. Управление доходами и расходами предприятия. – М.: ИД «Дашков и К», 2014. 
16. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебное пособие / А.И. Алексеева, Ю.В. Васильев, А.В. Малеева, Л.И. Ушвицкий. – М.: КНОРУС, 2014.
17. Котляров С.А. Управление затратами. Санкт - Петербург: ПИТЕР, 2014. - 365 с.
18. Курс экономики под ред. Райзберга Б.А. – М., Инфра-М, 2013.
19. Лысенко Д.В. Экономический анализ: учеб. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2014.
20. Мироседи С.А., Паничкина В.А. Управление доходами и расходами предприятия через идентификацию убытков // Экономика. Управление. Право. 2015. № 4-1 (28)
21. Савицкая Г.В. “Анализ хозяйственной деятельности предприятия”: 4-е изд., перераб. И доп. Минск: ООО “Новое знание”, 2013. 688с.
22. Семенихин А.И. Доходы и расходы производства: инновационный подход // Проблемы прогнозирования. 2015. № 6.
23. Турило А.М., Кравчук Ю.Б., Турило А. А. Управление затратами предприятия: Учеб. пособие. - К.: Центр учебной литературы, 2014, 437 с.
24. Финансы предприятий: Учебник / Под ред. М.В. Романовского. Спб.: “Издательский дом “Бизнес-пресса”, 2013. 528с.

---

ПРИЛОЖЕНИЕ 1

Бухгалтерский баланс ООО «Афина» на 31 декабря 2014 года

Наименование показателя	Код	На 31 декабря	На 31 декабря	На 31 декабря
		2014 г.	2013 г.	2012 г.
АКТИВ I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы	1110	-	-	-
Результаты исследований и разработок	1120	-	-	-
Нематериальные поисковые активы	1130	-	-	-
Материальные поисковые активы	1140	-	-	-
Основные средства	1150	398	584	359
Доходные вложения в материальные ценности	1160	-	-	-
Финансовые вложения	1170	-	-	-
Отложенные налоговые активы	1180	-	-	-
Прочие внеоборотные активы	1190	-	-	-
Итого по разделу I	1100	398	584	359
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы	1210	8694	5767	592
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	1220	-	-	-
Дебиторская задолженность	1230	29983	10316	6981
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)	1240	0	-	293
Денежные средства и денежные эквиваленты	1250	3465	3138	3716
Прочие оборотные активы	1260	0	-	982
Итого по разделу II	1200	42142	19221	12564
БАЛАНС	1600	42540	19805	12923
ПАССИВ III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)	1310	25	25	25
Собственные акции, выкупленные у акционеров	1320	-	-	-
Переоценка внеоборотных активов	1340	-	-	-
Добавочный капитал (без переоценки)	1350	-	-	-
Резервный капитал	1360	-	-	-
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	1370	2716	1342	1358
Итого по разделу III	1300	2741	1367	1383
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства	1410	100	270	370
Отложенные налоговые обязательства	1420	-	-	-
Оценочные обязательства	1430	-	-	-
Прочие обязательства	1450	-	-	-
Итого по разделу IV	1400	100	270	370
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства	1510	-	-	-
Кредиторская задолженность	1520	39699	18168	11162
Доходы будущих периодов	1530	-	-	-
Оценочные обязательства	1540	-	-	-
Прочие обязательства	1550	0	-	8
Итого по разделу V	1500	39699	18168	11170
БАЛАНС	1700	42540	19805	12923

---