Файл: Оборотные активы предприятия (на примере ООО «ЭйДжиЭй Восток» г. Москва).pdf

Краткосрочные финансовые вложения – ликвидные ценные бумаги, приносящие доход предприятию в виде процентов или дивидендов. Они могут быть легко реализованы на рынке ценных бумаг и превращены в наличные денежные средства. [30]

В группе статей денежных средств отражается остаток денежных средств в кассе, на расчетных счетах и валютных счетах в банках и денежные документы. Денежные средства представляют собой специфический вид активов предприятия, которые являются универсальным платежным средством для привлечения на предприятие любых ресурсов. По своему наполнению статья «денежные средства» представляет собой сумму денег, оставшихся на расчетном счету банка (депозите до востребования) в национальной и иностранной валюте, а также некоторая сумма наличных денег, хранящихся в кассе предприятия на дату составления баланса.

По статье «Прочие оборотные активы» показаны суммы, не нашедшие отражения по другим статьям II раздела баланса. [17]

Форма №2 – отчет о прибылях убытках – содержит сравнение сумм всех доходов предприятия от продажи товаров, оказания услуг, а также доходов и поступлений по другим видам деятельности с суммой всех расходов, понесенных предприятием для поддержания его деятельности за период с начала года. В части управления оборачиваемости оборотных средств используется информация отчета о прибылях и убытках о выручке (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей). [10]

Кроме названных форм внешней отчетности для управления оборачиваемости дебиторской задолженности используют также информацию из аналитического учета: данные журналов-ордеров или заменяющих их ведомостей учет расчетов с покупателями и заказчиками, с поставщиками по авансам выданным, подотчетными лицами, с прочими дебиторами. [19]

1.4. Показатели эффективности использования оборотных активов предприятия

Для проведения обоснованного анализа и оценки эффективности использования оборотных активов организации следует использовать весь арсенал информационных потоков о ее хозяйственной деятельности.

Экономическая оценка состояния оборотных активов основана на применении показателей, характеризующих степень эффективности и полезности их использования в процессе производства. К таким показателям относятся: [20]

► коэффициент оборачиваемости оборотных активов (количество оборотов):

,

где – коэффициент оборачиваемости (обороты);

– выручка от реализации продукции, работ, услуг (тыс. руб.);

– средняя величина оборотных активов (тыс. руб.).

Данный показатель показывает количество оборотов, совершаемых оборотными активами за определенный период времени, и характеризует объем реализованной продукции на 1 руб., вложенный в оборотные активы. [7]

► длительность одного оборота:

,

где – длительность периода обращения оборотных активов (в днях);

– отчетный период (в днях).

Данный показатель позволяет судить о том, в течение какого времени оборотные активы проходят все стадии кругооборота в организации. Чем меньше продолжительность периода обращения или одного оборота оборотных активов, тем, при прочих равных условиях, экономическому субъекту требуется меньше оборотных активов. [16]

► коэффициент закрепления (загрузки) оборотных активов:

.

Коэффициент закрепления (или загрузки) оборотных активов используется для планирования и показывает величину оборотных активов на 1 руб. реализованной продукции. Чем ниже показатель загрузки оборотных активов, тем эффективнее они используются.

Ускорение оборачиваемости активов способствует сокращению потребности в оборотных активах (абсолютное высвобождение), приросту объемов продукции (относительное высвобождение) и, значит, увеличению получаемой прибыли. [23]

Замедление оборачиваемости требует привлечения дополнительных средств для продолжения хозяйственной деятельности организации хотя бы на уровне прошлого периода.

Величину абсолютной экономии (привлечения) оборотного капитала можно рассчитать двумя способами. [21]

1. Высвобождение (привлечение) оборотных активов из оборота определяется по формуле:

,

где – величина относительной экономии (-) (привлечения) (+) оборотных активов;

, – средняя величина оборотных активов за отчетный и базисный период;

– это коэффициент роста продукции.

2. Высвобождение (привлечение) оборотных активов в результате изменения продолжительности оборота определяется по формуле:

,

где , – длительность одного оборота оборотных активов за отчетный и базисный период (в днях);

– однодневная реализация продукции (тыс. руб.). [28]

Ускорение оборачиваемости оборотных активов и высвобождение в результате этого оборотных активов в любой форме позволяет организации направить их по своему усмотрению на развитие предпринимательской деятельности и обойтись без привлечения дополнительных финансовых ресурсов.

Обобщающим показателем эффективности использования оборотных активов является показатель рентабельности, рассчитываемый как соотношение прибыли от реализации продукции или иного финансового результата к средней величине оборотных активов:

,

где – рентабельность оборотных активов (%);

– прибыль от реализации продукции. [28]

Этот показатель характеризует величину прибыли, получаемой на каждый рубль оборотных активов, и отражает финансовую эффективность работы организации, так как именно оборотные активы обеспечивают оборот всех ресурсов в организации.

Углубленный анализ использования оборотных активов можно провести с помощью частных показателей оборачиваемости. [12]

Для анализа оборачиваемости дебиторской задолженности используются следующие показатели:

► Оборачиваемость дебиторской задолженности (количество оборотов):

,

где – коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности (в оборотах);

– средняя величина дебиторской задолженности (тыс. руб.).

Данный коэффициент показывает расширение или снижение коммерческого кредита, предоставляемого организацией. Если при расчете коэффициента выручка от реализации считается по переходу права собственности, то увеличение коэффициента означает сокращение продаж в кредит, а его снижение – увеличение объема предоставляемого кредита. [17]

► Период погашения дебиторской задолженности:

,

где – длительность погашения дебиторской задолженности (в днях).

При этом, чем продолжительнее период погашения дебиторской задолженности, тем выше риск ее непогашения. Данный показатель следует рассматривать по юридическим и физическим лицам, видам продукции, условиям расчетов, т.е. условиям заключения сделок. [24]

► Доля дебиторской задолженности в общем объеме оборотных активов:

,

где – удельный вес дебиторской задолженности в общем объеме оборотных активов (%).

Чем выше этот показатель, тем менее мобильна структура имущества организации. [3]

► Доля сомнительной задолженности в составе дебиторской задолженности:

,

где – удельный вес сомнительной задолженности в составе дебиторской задолженности (%);

– сомнительная дебиторская задолженность (тыс. руб.).

Данный показатель характеризует «качество» дебиторской задолженности. Тенденция к его росту свидетельствует о снижении ликвидности активов. [6]

Для анализа оборачиваемости товарно-материальных запасов используются следующие показатели:

► Оборачиваемость запасов (количество оборотов):

,

где – коэффициент оборачиваемости запасов (в оборотах);

– себестоимость реализованной продукции (тыс. руб.);

– средняя величина производственных запасов (тыс. руб.).

Данный показатель характеризует количество оборотов, которое могут совершить запасы в течение анализируемого периода. [4]

► Продолжительность оборота (срок хранения) запасов:

,

где – длительность оборота запасов (дни).

Аналогично рассчитывают оборачиваемость и продолжительность оборота сырья, материалов и готовой продукции хозяйствующего субъекта.

Таким образом, эффективность использования оборотных активов характеризуется системой экономических показателей. При этом основное внимание уделяется расчету и анализу изменений таких показателей, как скорость оборота оборотных активов и период оборота. [9]

Обобщая все вышесказанное, необходимо подчеркнуть, что ритмичность, слаженность и высокая результативность работы организации во многом зависят от её обеспеченности оборотными средствами, которые в свою очередь представляют собой авансированную в денежной форме стоимость для образования и использования оборотных производственных фондов и фондов обращения в минимально необходимых размерах, возобновляемые с определенной регулярностью для обеспечения текущей деятельности, вложения в которые, как минимум, однократно оборачиваются в течение года или одного производственного цикла, если последний не превышает год.

Глава 2. Анализ динамики, состава и структуры оборотных активов ООО «ЭйДжиЭй Восток»

2.1. Общая характеристика ООО «ЭйДжиЭй Восток»

Общество с ограниченной ответственностью «ЭйДжиЭй Восток» было создано 21 марта 2012 в г. Москве, юридический адрес: 127591 г. Москва, Керамический проезд, д. 53, к. 1.

Предприятие обладает правом юридического лица, имеет самостоятельный баланс, расчетный и валютный счета в банке, печать со своим наименованием, бланки, товарный знак.

Виды деятельности:

– деятельность в области права, бухгалтерского учета и аудита; консультирование по вопросам коммерческой деятельности и управления предприятием;

– торговля автотранспортными средствами;

– оптовая и розничная торговля автомобильными деталями, узлами и принадлежностями;

– предоставление различных видов услуг.

Основная деятельность компании – поставка в Российскую Федерацию запасных частей и сопутствующих им товаров для спецтехники (дорожно-строительной, коммунальной, сельскохозяйственной и погрузочно-разгрузочной техники) крупнейших мировых производителей KOMATSU, CATERPILLAR, FIAT, KOBELCO, JCB, NEW HOLLAND, CASE, DRESSTA, VOLVO, TEREX, HYUNDAI, DAEWOO, DOOSAN, FANTUZZI, KALMAR, XCMG, ZOOMLION, LIUGONG, CHANGLIN, SDLG, SHANTUI, SHEHWA, HBXG и др.

Политика компании строится на прямых поставках в РФ непосредственно с заводов производителей, что гарантирует высокое качество поставляемых запасных частей, широкий ассортимент и оптимально конкурентоспособные цены. Партнерами ООО «ЭйДжиЭй Восток» в России, Азии, Европе являются ведущие заводы и компании поставщики запасных частей. Разнообразная продукция, поставляемая для рынка запасных частей, включает в себя системы рабочего и навесного оборудования, фильтры и прочие расходные материалы, запасные части для ходовой части, шины, запасные части для гидравлических систем и двигателя, автомобильную электрику и электронику, топливные системы, радиаторы, панели приборов, робототехническое оборудование, соответствующее общепризнанным мировым стандартам качества.

Предприятие создано и осуществляет свою деятельность в соответствии с действующим законодательством и на основании Устава. ООО «ЭйДжиЭй Восток» является коммерческой организацией, т.е. создано для извлечения прибыли и ее распределения.

На данный момент численность работников предприятия составляет свыше 30 человек, растут торговые и производственные площади, расширяется перечень реализуемых товаров и оказываемых услуг.

Основные фонды предприятия постепенно обновляются путем приобретения отдельных единиц оборудования взамен изношенного и устаревшего.

ООО «ЭйДжиЭй Восток» самостоятельно организует и обеспечивает свою трудовую, финансовую, хозяйственную и иные виды деятельности, разрабатывает необходимые для этого внутренние положения и другие акты локального характера.

Предприятие самостоятельно заключает и контролирует исполнение хозяйственных и других договоров со всеми видами организаций, предприятий и учреждений, а также частными лицами. ООО «ЭйДжиЭй Восток» реализует свои товары по ценам и тарифам, установленным самостоятельно или на договорной основе.