Файл: Анализ структуры движения денежных средств на основе предприятия.pdf
Добавлен: 25.06.2023
Просмотров: 37
Скачиваний: 2
Более эффективное управление денежными средствами проявляется в:
- налаживание оперативного управления денежным оборотом с учетом сбалансированности между поступлениями и расходованием денежных средств (стремление к отсутствию перекоса между сроками поступления и расходования средств);
- оптимизирование затрат и расчета объема продаж за счет более маневренного использования денежных средств;
- улучшение использования заемными денежными средствами;
- снижение расходов, связанных выплатами по долговым обязательствам;
- повышение ликвидности баланса организации;
- высвобождение денежных средств, с целью инвестирования в более доходные объекты, при этом сохраняя невысокие расходы на обслуживание долга;
- получение кредитов для инвестиций от потенциальных зарубежных партнеров с целью развития собственного производства.
Анализ денежных средств и управление денежными потоками включает в себя также расчет времени обращения денежных средств (как быстро вложенные средства принесут прибыль организации), анализ денежного потока, его прогнозирование на длительный и краткосрочный период, определение оптимального уровня денежных средств (с учетом буфера для гашения форс-мажорных обстоятельств), составление бюджетов денежных средств для той или иной цели и т.п.
Основными задачами анализа денежных средств являются:
- контроль расчетов с дебиторами и кредиторами и своевременное взыскание дебиторской задолженности, с целью исключения просроченной задолженности;
- постоянный контроль за сохранностью наличных денежных средств и ценных бумаг в кассе предприятия;
- контроль за использованием денежных средств строго по целевому назначению;
- контроль за правильными и своевременными расчетами с бюджетом, банками, персоналом, с целью предотвращения возможных штрафных санкций;
- анализ возможной абсолютной ликвидности предприятия,
- контроль за соблюдением своевременности расчетов, согласно договоров с покупателями и поставщиками;
- прогноз способности предприятия погасить возникшие обязательства в установленные сроки;
- способствование грамотному управлению денежными потоками предприятия.
Расхождение в формировании чистого денежного потока и чистого финансового результата убирается при помощи корректировки чистой прибыли или убытка с учетом:
· изменение в запасах материалов, дебиторской задолженности, краткосрочных финансовых вложениях, краткосрочных обязательствах, исключая займы и кредиты, в течение периода;
· не денежных статей: амортизация внеоборотных активов; курсовые разницы (в случае продажи или приобретения валюты); прибыль (убыток) прошлых лет, выявленная в отчетном периоде и другое;
· иных статей, которые должны найти отражение в инвестиционной и финансовой деятельности.
С помощью анализа руководство предприятия может контролировать текущую платежеспособность, принимать оперативные решения по ее стабилизации, оценивать возможность дополнительных инвестиций. Кредиторы могут составить заключение о достаточности средств у предприятия и его способности генерировать денежные средства, необходимые для платежей. Акционеры (инвесторы), располагая информацией о движении денежных потоков на предприятии, имеют возможность более обоснованно подойти к разработке политики распределения и использования прибыли.
Заключение
Деятельность каждого предприятия связана с движением денежных средств неразрывно. Любая хозяйственная операция вызывает либо поступление, либо расходование денежных средств. Все стороны операционной, инвестиционной и финансовой деятельности вызывают движение денежных средств (отток или приток).
У предприятия возникают отношения с предприятиями по расчетам за выполненные работы, оказанные услуги, приобретенные товары и материальные ценности (расчеты с покупателями и поставщиками), с работниками, выполняющими производственные задания (заработная плата), что влечет за собой наличные и безналичные расчеты с государственными внебюджетными фондами (расчеты по налогам и сборам) и другими организациями. Все эти операции связаны с притоком и оттоком денежных средств.
Рассмотрев теоретические вопросы управления денежными потоками можно сделать следующие выводы:
1. денежные средства - это специфический вид активов предприятия, которые являются платежным средством для привлечения на предприятие любых ресурсов, необходимых для дальнейшего функционирования организации;
2. одним из важнейших направлений деятельности финансового менеджмента является управление денежными потоками;
3. анализ движения денежных средств помогает объяснить причины расхождения между величиной денежного потока и полученной за этот же период прибылью;
4. управление денежными активами или остатком денежных средств и их эквивалентов, постоянно находящимся в распоряжении предприятия, является неотъемлемой частью функций общего управления оборотными активами;
5. прогноз движения денежных средств состоит из двух частей – ожидаемые поступления денежных средств и ожидаемые выплаты. Для определения ожидаемых поступлений за период используется информация отдела сбыта о прогнозируемых продажах (на основе заявок покупателей), данные о продажах в кредит или с отсрочкой платежа;
6. при составлении прогноза движения денежных средств рассчитываются остатки денежных средств предприятия на начало и конец каждого месяца (на основе данных бухгалтерского учета), потоки поступлений и выплат структурно разбиваются на денежную и не денежную (бартер, взаимозачеты) составляющую и сравниваются между собой, что позволяет определить не только избыток или недостаток денежных средств, но и структурное соответствие доходов и расходов предприятия.
На основании данных предприятия ООО «Светлый бор» «Отчета о движении денежных средств» форма №4 был проведен анализ движения денежных средств и сделаны следующие выводы:
– приток денежных средств от реализации товаров, работ и услуг увеличилась на 4 895 тыс. руб.;
– денежный поток от текущей деятельности увеличился на 11 136,0 тыс. руб., в тоже время произошел отток денежных средств от инвестиционной деятельности на 5 795 тыс. руб. и от финансовой деятельности на 446 тыс. руб.;
– отток денежных средств по инвестиционной деятельности уменьшился на 5 795 тыс. рублей за счет приобретения основных средств и нематериальных активов (программное обеспечение), отток денежных средств по финансовой деятельности увеличился на 446 тыс. руб., так как предприятие выплачивало основной долг и проценты по кредитам, выплачивало дивиденды и т.д.;
– отток денежных средств по финансовой и инвестиционной деятельности увеличился на 6 241,0 тыс. руб., что было сбалансированно увеличением притока денежных средств от основной деятельности.
– на основании вертикального анализа было определено, что основным источником притока денежных средств на предприятии были выручка от реализации товаров 93,85 %, а в направление расходования денежных средств основной удельный вес занимают: оплата счетов поставщиков за товары и предоставленные услуги 42,49% и расчеты по оплате труда персонала и взносы во внебюджетные фонды составили 25,34%;
На основании проведенного анализа можно рекомендовать предприятию добиваться сбалансированности объемов положительного и отрицательного потоков денежных средств, так как дефицит и избыток денежных ресурсов отрицательно влияет на результаты хозяйственной деятельности.
Для оперативного управления положительными и отрицательными денежными потоками целесообразно составлять прогноз поступления и расходования денежных средств на основании данных подразделений. Данный прогноз даст возможность осуществлять оперативный контроль за поступлением и расходованием денежных средств, своевременно фиксировать изменение финансовой ситуации и вовремя принимать корректирующие меры по сбалансированию положительного и отрицательного денежных потоков и обеспечению стабильности платежеспособности предприятия.
Список литературы
1. Абрютина М.С. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учебно-практическое пособие. – 2-е изд., испр. – М.: Дело и Сервис, 2000. -256 с.
2. Белик Е.В., Бережнова Е.И., Житлухина О.Г., Недбайлова Н.В. Совершенствование оценки денежных потоков и их влияния на финансовую устойчивость. – Владивосток: Изд-во ТГЭУ, 2006. – 180 с.
3. Бланк И.А. Основы инвестиционного менеджмента
4. Бурак С.С. Менеджмент. – Минск: Полымя, 2015. – 240 с.
5. Вахрин П.И. Нешитой А.С. Инвестиции. Учебник. – 3-е изд. Перераб. И доп. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2005. – 380 с.
6. Виленский, П.И., Лившиц, В.Н., Смоляк, С.А. Оценка эффективности инвестиционных проектов: Теория и практика. Учеб. Пособие – 2-е изд. Перераб. И доп. – М.: Дело, 2002 -888 с.
7. Герасименко Г.П., Маркарьян С.Э., Маркарьян Э.А., Шумилин Е.П. Управленческий, финансовый и инвестиционный анализ: Практикум. Серия «Экономика и управление». – Ростов н/Д: Издательский центр «МарТ», 2002. – 160 с.
8. Игошин Н.В. Инвестиции. Организация управления и финансирование: Учебник для вузов. – М.: Финансы, ЮНИТИ, 2002. – 413 с.
9. Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент. – М: Финансы и статистика, 2007. – 768 с.
10. Колтынюк, Б.А. Инвестиционные проекты: Учебник для вузов / Б.А. Колтынюк. – СПб.: Михайлов: 2002
11. Краева М.И. Инвестиционный менеджмент: Курс лекций / М.И. Краева – Владивосток: Изд-во ВГУЭС, 2003.
12. Крадинов И.С., Смирнов Б.В. Инвестиции: Вопросы теории деловой активности. – Хабаровск. Гос. Техн. Ун-та, 2003 – 115 с.
13. Кармин Т.Р., Маклим А.Р. Анализ финансовых отчетов (на основе СААР): Пер. с англ. – М.: Финансы и статистика, 2002. – 266 с.
14. Ковалев В.В., Патров В.В. Как читать баланс. – М.: Финансы и статистика, 2003. – 270 с.
15. Ковалев В.В, Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – М.: Проспект, 2000. – 693 с.
16. Кочалин В.В. Финансовый учет и отчетность в соответствии со стандартами ССАР. – М.: «Дело», 2004. – 360 с.
17. Кравченко Л.И. Анализ финансового состояния предприятия. – Мн.: ПКФ «Экаунт», 2001. – 264 с.
18. Крейтина М.Н. Финансовое состояние предприятия. Методы оценки. – М.: ИКЦ «ДИС», 2003. – 197 с.
19. Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дъякова В.Т. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия Учеб. пособие для вузов /Под ред. Проф. Н.П. Любушина. – М.: Юнити – Дана, 2000. – 672 с.
20. Марканьян Э.А., Герасименко Г.П. Финансовый анализ. – Ростов-на-Дону.: РГЭУ, 2001. – 256 с.
21.Москалев С.В. Финансы. Анализ.- М.: Наука, 2014. – 295 с.
22. Бочаров В. В. Финансы. - СПб: Питер, 2013. - 400 с.
23. Бочаров В.В. Управление денежным оборотом предприятий и корпораций. - М.: Финансы и статистика, 2001. - 144 с.;
24. Герасимова Е. Б. Экономический анализ. Задания, ситуации, руководство по решению - М.: Форум, 2014. - 176 с.
25. Гончаров А.Н. Восстановление платежеспособности предприятия: модель обновления основных средств // Финансы. - 2014. - № 9. - С. 65-66.
26.Гончаров А.Н. Понятие «финансовое оздоровление предприятия» в системе управления финансами // Финансы. - 2017. - № 4. - С. 71-72.
27. Громов В.А. Планирование на предприятии. - Минск: Юность, 2017. - 104 с.
28. Графова Г.Ф. Критерии и показатели оценки финансово-экономического состояния предприятия // Аудитор. - 2013. - № 12. - С. 46-54.
29. Дойль П. Менеджмент: стратегия и тактика. - СПб.: Питер, 2011. - 169 с.
30. Ефимова О.В. Финансовый анализ. Учебник. Из-во Бухгалтерский учет, с.352
31. Жарковская Е. П. Антикризисное управление. М.: Омега - Л, 2012.-472 с.
32..Иванов О.В. Бухгалтерский учет малых предприятий. М.; НОРУС, 2016. - 375 с.
33.Козлов С.П. Управление финансами компании. Минск: Знамя , 2016. – 340 с.
34. Лукасевич И. Я. Управление денежными потоками: учебник / И.Я. Лукасевич, П.Е. Жуков. – М.: Вузовский учебник, НИЦ ИНФРА-М, 2016.
35. Перушина К.В. Анализ внеоборотных и оборотных активов в бухгалтерской отчетности // Бухгалтерский учет. - 2015. - № 9. - С. 27-41.
36. Теннент, Д. Управление денежными потоками: Как не оказаться на мели [Электронный ресурс] / Джон Теннент ; Пер. с англ. — М. : АЛЬПИНА ПАБ ЛИШЕР, 2014. — 208 с.
37. Хлыстова М.И. Анализ денежных потоков в разрезе видов деятельности организации. М.:2015. 420 c.
|
|
ОТЧЕТ |
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
о движении денежных средств |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
за |
201 _ года |
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Организация |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Учетный номер плательщика |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Вид экономической деятельности |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Организационно-правовая форма |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Орган управления |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Единица измерения |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Адрес |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Наименование показателей |
Код строки |
За |
Январь |
- |
декабрь |
За |
январь |
-декабрь |
декабрь |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
201_ года |
201_ года |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Движение денежных средств по текущей деятельности |
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Поступило денежных средств - всего |
020 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
в том числе: |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
от покупателей продукции, товаров, заказчиков |
021 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
от покупателей материалов и других запасов |
022 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
роялти |
023 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
прочие поступления |
024 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Направлено денежных средств - всего |
030 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
в том числе: |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
на приобретение запасов, работ, услуг |
031 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
на оплату труда |
032 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
на уплату налогов и сборов |
033 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
на прочие выплаты |
034 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Результат движения денежных средств |
040 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Поступило денежных средств - всего |
050 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
в том числе: |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
от покупателей основных средств, нематериаль- |
051 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
возврат предоставленных займов |
052 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
доходы от участия в уставном капитале |
053 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
проценты |
054 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
прочие поступления |
055 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Направлено денежных средств - всего |
060 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
в том числе: |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
на приобретение и создание основных средств, |
061 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
на предоставление займов |
062 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
на вклады в уставный капитал других |
063 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
прочие выплаты |
064 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Результат движения денежных средств |
070 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Поступило денежных средств - всего |
080 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
в том числе: |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
кредиты и займы |
081 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
от выпуска акций |
082 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
вклады собственника имущества |
083 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
прочие поступления |
084 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Направлено денежных средств - всего |
090 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
в том числе: |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
на погашение кредитов и займов |
091 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
на выплаты дивидендов и других доходов |
092 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
на выплаты процентов |
093 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
на лизинговые платежи |
094 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
прочие выплаты |
095 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Результат движения денежных средств |
100 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Результат движения денежных средств |
110 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Остаток денежных средств и их эквивалентов |
120 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Остаток денежных средств и их эквивалентов |
130 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Влияние изменений курса иностранной валюты |
140 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Руководитель |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
(подпись) |
|
|
(инициалы, фамилия) |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Главный бухгалтер |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
(подпись) |
|
|
(инициалы, фамилия) |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
) |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Приложение 2 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
на |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Организация |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Учетный номер плательщика |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Вид экономической деятельности |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Организационно-правовая форма |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Орган управления |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Единица измерения |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Адрес |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Дата утверждения |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Дата отправки |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Дата принятия |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Активы |
Код строки |
На |
На |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
I. ДОЛГОСРОЧНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Основные средства |
110 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Нематериальные активы |
120 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Доходные вложения в материальные активы |
130 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
в том числе: |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
инвестиционная недвижимость |
131 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
предметы финансовой аренды (лизинга) |
132 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
прочие доходные вложения в материальные активы |
133 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Вложения в долгосрочные активы |
140 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Долгосрочные финансовые вложения |
150 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Отложенные налоговые активы |
160 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Долгосрочная дебиторская задолженность |
170 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Прочие долгосрочные активы |
180 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ИТОГО по разделу I |
190 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
II. КРАТКОСРОЧНЫЕ АКТИВЫ |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Запасы |
210 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
в том числе: |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
материалы |
211 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
животные на выращивании и откорме |
212 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
незавершенное производство |
213 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
готовая продукция и товары |
214 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
товары отгруженные |
215 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
прочие запасы |
216 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Долгосрочные активы, предназначенные для реализации |
220 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Расходы будущих периодов |
230 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Налог на добавленную стоимость по приобретенным товарам, работам, услугам |
240 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Краткосрочная дебиторская задолженность |
250 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Краткосрочные финансовые вложения |
260 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Денежные средства и их эквиваленты |
270 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Прочие краткосрочные активы |
280 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ИТОГО по разделу II |
290 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
БАЛАНС |
300 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Собственный капитал и обязательства |
Код строки |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
1 |
2 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
III. СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Уставный капитал |
410 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Неоплаченная часть уставного капитала |
420 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Собственные акции (доли в уставном капитале) |
430 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Резервный капитал |
440 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Добавочный капитал |
450 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
460 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода |
470 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Целевое финансирование |
480 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ИТОГО по разделу III |
490 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Долгосрочные кредиты и займы |
510 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Долгосрочные обязательства по лизинговым платежам |
520 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Отложенные налоговые обязательства |
530 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Доходы будущих периодов |
540 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Резервы предстоящих платежей |
550 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Прочие долгосрочные обязательства |
560 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ИТОГО по разделу IV |
590 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Краткосрочные кредиты и займы |
610 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Краткосрочная часть долгосрочных обязательств |
620 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Краткосрочная кредиторская задолженность |
630 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
в том числе: |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
поставщикам, подрядчикам, исполнителям |
631 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
по авансам полученным |
632 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
по налогам и сборам |
633 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
по социальному страхованию и обеспечению |
634 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
по оплате труда |
635 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
по лизинговым платежам |
636 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
собственнику имущества (учредителям, участникам) |
637 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
прочим кредиторам |
638 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Обязательства, предназначенные для реализации |
640 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Доходы будущих периодов |
650 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Резервы предстоящих платежей |
660 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Прочие краткосрочные обязательства |
670 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ИТОГО по разделу V |
690 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
БАЛАНС |
700 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Руководитель |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
(подпись) |
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Главный бухгалтер |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
(подпись) |
|
(инициалы, фамилия) |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||