Файл: Анализ финансового состояния гостиничного предприятия «Пятый угол».pdf
Добавлен: 26.06.2023
Просмотров: 206
Скачиваний: 6
СОДЕРЖАНИЕ
1. Теоретические основы эффективности деятельности гостиничного предприятия
2. Анализ эффективности деятельности гостиничного предприятия ООО «Пятый угол»
2.1. Общая характеристика гостиничного предприятия «Пятый угол»
2.3. Особенности предоставления услуг гостиничного предприятия «Пятый угол»
Таблица 6 - Показатели прибыли и рентабельности отеля «Пятый угол» за 2014-2016 гг.
Показатели |
2014 г. |
2015г. |
2016 г. |
Отклонение, (+/-) |
Темп роста, (%) |
||
2015 г. к 2014 г. |
2016 г. к 2015 г. |
2015 г. к 2014 г. |
2016 г. к 2015 г. |
||||
Прибыль, тыс.руб. |
|||||||
- валовая; |
49605 |
52067 |
54111 |
2462 |
2044 |
104,96 |
103,93 |
- от продаж; |
10862 |
8387 |
11088 |
-2475 |
2701 |
77,21 |
132,20 |
- до налогообложения; |
5333 |
3900 |
7266 |
-1433 |
3366 |
73,13 |
186,31 |
- чистая; |
3828 |
2905 |
6203 |
-923 |
3298 |
75,89 |
213,53 |
Рентабельность, в % к: |
243475 |
262359 |
277383 |
18884 |
15024 |
107,76 |
105,73 |
рассчитанная по валовой прибыли |
20,37 |
19,85 |
19,51 |
-0,53 |
-0,34 |
97,41 |
98,30 |
Рентабельность продаж |
4,46 |
3,20 |
4,00 |
-1,26 |
0,80 |
71,66 |
125,04 |
общ`ая (прибыли до налогообложения); |
2,19 |
1,49 |
2,62 |
-0,70 |
1,13 |
67,87 |
176,22 |
рассчитанная по чистой прибыли; |
1,57 |
1,11 |
2,24 |
-0,46 |
1,13 |
70,43 |
201,96 |
б) оборотным активам |
16,91 |
11,18 |
18,77 |
-5,73 |
7,59 |
66,11 |
167,89 |
в) основным средствам |
32,35 |
20,76 |
37,76 |
-11,59 |
17 |
64,17 |
181,89 |
г) собственному капиталу |
13,77 |
9,35 |
17,41 |
-4,42 |
8,06 |
67,90 |
186,20 |
д) рентабельность активов |
11,05 |
7,24 |
12,42 |
-3,81 |
5,18 |
65,52 |
171,55 |
Оценка прибыли и рентабельности показывает, что в 2015 г. показатели прибыли от продаж, прибыли до налогообложения и чистой прибыли снижаются, в связи с чем снижается рентабельность. Это вызвано тем, что темпы роста себестоимости выше темпов роста прибыли. Уже в 2016 г. все показатели прибыли увеличились.
Рентабельность рассчитанная по валовой прибыли сокращается на всём периоде исследования, так в 2015 г. она сократилась на 0,53 п.п., в 2016 г. на 0,34 п.п. Рентабельности продаж сократилась в 2015 г. на 1,26 п.п. и увеличилась в 2016 г. на 0,80 п.п. и составила 4 % Общая и рентабельность сократилась в 2015 г. на 0,70 п.п. и увеличилась в 2016 г. на 1,13 п.п. Рентабельность рассчитанная по чистой прибыли так же сокращается в 2015 г. на 0,46 п.п. и увеличивается в 2016 г. на 1,13 п.п.
Прибыль используемых оборотных средств в 2015 г. снизилась г. на 5,73 п.п. и увеличилась в 2016 г. на 7,59 п.п., Рентабельность активов в 2015 г. снизилась на 3,81 п.п. и увеличилась в 2016 г. на 5,18 п.п. и составила 12,42, т.е. прибыль, приходящаяся на каждый рубль активов увеличилась, Рентабельность собственного капитала снизилась в 2015 г. на 4,42 п.п. и увеличилась в 2016 г. Рентабельность основных средств так же снизилась в 2015 г. и увеличивается к 2016 г.
Финансовое состояние предприятия заключается в анализе ликвидности баланса организации. Задача анализа ликвидности баланса возникает в связи с необходимостью давать оценку платежеспособности предприятия, т. е. способности своевременно и полностью рассчитываться по всем своим обязательствам. Определим ликвидность баланса. В отеле «Пятый угол» имеют место следующие соотношения (таблица 7).
Таблица 7 - Оценка ликвидности баланса отеля «Пятый угол» за 2014-2016 гг.тыс. руб.
Соотношение |
2014 |
2015 |
2016 |
А1≥П1 |
261111272 |
520611081 |
372713261 |
А2≥П2 |
44788948 |
46718474 |
93126087 |
А3≥П3 |
260992016 |
266743857 |
278253016 |
А4≤П4 |
1866729621 |
1938732526 |
2023438734 |
Данные таблицы 4 позволяют сделать вывод, что баланс рассматриваемого предприятия не является абсолютно ликвидным, поскольку не выполняется соотношение неравенств, что свидетельствует о нарушении платежеспособности организации. Не выполнение первого и второго неравенства в 2014-2015 гг. свидетельствует о нарушении платежеспособности организации на момент составления баланса. У организации не достаточно средств для покрытия наиболее срочных обязательств абсолютно и наиболее ликвидных активов.
Анализ ликвидности по данной схеме является приближенным, более детальным является анализ платежеспособности при помощи финансовых коэффициентов.
Рассчитаем коэффициенты платежеспособности отеля «Пятый угол», данные оформим в таблице 8.
Таблица 8 - Коэффициенты платежеспособности отеля «Пятый угол» за 2014-2016 гг.
Показатели |
Нормативное ограничение |
2014 г. |
2015г. |
2016 г. |
Отклонение, (+,-) |
|
2015 г. к 2014 г. |
2016 г. к 2015 г. |
|||||
1. Общий показатель платёжеспособности |
>=1 |
0,78 |
0,94 |
0,97 |
0,16 |
0,03 |
2.Коэффициент абсолютной ликвидности |
>=0,1-0,7 |
0,13 |
0,27 |
0,19 |
0,14 |
-0,08 |
3.Коэффициент быстрой ликвидности |
>0,8 |
0,35 |
0,51 |
0,67 |
0,16 |
0,16 |
4. Коэффициент текущей ликвидности |
2,0-3,5 |
1,64 |
1,87 |
2,11 |
0,23 |
0,24 |
5.Коэффициент маневренности функционирующего капитала |
Уменьшение –положительный фактор |
2,01 |
1,57 |
1,29 |
-0,44 |
-0,28 |
6.Доля оборотных средств в активах |
>=0,5 |
0,64 |
0,65 |
0,67 |
0,01 |
0,02 |
7. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами |
>=0,1 |
0,33 |
0,36 |
0,45 |
0,03 |
0,09 |
Таким образом, расчеты приведенные в таблице 6 указывают на то, что в 2014-2016 гг. общий показатель платежеспособности ниже допустимых значений. Коэффициент абсолютной ликвидности имеет нижние границы предельно допустимых значений, т. е организация может погашать текущие (краткосрочные) обязательств за счёт денежных средств. Коэффициент быстрой ликвидности ниже предельно допустимых значений на всём периоде исследование, что свидетельствует о том, что общество не может погашать текущие (краткосрочные) обязательства за счёт оборотных активов.
Коэффициент текущей ликвидности – обобщающий коэффициент платежеспособности, он находиться в ниже предельных норм в 2014-2015 гг. Дает общую оценку ликвидности активов, показывая, сколько рублей текущих активов предприятия приходится на 1 рубль текущих обязательств.
Но уже в 2016 г. этот показатель выше предельно допустимых значений. Этот показатель в 2015 г. составил 1,87 и в 2016 г. 2,11. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами характеризует наличие собственных средств у Общества необходимых для финансовой устойчивости предприятия. Значения этого показателя отеля «Пятый угол»» в 2014-2016 гг. в пределам допустимых значений ( в 2014 г. – 0,33, в 2015 г. – 0,36, в 2016 г. – 0,45), т. е. свидетельствует о том, что у отеля «Пятый угол» достаточно собственных средств, необходимых ей для её текущей деятельности. В целом можно отметить низкую платёжеспособности предприятия.
Рассмотрим показатели финансовой устойчивости отеля «Пятый угол» (таблица 9).
Таблица 9 - Показатели финансовой устойчивости отеля «Пятый угол» за 2014-2016 гг.
Показатели |
Нормативное ограничение |
2014 г. |
2015г. |
2016 г. |
Отклонение, (+,-) |
|
2015 г. к 2014 г. |
2016 г. к 2015 г. |
|||||
1. Коэффициент капитализации (плечо финансового рычага) |
не выше 1,5 |
0,75 |
0,72 |
0,58 |
-0,03 |
-0,14 |
2.Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования |
нижняя граница 0,1; opt.U2≥0,5 |
0,33 |
0,36 |
0,45 |
0,03 |
0,09 |
3. Коэффициент финансовой независимости (автономии) |
0,4≤U3≤0,6 |
0,57 |
0,58 |
0,63 |
0,01 |
0,05 |
4. Коэффициент финансирования |
U4≥0,7; opt ≈ 1,5 |
1,33 |
1,39 |
1,73 |
0,06 |
0,34 |
5. Коэффициент финансовой устойчивости |
U5≥0,6 |
0,61 |
0,65 |
0,68 |
0,04 |
0,03 |
Коэффициент капитализации считается одним из основных индикаторов финансовой устойчивости, характеризующим соотношение заемных средств собственным. За 2014 -2016 гг. значение этого показателя в пределах предельно допустимых значений.
Коэффициент финансовой независимости характеризует, какая часть активов сформирована за счет собственных источников средств. Значение коэффициента имеет значение в предельно допустимых значениях.
Коэффициент финансовой устойчивости и коэффициент финансирования достигает нормативных. Таким образом, можно сделать вывод о том, что отель «Пятый угол» не зависим от внешних источников финансирования и её финансовое положение устойчивое.
2.3. Особенности предоставления услуг гостиничного предприятия «Пятый угол»
Если рассматривать все услуги, предоставляемые отелем «Пятый угол», то их можно разделить на основные и дополнительные. Отель «Пятый угол» оказывает свои услуги, согласно Постановлению Правительства РФ от 09 октября 2015 года № 1085 «Об утверждении Правил предоставления гостиничных услуг в Российской Федерации» (далее – Правила). Указанным документом закреплено положение, что цена номера (места в номере) устанавливается исполнителем, то есть администрацией отеля. Гостиницы разных категорий включают в стоимость проживания различный набор услуг.
Данный набор определяется требованиями, установленными стандартами для соответствующей категории гостиниц. Одни и те же услуги для гостиниц одной категории являются дополнительными, а для другой – обязательными, которые включаются в стоимость проживания. Т. к. отель «Пятый угол» на сегодняшний день имеет статус 3 звезды, то перечень услуг, которые входят в цену номера, то есть являются обязательными - в стоимость номера включено проживание, завтрак и охраняемая парковка.
Согласно пункту 27 Правил в отеле установлен перечень услуг, которые администрация по просьбе потребителя обязана предоставить без дополнительной оплаты:
1) вызов скорой помощи, других специальных служб;
2) пользование медицинской аптечкой;
3) доставка в номер корреспонденции, адресованной потребителю, по ее получении;
4) побудка к определенному времени;
5) предоставление кипятка, иголок, ниток, одного комплекта посуды и столовых приборов;
6) иные услуги по усмотрению исполнителя.
К таким услугам в отеле «Пятый угол» относятся:
1) пользование всем оснащением номера;
2) пользование утюгом и гладильной доской;
3) пользование электробытовыми приборами, установленными в номере (телевизор, кондиционер, холодильник, фен).
К сопутствующим услугам в отеле относятся:
- ежедневная уборка номера;
- при длительном проживании смена белья 1 раз в 3 дня;
- зубная щетка и паста, гель для душа, шапочка для душа, шампунь, расческа, губка для обуви; тапочки, ложка для обуви (в зависимости от типа номера).
Отель «Пятый угол» заинтересован в том, чтобы его посещало как можно большее количество гостей. Очень важно, чтобы клиентская база была постоянной и благодаря этому гостиничные номера не простаивали. Только в этом случае отель может получить максимально возможную прибыль. Именно поэтому отель предоставляет своим гостям широкий перечень дополнительных услуг и возможностей для полноценного отдыха.
Дополнительные услуги в отеле предоставляются как на платной, так и бесплатной основе.
К бесплатным дополнительным услугам относятся:
- круглосуточная стойка регистрации;
- сейф для хранения ценностей в номерах и на ресепшене;
- Wi-Fi на всей территории отеля;
- спутниковое телевидение;
- заказ и доставка цветов в номера;
- банкомат;
- детская площадка;
- продажа сувенирной продукции;
- заказ такси.
Отель «Пятый угол» предоставляет большой перечень услуг, которые оплачиваются отдельно. Организация дополнительных услуг осуществляется для удовлетворения самых разных запросов своих гостей. В отеле они имеют удобное для клиентов расположение и оптимальные часы работы. Персонал этих предприятий работает с разными службами отеля в едином стремлении предоставлять свои услуги в лучшем качестве.
На рисунке 3 приведено распределение прибыли по видам дополнительных услуг в 2014 году в отеле «Пятый угол».
Рисунок 3 - Распределение прибыли по видам дополнительных услуг в 2016 г.
В процессе исследования клиентов отеля «Пятый угол» использовалась первичная маркетинговая информация − данные выборочного опроса гостей отеля «Пятый угол». Проводился письменный опрос с помощью специально разработанной анкеты. Объем выборки 200 человек.
В результате анкетирования были получены следующие данные.