Файл: Исследование теоретических и практических вопросов разработки и обоснования бюджета проекта..pdf
Добавлен: 26.06.2023
Просмотров: 106
Скачиваний: 3
Запуск новой линии обеспечивает создание четырех дополнительных рабочих мест, заработная плата которых учтена в прямых издержках на продукт.
Рассмотрим затраты на разработку проекта по внедрению оборудования для выпуска теста глубокой заморозки.
Таблица 6
Капитальные затраты на разработку проекта
Капитальные расходы на разработку проекта |
Проект |
---|---|
Расходы на приобретение оборудования, тыс. руб. |
850 |
Расходы на монтаж оборудования и подготовка производства, тыс. руб. |
50 |
Расходы на доведение в процессе производства |
6 |
Характеристика расходов на производство представлена в таблице 7.
Таблица 7
Калькуляция на изготовление 10 кг теста
Виды затрат |
Величина, руб. |
---|---|
Материалы |
1800,28 |
Топливо и энергия на технологические цели |
28,94 |
Расходы на оплату труда с отчислениями на социальное страхование |
26,22 |
Общепроизводственные расходы |
460 |
Производственная себестоимость |
2315,44 |
Себестоимость 10 кг теста глубокой заморозки представляет 2 315,44 руб.
Характеристика постоянных расходов (без амортизации) представлена в таблице 8.
Таблица 8
Постоянные расходы на весь объем выпуска продукции
Вид затрат |
Величина, тыс. руб. |
Маркетинг |
43,50 |
Коммунальные платежи |
23,50 |
Расходы на транспортировку |
34,75 |
Расходы на содержание и эксплуатацию зданий и сооружений |
20,00 |
Итого |
121,75 |
Цена 10 кг теста глубокой заморозки составляет 4 750,4 руб.
Норма дисконтирования по данному проекту 14%.
Капитальные расходы проекта по годам:
в 2017 г. – 9 000 тыс. руб.
в 2018 г. - 6 тыс. руб.
Предприятие планирует получить кредит на сумму 50% стоимости оборудования под 21 % годовых на 5 лет (возвращение основной суммы долга будет осуществляться равными частями).
Выводы
Для ООО «Каравай» разработан проект введения в ассортимент нового вида продукции - теста глубокой заморозки. Это позволит расширить рынок сбыта за счет привлечения новых покупателей, а также привлечения к сотрудничеству мини-пекарен и ресторанов. Для осуществления этой стратегии ООО «Каравай» необходимо приобрести специальный цех заморозки.
Проект должен быть осуществлен за счет проведения реконструкции участка производств теста, внедрения в производство оборудования для изготовления теста глубокой заморозки, внедрения в производство морозильных камер. Жизненный цикл проекта составляет 8 лет.
Капитальные расходы проекта по годам: в 2017 г. – 9 000 тыс. руб.; в 2018 г. - 6 тыс. руб. Предприятие планирует получить кредит на сумму 50% стоимости оборудования под 21 % годовых на 5 лет (возвращение основной суммы долга будет осуществляться равными частями).
Глава 3. Оценка эффективности проекта
Денежный поток, полученный в результате реализации проекта, представлен в таблице 9.
Таблица 9
Денежный поток при реализации проекта
Показатели |
Года |
||||||
2018 |
2019 |
2020 |
2021 |
2022 |
2023 |
2024 |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
Объем продажи, тонн |
0,50 |
0,50 |
0,55 |
0,60 |
0,60 |
0,60 |
0,45 |
Цена 10 кг |
4750,4 |
4750,4 |
4750,4 |
4750,4 |
4750,4 |
4750,4 |
4750,4 |
Выручка от реализации, тыс. руб. |
2375 |
2375 |
2613 |
2850 |
2850 |
2850 |
2138 |
Переменные расходы, тыс. руб. |
1158 |
1158 |
1273 |
1389 |
1389 |
1389 |
1042 |
Постоянные расходы, тыс. руб. |
122 |
122 |
122 |
122 |
122 |
122 |
122 |
Амортизация, тыс. руб. |
114 |
114 |
114 |
114 |
114 |
114 |
114 |
Уплата процентов по кредиту, тыс. руб. |
216 |
216 |
216 |
216 |
216 |
- |
- |
Прибыль до налогообложения, тыс. руб. |
765 |
765 |
887 |
1009 |
1009 |
1225 |
860 |
Налог на прибыль, тыс. руб. |
153 |
153 |
177 |
202 |
202 |
245 |
172 |
Чистая прибыль, тыс. руб. |
612 |
612 |
710 |
807 |
807 |
980 |
688 |
Продолжение таблицы 9
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
Денежный поток операционной деятельности, тыс. руб. |
498 |
498 |
596 |
693 |
693 |
866 |
574 |
Расчеты дисконтированных величин денежных потоков занесем в таблицу 10.
Определим чистую стоимость:
ЧТС=∑ДП*kd - ∑I*kd = 2 556 – 1 650 = 906 тыс.руб.
Определим индекс доходности:
ІД=∑ДП*kd/∑I*kd = 2 556 / 1 650 = 1,55.
Таблица 10
Денежные потоки от реализации проекта
Года |
Инвестиции, І, тыс.руб. |
Денежный поток ДП |
kd i=14% |
I*kd, тыс. руб. |
ДП*kd , тыс. руб. |
ДП нарастающим итогом, тыс. руб. |
2017 |
-906 |
-906 |
-906 |
|||
2018 |
498 |
0,8772 |
- |
437 |
-469 |
|
2019 |
498 |
0,7695 |
- |
383 |
-86 |
|
2020 |
506 |
0,6750 |
- |
342 |
256 |
|
2021 |
693 |
0,5921 |
- |
410 |
666 |
|
2022 |
693 |
0,5194 |
- |
360 |
1026 |
|
2023 |
866 |
0,4556 |
- |
395 |
1421 |
|
2024 |
574 |
0,3996 |
- |
229 |
1650 |
|
Итого |
-906 |
4328 |
- |
- |
2556 |
- |
По данным таблицы 10 видно, что проект окупается на третий год начала производства.
Таким образом, внедрение проекта по производству теста глубокой заморозки является целесообразным, и даст возможность предприятия наращивать объемы своей деятельности и получить прибыль.
Практическая реализация проекта в ООО «Каравай»: должен быть осуществлен за счет проведения реконструкции участка производств теста, внедрения в производство оборудования для изготовления теста глубокой заморозки, внедрения в производство морозильных камер.
Далее проведем расчет планируемых показателей деятельности ООО «Каравай» на первый год реализации проекта.
Таблица 11
Планируемые финансовые результаты ООО «Каравай», тыс.руб.
Наименование |
2017 год |
Проект |
Абсолютное изменение |
Темп прироста, % |
Выручка |
6 024,71 |
8 399,71 |
2 375,00 |
78,52 |
Себестоимость продаж |
5 646,87 |
7 040,87 |
1 394,00 |
24,69 |
Валовая прибыль |
377,83 |
1 358,84 |
981,01 |
259,64 |
Коммерческие расходы |
58,68 |
104,76 |
46,08 |
78,52 |
Прибыль от продаж |
319,15 |
1 254,08 |
934,93 |
292,44 |
Проценты к получению |
0,23 |
0,23 |
- |
- |
Проценты к уплате |
128,79 |
344,79 |
216,00 |
167,71 |
Доходы от участия в других организациях |
29,60 |
29,60 |
- |
- |
Прочие доходы |
944,05 |
944,05 |
- |
- |
Прочие расходы |
1 065,74 |
1 065,74 |
- |
- |
Прибыль до налогообложения |
98,51 |
787,83 |
689,32 |
699,75 |
Изменение отложенных налоговых активов |
30,95 |
30,95 |
- |
- |
Изменение отложенных налоговых обязательств |
1,99 |
1,99 |
- |
- |
Текущий налог на прибыль |
0,61 |
157,57 |
156,96 |
25730,49 |
Чистая прибыль |
68,94 |
601,30 |
532,36 |
772,21 |
По данным таблицы видно, что в результате реализации предложенных мероприятий чистая прибыль возрастет почти в 9 раз и составит по итогам проектного года 601,30 тыс.руб. планируемая рентабельность продаж по чистой прибыли – 7,16 %.
Выводы
Проект окупается на третий год начала производства.
Внедрение проекта по производству теста глубокой заморозки является целесообразным, он даст возможность предприятия наращивать объемы своей деятельности и получить прибыль. В результате реализации проекта чистая прибыль возрастет почти в 9 раз и составит по итогам первого года 601,30 тыс.руб. планируемая рентабельность продаж по чистой прибыли – 7,16 %.
Заключение
Бюджет представляет собой документ, в котором определяются планируемые расходы и доходы и их распределение по статьям на соответствующий период времени.
Капитальный бюджет должен обеспечивать адекватный возврат средств, соответствующий целевому показателю прибыли на инвестированный
капитал. Бюджет текущих доходов и расходов разрабатывается на стадии эксплуатации проекта. Он позволяет оценить соответствие проектным величинам фактических показателей чистого дохода (а значит, и отдельных элементов текущих доходов и расходов) в рассматриваемом периоде и выявить причины отклонений.
Для ООО «Каравай» разработан проект введения в ассортимент нового вида продукции - теста глубокой заморозки. Это позволит расширить рынок сбыта за счет привлечения новых покупателей, а также привлечения к сотрудничеству мини-пекарен и ресторанов. Для осуществления этой стратегии ООО «Каравай» необходимо приобрести специальный цех заморозки.
Проект должен быть осуществлен за счет проведения реконструкции участка производств теста, внедрения в производство оборудования для изготовления теста глубокой заморозки, внедрения в производство морозильных камер. Жизненный цикл проекта составляет 8 лет.
Капитальные расходы проекта по годам: в 2017 г. – 9 000 тыс. руб.; в 2018 г. - 6 тыс. руб. Предприятие планирует получить кредит на сумму 50% стоимости оборудования под 21 % годовых на 5 лет (возвращение основной суммы долга будет осуществляться равными частями).
Проект окупается на третий год начала производства.
Внедрение проекта по производству теста глубокой заморозки является целесообразным, он даст возможность предприятия наращивать объемы своей деятельности и получить прибыль. В результате реализации проекта чистая прибыль возрастет почти в 9 раз и составит по итогам первого года 601,30 тыс.руб. планируемая рентабельность продаж по чистой прибыли – 7,16 %.