Файл: Управление финансовыми ресурсами на предприятии.pdf

Важной задачей финансовой службы предприятия является правильная организация расчетов за готовую продукцию и постоянный контроль за выполнением плана по реализации продукции и прибыли. Большое значение при организации финансовой работы на ОАО «Завод сыродельный Ливенский» имеет своевременность расчетов с бюджетом, организация взаимоотношений с банками, правильность расчетов с рабочими и служащими, контроль за соблюдением норматива оборотных средств.

Таким образом, финансовая служба предприятия играет важную роль в процессе производства и реализации продукции.

Финансовые отношения ОАО «Завод сыродельный Ливенский» состоят из четырех групп. Это отношения:

1. с другими предприятиями и организациями;
2. внутри предприятий;
3. внутри объединений предприятий, которые включают отношения с вышестоящей организацией, внутри финансово-промышленных групп, а также холдинга;
4. с финансово-кредитной системой — бюджетами и внебюджетными фондами, банками, страхованием, биржами, различными фондами.

Финансовые отношения с другими предприятиями и организациями — самая большая по объему денежных платежей группа.

При этом расчеты производятся преимущественно наличным путем в процессе заключения сделки. В ряде случаев ОАО «Завод сыродельный Ливенский» применяет безналичные расчеты, бартер и взаимозачеты.

Роль этой группы финансовых отношений первична, так как именно в сфере материального производства создается национальный доход, предприятие получают выручку от реализации продукции и прибыль. Организация этих отношений оказывает самое непосредственное влияние на конечные результаты производственной деятельности.

Финансовые отношения внутри предприятия включают отношения между филиалами, цехами, отделами, бригадами, а также отношения с рабочими и служащими. Отношения между подразделениями ОАО «Завод сыродельный Ливенский» связаны с оплатой работ и услуг, распределением прибыли, оборотных средств и др. Роль их состоит в установлении определенных стимулов и материальной ответственности за качественное выполнение принятых обязательств. Объем определяется степенью финансовой самостоятельности структурных подразделений. Отношения с рабочими и служащими — это выплаты заработной платы, премий, пособий, дивидендов по акциям, материальной помощи, а также взыскание денег за причиненный ущерб, удержание налогов. При этом учитывается, чтобы работники подразделений получали именно то, что они зарабатывают.

Отношения со страховым звеном финансовой системы состоят из перечислений средств на социальное и медицинское страхование, а также страхование имущества предприятия.

Финансовые отношения ОАО «Завод сыродельный Ливенский» с банками строятся как в части организации безналичных расчетов, так и в отношении получения и погашения краткосрочных и долгосрочных кредитов. Организация безналичных расчетов оказывает непосредственное влияние на финансовое положение предприятия. Кредит выступает источником формирования оборотных средств, расширения производства, его ритмичности, улучшения качества продукции, способствует устранению временных финансовых трудностей ОАО «Завод сыродельный Ливенский». Причем предпочтение отдается краткосрочным обязательствам, с целью уменьшения риска финансовой зависимости.

Важнейшей стороной финансовой деятельности ОАО «Завод сыродельный Ливенский» являются формирование и использование различных денежных фондов. Через них осуществляются обеспечение хозяйственной деятельности необходимыми денежными средствами, а также расширенного воспроизводства, финансирование научно-технического прогресса, освоение и внедрение новой техники, экономическое стимулирование, расчеты с бюджетом, банками.

Денежные фонды ОАО «Завод сыродельный Ливенский» можно разбить на пять групп:

1. Фонды собственных средств:

• уставный капитал (58695 руб. в масштабе цен принятом в 1998г.)
• добавочный капитал;
• резервный капитал;
• фонд накоплений;

(формируются за счет отчислений из чистой прибыли предприятия в размерах, определенных уставными документами, соответственно 5%, 2%, 3%).

2. Фонды заемных средств:

• кредиты банков;
• займы;
• коммерческие кредиты;

3. Фонды привлеченных средств:

• фонд потребления;
• расчеты по дивидендам;
• доходы будущих периодов;
• резервы предстоящих расходов и платежей.

4. Оперативные денежные фонды:

• для выплаты заработной платы;
• для выплаты дивидендов;
• для платежей в бюджеты и внебюджетные фонды;
• для погашения кредитов и займов (за счет нераспределенной прибыли и ее накопления).

5. Фонды, образуемые за счет различных источников:

• оборотных средств (за счет амортизационных отчислений - для обновления, проведения ремонтов и т.п.)
• инвестиционный.

Однако в настоящее время на ОАО «Завод сыродельный Ливенский» наблюдаются некоторые трудности в финансовой деятельности, которые проявляются:

• в некотором недостатке средств для инвестиций, поскольку нераспределенная прибыль идет на уплату прошлых долгов предприятия;
• в дороговизне кредита и невозможности в достаточной мере его использования для нужд предприятия;
• в неплатежах другими предприятиями за реализованную продукцию, что усугубляет дефицит денежных средств у предприятия и вынуждает прибегать к использованию бартера.

Поэтому в данный момент первоочередной задачей для ОАО «Завод сыродельный Ливенский» является укрепление финансов предприятия.

Заключение

В условиях рыночной экономики финансовая деятельность хозяйствующего субъекта, его эффективное управление предполагает оптимизацию ресурсного потенциала предприятия. В этой ситуации резко повышается значимость управления финансовыми ресурсами. От того, насколько эффективно они трансформируются в основные и оборотные средства, а также в средства стимулирования рабочей силы, зависит финансовое благополучие предприятия в целом, его владельцев и работников. Финансовые ресурсы в этих условиях приобретают первостепенное значение, поскольку это единственный вид ресурсов предприятия, трансформируемый непосредственно и с минимальным временным лагом в любой другой вид ресурсов.

Управление финансами в системе менеджмента – интегрированный процесс исследования, планирования, организации и контроля, направленный на оптимизацию деятельности по формированию, распределению и использованию финансовых ресурсов.

Проведенный анализ управления финансовой деятельностью на конкретном предприятии ОАО «Завод сыродельный Ливенский» показал, что стратегия управления финансами заключается в выборе и обосновании политики привлечения и эффективного использования ресурсов предприятия, тактика управления – в конкретизации поставленных целей в системе планов и их ресурсного обеспечения по различным параметрам (временному, материально-техническому, информационному, кадровому и т.п.).

Сбалансированные действия управляющего финансами и главного бухгалтера приводят к тому, что первый управляет финансовыми ресурсами, а второй контролирует их использование. Такой подход позволяет объединить финансы в систему, которая становится неотъемле­мой частью общей политики современного предприятия. Основные пути укрепления финансов предприятий связаны с оптимизацией используемых ими денежных средств и ликвидацией их дефицита.

Важнейшие направления совершенствования финансовой работы на ОАО «Завод сыродельный Ливенский» следующие:

• системный и постоянный финансовый анализ их деятельности;
• организация оборотных средств в соответствии с существующими требованиями с целью оптимизации финансового состояния;
• внедрение управленческого учета и на этой основе оптимизация затрат предприятия на основе деления их на переменные и постоянные и анализ взаимодействия и взаимосвязи "затраты — выручка — прибыль";
• оптимизация распределения прибыли и выбор наиболее эффективной дивидендной политики;
• более широкое внедрение коммерческого кредита и вексельного обращения с целью оптимизации источников денежных средств и воздействия на банковскую систему;
• использование лизинговых отношений с целью развития производства;
• оптимизация структуры имущества и источников его формирования с целью недопущения неудовлетворительной структуры баланса;
• внедрение современной системы управления денежными потоками;
• разработка и реализация стратегической финансовой политики предприятия.

Финансовая стратегия ОАО «Завод сыродельный Ливенский» должна быть направлена на выполнение трех целей:

1. Обеспечение предприятия необходимыми денежными средствами и на этой основе его стабильности и ликвидности.
2. Обеспечение его рентабельности и получение максимальной прибыли.
3. Удовлетворение материальных и социальных потребностей его работников и собственников.

Таким образом, стратегическими целями предприятия в области финансов являются обеспечение его ликвидности и рентабельности. При этом если обеспечение ликвидности является обязательным условием экономического развития ОАО «Завод сыродельный Ливенский», то вторая стратегическая цель — обеспечение рентабельности может сочетаться с такими целями, как завоевание рынка или просто выживание предприятия.

Список использованных источников

Приложение А

«Бухгалтерская отчетность ОАО «Завод сыродельный Ливенский»

за 2015 год»

Форма №1 “Бухгалтерский баланс” ОАО «Завод сыродельный Ливенский»

за 2015 г.