Файл: "Определение, основные задачи, функции учетной политики организации".pdf

Наименование счета

Номер счета

Номер и наименование субсчета

1

2

3

Основные средства

01

По видам основных средств

Амортизация основных средств

02

Доходные вложения в материальные активы

03

1. Инвестиционная недвижимость

2. Предмет финансовой аренды (лизинга)

Нематериальные активы

04

По видам нематериальных активов

Амортизация нематериальных активов

05

Долгосрочные финансовые вложения

06

1. Долгосрочные финансовые вложения в ценные бумаги

2. Предоставленные долгосрочные займы

3. Вклады по договору о совместной деятельности

Оборудование к установке и строительные материалы

07

1. Оборудование к установке на складе

2. Оборудование к установке, переданное в монтаж

3. Строительные материалы

Вложения в долгосрочные активы

08

1. Приобретение и создание основных средств

2. Приобретение и создание инвестиционной недвижимости

3. Приобретение предметов финансовой аренды (лизинга)

4. Приобретение и создание нематериальных активов.

5. Приобретение и создание иных долгосрочных активов.

Отложенные налоговые активы

09

Раздел II

ПРОИЗВОДСТВЕННЫЕ ЗАПАСЫ

Материалы

10

1. Сырье и материалы

2. Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия

3. Топливо

4. Тара и тарные материалы

5. Запасные части

6. Прочие материалы

7. Материалы, переданные в переработку на сторону

8. Комбикорм цеха переработки отходов

9. Инвентарь и хозяйственные принадлежности, инструменты

10. Специальная оснастка и специальная одежда на складе

11. Специальная оснастка и специальная одежда в эксплуатации

12. Лом и отходы, содержащие драгоценные металлы

Животные на выращивании и откорме

11

12

13

Резервы под снижение стоимости запасов

14

Заготовление и приобретение материалов

15

Отклонение в стоимости материалов

16

17

Налог на добавленную стоимость по приобретенным товарам, работам, услугам

18

19

Раздел III

ЗАТРАТЫ НА ПРОИЗВОДСТВО

Основное производство

20

20.1. Сеголетки

20.1.1. ЦПР и РМС

20.1.2. Инкубационный цех

20.2. Обработка

20.2. 2-летки и 3-летки

20.2.1. Охрана

20.2.5. Передержка

20.3. Гослов

20.4. Дубое

Полуфабрикаты собственного производства

21

1. Цех переработки рыбы

2. Цех переработки отходов

Страховые выплаты

22

Вспомогательные производства

23

1. Мехцех

2. Пилорама

3. Капремонт (трактора)

24

Общепроизводственные затраты

25

Общехозяйственные затраты

26

27

Брак в производстве

28

Обслуживающие производства и хозяйства

29

1. Гостиница

4. Выездная торговля

6. Затраты по магазину «Серебряный карп»

30

31

32

33

34

35

36

37

38

39

Раздел IV

ГОТОВАЯ ПРОДУКЦИЯ И ТОВАРЫ

40

Товары

41

1. Товары на складах

2. Товары в розничной торговле

3. Тара под товаром и порожняя

4. Покупные изделия

5. Товары, переданные для подготовки на сторону

6. Предметы проката

Торговая наценка

42

Готовая продукция

43

Продукция цеха переработки

Расходы на реализацию

44

Товары отгруженные

45

46

Долгосрочные активы, предназначенные для реализации

47

48

49

Раздел V

ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА И КРАТКОСРОЧНЫЕ ФИНАНСОВЫЕ ВЛОЖЕНИЯ

Касса

50

Расчетные счета

51

Валютные счета

52

53

54

Специальные счета в банках

55

1. Депозитные счета

2. Счета в драгоценных металлах

3. Специальный счет денежных средств целевого назначения

56

Денежные средства в пути

57

1. Инкассированные денежные средства

2. Денежные средства для приобретения иностранной валюты

3. Денежные средства в иностранных валютах для реализации

Краткосрочные финансовые вложения

58

1. Краткосрочные финансовые вложения в ценные бумаги

2. Предоставленные краткосрочные займы

Резервы под обесценение краткосрочных финансовых вложений

59

Раздел VI

РАСЧЕТЫ

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

60

61

Расчеты с покупателями и заказчиками

62

Резервы по сомнительным долгам

63

64

Отложенные налоговые обязательства

65

Расчеты по краткосрочным кредитам и займам

66

1. Расчеты по краткосрочным кредитам

2. Расчеты по краткосрочным займам

3. Расчеты по процентам по краткосрочным кредитам и займам

Расчеты по краткосрочным кредитам и займам

67

1. Расчеты по долгосрочным кредитам

2. Расчеты по долгосрочным займам

3. Расчеты по процентам по долгосрочным кредитам и займам.

Расчеты по налогам и сборам

68

1. Расчеты по налогам и сборам, относимым на затраты по производству и реализации продукции, товаров, работ, услуг

2. Расчеты по налогам и сборам, исчисляемым из выручки от реализации продукции, товаров, работ, услуг

3. Расчеты по налогам и сборам, исчисляемым из прибыли (дохода)

4. Расчеты по подоходному налогу

5. Расчеты по прочим платежам в бюджет

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

69

Расчеты с персоналом по оплате труда

70

Расчеты с подотчетными лицами

71

72

Расчеты с персоналом по прочим операциям

73

1. Расчеты по предоставленным займам

2. Расчеты по возмещению ущерба

74

Расчеты с учредителями

75

1. Расчеты по вкладам в уставный капитал

2. Расчеты по выплате дивидендов и других доходов

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

76

1. Расчеты по исполнительным документам

2. Расчеты по имущественному и личному страхованию

3. Расчеты по претензиям

4. Расчеты по причитающимся дивидендам и другим доходам

5. Расчеты по депонированным суммам

6. Расчеты по договору доверительного управления имуществом

7. Расчеты, связанные с выбывающей группой

Расчеты по прямому страхованию и перестрахованию

77

78

Внутрихозяйственные расчеты

79

Раздел VII

СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ

Уставный капитал

80

Собственные акции (доли в уставном капитале)

81

Резервный капитал

82

Добавочный капитал

83

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

84

85

Целевое финансирование

86

87

88

89

Раздел VIII

ФИНАНСОВЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ

Доходы и расходы по текущей деятельности

90

1. Выручка от реализации продукции, товаров, работ, услуг

2. Налог на добавленную стоимость

3. Прочие налоги и сборы, исчисляемые из выручки от реализации продукции, товаров работ, услуг

4. Себестоимость реализованной продукции, товаров, работ, услуг

5. Управленческие расходы

6. Расходы на реализацию

7. Прочие доходы по текущей деятельности

8. Прочие расходы по текущей деятельности

9. Прибыль (убыток) от текущей деятельности

Прочие доходы и расходы

91

1. Прочие доходы

2. Налог на добавленную стоимость

3. Прочие налоги и сборы, исчисляемые от прочих доходов

4. Прочие расходы

5. Сальдо прочих доходов и расходов

92

Страховые взносы (премии)

93

Недостачи и потери от порчи имущества

94

Страховые резервы

95

Резервы предстоящих платежей

96

По видам резервов предстоящих платежей

Расходы будущих периодов

97

По видам расходов будущих периодов

Доходы будущих периодов

98

По видам доходов будущих периодов

Прибыли и убытки

99