Файл: Финансовый анализ бухгалтерского баланса предприятия (Анализ бухгалтерского баланса на примере ООО «Ямс»).pdf

Ксс = (стр.1300 – (стр.1150+стр.1170)) / (стр.1210+стр.1250+стр.1230)

Ксс₂₀₁₅ = (8324 – 2544) / (28843+8749+100451) = 0,04

Ксс₂₀₁₆ = (8490 – (1581+2)) / (30082+2490+124272) = 0,04

Данный коэффициент показывает степень обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами необходимыми для ее финансовой устойчивости. Как правило нормативное значение больше или равно 1^[37]. В нашем случае этот показатель немного западает, что может говорить о недостаточности собственных оборотных средств, а также о снижении финансово устойчивости предприятия.

2. Коэффициент обеспеченности материальных запасов собственными оборотными средствами (Кмз).

Кмз = (стр.1300- (стр.1150+стр.1170)) / стр.1210

Кмз₂₀₁₅ = (8324 – 2544) / 28843 = 0,2

Кмз₂₀₁₆ = (8490 – (1581+2)) / 30082 = 0,23

Этот коэффициент показывает в какой степени материальные запасы покрыты собственными средствами и не нуждаются в привлечении заемных. Нормативное значение от 0,6 до 0,8.^[38] В нашем случаи показатель меньше нормативного значения, это может говорить о том, что большая часть оборотных активов ООО «ЯМС» сформировано из заемных средств.

3. Коэффициент манёвренности собственного капитала (Кмск).

Кмск = (стр.1300-(стр.1150+стр.1170)) / 1300

Кмск₂₀₁₅ = (8324-2544) / 8324 = 0,6

Кмск₂₀₁₆ = (8490-(1581+2)) / 8490 = 0,8

Он показывает какая доля денежной массы вложена в оборотные средства как самая маневренная часть активов. Нормативное значение данного показателя 0,5. Опираясь на расчет можно говорить о финансовой устойчивости ООО «ЯМС», может показаться что чем вышке данный показатель, тем предприятие более устойчивое, но это не всегда так. Данный показатель может также показывать увеличение долгосрочных обязательств, что в свою очередь может привести предприятие к несамостоятельности.^[39]

4. Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств (Кдз).

Кдз = стр.1410 / стр.1300

Кдз₂₀₁₅ = 72557 / 8324 = 8,7

Кдз₂₀₁₆ = 72557 / 8490 = 8,5

Характеризует какая часть деятельности предприятия финансируется за счет долгосрочных заемных средств. Нормативное значение должно быть менее или равно 1. Этот расчет нам показывает, что в ООО «ЯМС» достаточно большое количество заемных средств, что ведет к несамостоятельности предприятия и в свою очередь подрывает его финансовую устойчивость.

5.Коэффициент автономии (Ка)

Ка = стр.1300 / стр.1700

Ка₂₀₁₅ = 8324 / 140588 = 0,06

Ка₂₀₁₆ = 8490 / 158427 = 0,05

Показывают долю активов предприятия, которые покрываются за счет собственного капитала. Нормативное значение больше или равно 0,5.^[40] И снова мы сталкиваемся с тем, что очередной показатель показывает зависимость ООО «ЯМС» от заемных средств. Хотя, основываясь только на данный показатель вывод о ликвидности предприятия сделать сложно, т.к. этот показатель напрямую зависит от деятельности предприятия и чаще всего является индивидуальным.

6. Коэффициент финансовой активности К(фа).

Кфа = (стр.1410+стр.1510) / 1300

Кфа₂₀₁₅ = 72557 / 8324 = 8,7

Кфа₂₀₁₆ = 72557 / 8490 = 8,5

Показывает сколько заемных средств приходится на 1 руб. собственных. Нормативное значение менее или равно 1. Здесь мы снова видим, что ООО «ЯМС» имеет достаточно много заемных средств.

7.Коэффициент финансовой устойчивости (Кфу).

Кфу = (стр.1300+стр.1410) / стр.1700

Кфу₂₀₁₅ = (8324+72557) / 140588 = 0,6

Кфу₂₀₁₆ = (8490+72557) / 158427 = 0,5

Показывает насколько стабильно финансовое положение предприятия и не грозит ли ему в ближайшем будущем какие-либо финансовые проблемы. Нормативное значение от 0,5 до 0,7.^[41] По этим расчетам видим, что финансовое положение ООО «ЯМС» стабильно.

Во второй главе мы рассматривали малое предприятие ООО «ЯМС». Сделали расчеты коэффициентов ликвидности и платежеспособности предприятия. А также провели анализ финансового состояния ООО «ЯМС».

Мы выяснили что ООО «ЯМС» предприятие на сегодняшний день стабильное, но при этом оно слишком зависимо от долгосрочных заемных средств. Это говорит о том, что в случаи финансового кризиса предприятие не сможет оплатить все обязательства собственными средствами. Для инвесторов и кредиторов такое предприятие является не привлекательным, скорее даже рискованным.

Заключение

Бухгалтерская отчетность очень важна при оценки финансового состояния предприятия. Она должна основываться на достоверности и полноте данных. Включать в себя все необходимые для анализа данные. Если при составлении бухгалтерской отчетности недостаточно данных для полного анализа финансового состояния предприятия, такую отчетность необходимо дополнить.

В первой главе мы выяснили, что бухгалтерский баланс очень важен в рыночной экономике. Рассмотрели понятие, виды и основные статьи баланса. Так же узнали о значении бухгалтерского баланса.

Во второй главе мы познакомились с малым предприятием ООО «ЯМС». Для общей оценки финансового состоянии провели горизонтальный и вертикальный анализ. Рассчитали коэффициенты ликвидности и платежеспособности предприятия. А также провели анализ финансовой устойчивости.

В процессе анализа мы выяснили, что ООО «ЯМС» зависимо от долгосрочных заемных средств. Что плохо сказывается на его дальнейшем развитии. Это мы можем наблюдать при рассмотрении строки оборотные средства к концу 2016 года стали меньше по сравнению с началом года. Эта разница составила 962 тыс.руб.. А также мы наблюдаем рост кредиторской задолженности предприятия. Ее разница по состоянию на конец года составила 17672 тыс.руб.

ООО «ЯМС» необходимо проводить реформы и стремиться к наращиванию собственного капитала, тем временем сокращая долю заемного капитала. Необходимо стремиться к повышению коэффициент обеспеченности материальных запасов собственными оборотными средствами. Повышать коэффициент манёвренности собственного капитала.

Библиография

1. Бабаева Ю.А. Теория бухгалтерского учета: Учебник. Под редакцией Ю.А. Бабаева. – 4-е изд. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2015- 303с.
2. Баранов В. И. Финансовый анализ коммерческих организаций: теоретические аспекты устойчивости //ADVANCED SCIENCE. – 2017. – С.272
3. Батьковский А. М. Оценка финансовой устойчивости предприятий оборонно-промышленного комплекса //Институциональные и инфраструктурные аспекты развития экономических наук: сборник статей Международной научно-практической конференции (10 февраля. – 2015. – С. 236.
4. Белокопытов А., Повага Е. Финансово-экономический анализ деятельности предприятия. Методические указания по выполнению курсовых работ. – Litres, 2017.
5. Бородина Ю. Б., Савельева М. Ю., Попина О. Ю. Анализ качества отчетов о движении денежных средств российских компаний телекоммуникационной отрасли //Вестник магистратуры. – 2016. – №. 11-1. – С. 60.
6. Бессонова Е. А., Гридчина Н. С. Кредитные ресурсы как источник финансирования предприятий АПК Курской области //Известия ЮЗГУ. – 2015. – №. 2. – С. 151.
7. Волков Д.Л., Ю.С. Леевик, Е.Д. Никулин Финансовый учет: учебник, 2-е изд. – СПБ.: С-Петербург. гос. Университета, 2016 – с.520
8. Воронина Л. Теория бухгалтерского учета: учебное пособие. – Litres, 2017.
9. Гаибов Г.С., А.С. Дубинин Современный взгляд на будущее науки: сборник статей Международной научно-практической конференции (25 мая 2016г., г.Томск). В 5 ч. Ч.1/- Уфа: АЭТЕРНА, 2016 – с.268
10. Гайфутдинов С. С. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия ИП Агламзянов НА: дис. – Южно-Уральский государственный университет, 2017 – с.84
11. Горбачева Е.Е. Бухгалтерский баланс в анализе финансового состояния предприятия и оценка вероятности его банкротства: Выпускная квалификационная работа. – Красноярск. 2016. – 95с.
12. Данилова Н. Л. Подходы к анализу ликвидности баланса коммерческого предприятия //Вестник НГУЭУ. – 2015. – №. 2. – С. 107
13. Дубынина Е. Н. Разработка рекомендаций по повышению экономической эффективности промышленного предприятия (на примере АО" Радиозавод" : дис. – Южно-Уральский государственный университет, 2017.
14. Ендовицкий Д. А. и др. От оценки финансового состояния организации к интегрированной методике анализа устойчивого развития //Экономический анализ: теория и практика. – 2016. – №. 12 (459).
15. Ефимова К. В., Хейнонен В. А., Франюк Р. А. Моделирование эффективного инвестиционного портфеля на основе фундаментальных портфельных теорий //Высшая школа. – 2016. – №. 9-1. – С. 140
16. Зимина Л. Ю., Перфильева В. М. Платежеспособность и ликвидность как элементы анализа финансового состояния предприятия //Проблемы экономики и менеджмента. – 2016. – №. 12 (64).
17. Иремадзе Э. О. и др. Математическая модель планирования оптимальных финансовых результатов нефтехимического предприятия //Экономика и управление. – 2016. – Т. 14. – №. 4.
18. Капуста А. С., Зайцева А. А. Метод оценки ликвидности активов организации // Редколлегия. – 2017. – С. 520
19. Константинов К. К., Киселева О. В. Комбинированный метод оценки структуры, динамики и отклонений от рекомендуемых значений статей актива бухгалтерского баланса //Экономика и предпринимательство. – 2016. – №. 11-2. – С. 675-680.
20. Короткова Ю.Е. Бухгалтерский учет: краткий курс. – М.: РИПОЛ классик, 2015 – с.161
21. Лукасевич И. Финансовый менеджмент. – Litres, 2017 – с.757
22. Малышев В.А., Я.С. Погребняк Новая наука: теоретический и практический взгляд: Международное научное периодическое издание по итогам международной научно-практической конференции (Ижевск, 4 апреля 2017г), / - Стерлитамак: АМИ, 2017 - -№4 – 2 – 1 – с.234
23. Мандрощенко О. Основные направления оптимизации налогообложения инвестиционной деятельности малых предприятий. – Litres, 2017.
24. Мухаметзянов Р. З. Значение бухгалтерского баланса // прорывные научные исследования как двигатель. – 2017. – С. 173
25. Немцев А. Д., Глухова Л. В. Некоторые подходы к оценке конкурентоспособности интегрированных производственных структур //Вестник Волжского университета им. ВН Татищева. – 2017. – Т. 1. – №. 1.
26. Пласкова Н. Анализ финансовой отчетности. – Litres, 2017 – с.384
27. Пласкова Н. Стратегический и текущий экономический анализ: учебник. – Litres, 2017 – с.636
28. Полковский А.Л. Теория бухгалтерского учета: Учебник. Под редакцией Л.М. Полковского. – М.: Дашков и К, 2015 – с.272
29. Полякова С. И., Старовойтова Е. В., Соловьева О. В. Бухгалтерский учет. Учебное пособие. – " Издательство"" Проспект""", 2016 – с.256
30. Рознина Н. В., Карпова М. В., Багрецов Н. Д. Оценка конкурентоспособности ООО «Союз» с помощью показателей инвестиционной привлекательности, на основе системы мониторинга Банка России //Островские чтения. – 2016. – №. 1. – С. 403-414.
31. Рычков Д. П. Анализ финансового состояния ООО" Первая киношкола" и направления его улучшения: дис. – Южно-Уральский государственный университет, 2017.
32. Рычкова Н. С., Краснова М. В. Особенности оценки ликвидности активов должника арбитражным управляющим //Сибирская финансовая школа. – 2016. – №. 4. – С. 142-145.
33. Сафонова Н. С., Блажевич О. Г., Бондарь А. П. Методические особенности оценки ликвидности и платежеспособности предприятия //Бюллетень науки и практики. – 2016. – №. 5. – С.557
34. Соколов Я.В. Основы теории бухгалтерского учета. – М.: Финансы и статистика, 2003, - с.494
35. Тютюкина Е. Финансы организаций (предприятий). – Litres, 2017 – с.542

Интернет-ресурсы

1. https://how.qip.ru/others/analiticheskiy-balans
2. http://dolche-vitakrs.ru/index.php/upravlenie-personalom/bukhgalteru/2989-passiv-balansa
3. https://buhspravka46.ru/nalogi/buhgalterskaya-otchetnost/aktiv-i-passiv-buhgalterskogo-balansa.html
4. http://b-uchet.ru/article/113697.php

Приложение

Таблица 1. Бухгалтерский баланс (тыс.руб.)

Таблица 2. Отчет о прибылях и убытках (тыс.руб)

Таблица 3. Аналитический баланс (тыс.руб)

Таблица 4. Группировка статей баланса (тысруб.)

Таблица 5. Сравнение групп статей баланса.

1. http://b-uchet.ru/article/113697.php ↑

2. Соколов Я.В. Основы теории бухгалтерского учета. – М.: Финансы и статистика, 2003, - с.401 ↑

3. Горбачева Е.Е. Бухгалтерский баланс в анализе финансового состояния предприятия и оценка вероятности его банкротства: Выпускная квалификационная работа. – Красноярск. 2016 с.12 ↑

4. Бабаева Ю.А. Теория бухгалтерского учета: Учебник. Под редакцией Ю.А. Бабаева. – 4-е изд. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2015. – с.63 ↑

5. Бабаева Ю.А. Теория бухгалтерского учета: Учебник. Под редакцией Ю.А. Бабаева. – 4-е изд. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2015. – с.63 ↑

6. Полковский А.Л. Теория бухгалтерского учета: Учебник. Под редакцией Л.М. Полковского. – М.: Дашков и К, 2015 – с.272 ↑

7. Короткова Ю.Е. Бухгалтерский учет: краткий курс. – М.: РИПОЛ классик, 2015 – с.161 ↑

8. Г.С. Гаибов, А.С. Дубинин Современный взгляд на будущее науки: сборник статей Международной научно-практической конференции (25 мая 2016г., г.Томск). В 5 ч. Ч.1/- Уфа: АЭТЕРНА, 2016 – с.268 ↑

9. В.А.Малышев, Я.С. Погребняк Новая наука: теоретический и практический взгляд: Международное научное периодическое издание по итогам международной научно-практической конференции (Ижевск, 4 апреля 2017г), / - Стерлитамак: АМИ, 2017 - -№4 – 2 – 1 – с.234 ↑

10. https://buhspravka46.ru/nalogi/buhgalterskaya-otchetnost/aktiv-i-passiv-buhgalterskogo-balansa.html ↑

11. Полякова С. И., Старовойтова Е. В., Соловьева О. В. Бухгалтерский учет. Учебное пособие. – " Издательство"" Проспект""", 2016 – с.256 ↑

12. Д.Л. Волков, Ю.С. Леевик, Е.Д. Никулин Финансовый учет: учебник, 2-е изд. – СПБ.: С-Петербург. гос. Университета, 2016 – с.520 ↑

13. Воронина Л. Теория бухгалтерского учета: учебное пособие. – Litres, 2017. ↑

14. Пласкова Н. Анализ финансовой отчетности. – Litres, 2017. ↑

15. http://dolche-vitakrs.ru/index.php/upravlenie-personalom/bukhgalteru/2989-passiv-balansa ↑

16. Лукасевич И. Финансовый менеджмент. – Litres, 2017. ↑

17. Гайфутдинов С. С. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия ИП Агламзянов НА : дис. – Южно-Уральский государственный университет, 2017. ↑

18. Тютюкина Е. Финансы организаций (предприятий). – Litres, 2017. ↑

19. Мухаметзянов Р. З. ЗНАЧЕНИЕ БУХГАЛТЕРСКОГО БАЛАНСА //ПРОРЫВНЫЕ НАУЧНЫЕ ИССЛЕДОВАНИЯ КАК ДВИГАТЕЛЬ. – 2017. – С. 63. ↑

20. Пласкова Н. Стратегический и текущий экономический анализ: учебник. – Litres, 2017. ↑

21. Константинов К. К., Киселева О. В. Комбинированный метод оценки структуры, динамики и отклонений от рекомендуемых значений статей актива бухгалтерского баланса //Экономика и предпринимательство. – 2016. – №. 11-2. – С. 675-680. ↑

22. Бородина Ю. Б., Савельева М. Ю., Попина О. Ю. Анализ качества отчетов о движении денежных средств российских компаний телекоммуникационной отрасли //Вестник магистратуры. – 2016. – №. 11-1. – С. 60. ↑

23. Рычков Д. П. Анализ финансового состояния ООО" Первая киношкола" и направления его улучшения: дис. – Южно-Уральский государственный университет, 2017 – с.12 ↑

24. https://how.qip.ru/others/analiticheskiy-balans ↑

25. Ендовицкий Д. А. и др. От оценки финансового состояния организации к интегрированной методике анализа устойчивого развития //Экономический анализ: теория и практика. – 2016. – №. 12 (459). ↑

26. Зимина Л. Ю., Перфильева В. М. Платежеспособность и ликвидность как элементы анализа финансового состояния предприятия //Проблемы экономики и менеджмента. – 2016. – №. 12 (64). ↑

27. Рычкова Н. С., Краснова М. В. Особенности оценки ликвидности активов должника арбитражным управляющим //Сибирская финансовая школа. – 2016. – №. 4. – С. 142-145. ↑

28. Ефимова К. В., Хейнонен В. А., Франюк Р. А. Моделирование эффективного инвестиционного портфеля на основе фундаментальных портфельных теорий //Высшая школа. – 2016. – №. 9-1. – С. 45-48. ↑

29. Сафонова Н. С., Блажевич О. Г., Бондарь А. П. Методические особенности оценки ликвидности и платежеспособности предприятия //Бюллетень науки и практики. – 2016. – №. 5. – С. 434-440. ↑

30. Дубынина Е. Н. Разработка рекомендаций по повышению экономической эффективности промышленного предприятия (на примере АО" Радиозавод" : дис. – Южно-Уральский государственный университет, 2017. ↑

31. Зарук Н., Тагирова О., Федотова М. Учебная практика. Оценка финансового состояния организации. – Litres, 2017. ↑

32. Мандрощенко О. Основные направления оптимизации налогообложения инвестиционной деятельности малых предприятий. – Litres, 2017. ↑

33. Данилова Н. Л. Подходы к анализу ликвидности баланса коммерческого предприятия //Вестник НГУЭУ. – 2015. – №. 2. – С. 100-107. ↑

34. Капуста А. С., Зайцева А. А. МЕТОДЫ ОЦЕНКИ ЛИКВИДНОСТИ АКТИВОВ ОРГАНИЗАЦИИ //РЕДКОЛЛЕГИЯ. – 2017. – С. 209. ↑

35. Рознина Н. В., Карпова М. В., Багрецов Н. Д. Оценка конкурентоспособности ООО «Союз» с помощью показателей инвестиционной привлекательности, на основе системы мониторинга Банка России //Островские чтения. – 2016. – №. 1. – С. 403-414. ↑

36. Рознина Н. В., Карпова М. В., Багрецов Н. Д. Оценка конкурентоспособности ООО «Союз» с помощью показателей инвестиционной привлекательности, на основе системы мониторинга Банка России //Островские чтения. – 2016. – №. 1. – С. 403-414. ↑

37. Бессонова Е. А., Гридчина Н. С. Кредитные ресурсы как источник финансирования предприятий АПК Курской области //Известия ЮЗГУ. – 2015. – №. 2. – С. 66. ↑

38. Белокопытов А., Повага Е. Финансово-экономический анализ деятельности предприятия. Методические указания по выполнению курсовых работ. – Litres, 2017. ↑

39. Иремадзе Э. О. и др. Математическая модель планирования оптимальных финансовых результатов нефтехимического предприятия //Экономика и управление. – 2016. – Т. 14. – №. 4. ↑

40. Иванова Е. А. Формирование системы показателей для анализа финансового состояния торговой фирмы //Фундаментальные исследования. – 2015. – Т. 1. – №. 10. ↑

41. Батьковский А. М. Оценка финансовой устойчивости предприятий оборонно-промышленного комплекса //Институциональные и инфраструктурные аспекты развития экономических наук: сборник статей Международной научно-практической конференции (10 февраля. – 2015. – С. 31. ↑