Файл: Аналитические регистры налогового учета (ООО «КПД-80»).pdf
Добавлен: 26.06.2023
Просмотров: 70
Скачиваний: 3
СОДЕРЖАНИЕ
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ИЗУЧЕНИЯ НАЛОГОВОГО УЧЕТА
1.1 Понятие и цели налогового учета
1.2 Общие положения по ведению налогового учета на предприятии
1.3 Бухгалтерский и налоговый : взаимосвязь и отличия
ГЛАВА 2. АНАЛИТИЧ РЕГИСТРЫ УЧЕТА
2.1 Особенности и обязательные реквизиты
2.2 группы регистров налогового учета
- часть , исчисленная по ставке в 2%, зачисляется в федеральный ;
- часть налога, по ставке в 18%, зачисляется в бюджеты РФ.
Прибыль до налогообложения одним из ключевых успешности деятельности ООО «КПД-80» и ктеризует финансовые деятельности предприятия, форми в течение календарного .
Финансовый результат деятельности ООО «КПД-80» из двух :
- реализационный финансовый , полученный от продажи , товаров, работ и , а также от операций, составля предмет деятельности ;
- прочий финансовый , то есть , полученный от финансовой, и прочих видов .
Так, по итогам 2014 г. ООО «-80» начислен на прибыль, расчет представлен в таблице 2.
2
Расчет налогооблагаемой по налогу на ООО «КПД-80», 2014 г.
Значение, руб. |
|
Доходы от – строка 010 Декларации |
|
Внереализационные строка 020 Декла |
1808102 |
Расходы, сумму доходов от – строка 030 |
138146027 |
Внереализационные – строка 040 Декларации |
|
Итого прибыль () (1+1-3-4) – 100 Декларации |
89100 |
база – строка 120 |
89100 |
Налог на (20% от . 6) – строка 180 Декларации |
3. Налог на доходы лиц ООО «КПД-80» уплачивает как нало агент. рассчитывается с доходов предприятия в соответствии с 23 второй части НК. налоговой и суммы налога без учета доходов, получаемых налогопла от других агентов.
Так, работник ООО «-80» Горенко В. П. имеет детей в возрасте 10 и 19 лет, из которых на дневном отделении ивостокского государственного университета, о чем имеется соот документ, в бухгалтерию. На детей предоставляется налоговый в размере 1400 руб. на ребенка. Вы на детей сохраняются до суммы оплаты 280000 руб. Месячный работника – руб.
С учетом Дальневосточной и районного коэффициента — руб. Пример расчет в таблице 3.
3
Расчет НДФЛ ООО «КПД-80» Горенко В. П., г.
Месяц |
Начислено нарас итогом с |
Налоговые вы за месяц, руб. |
Налогооблагаемая нарастающим итогом с года, руб. |
Ставка , % |
Сумма |
1 |
20320 |
2800 |
13 |
2278 |
|
2 |
40640 |
35040 |
13 |
||
3 |
60960 |
2800 |
13 |
6833 |
|
4 |
81280 |
70080 |
13 |
9110 |
|
5 |
2800 |
13 |
11388 |
||
6 |
121920 |
105120 |
13 |
13666 |
|
7 |
2800 |
122640 |
13 |
||
8 |
162560 |
140160 |
13 |
18221 |
|
9 |
2800 |
157680 |
13 |
||
10 |
203200 |
2800 |
13 |
22776 |
|
11 |
2800 |
215840 |
13 |
||
12 |
304800 |
2800 |
13 |
36348 |
Порядок и уплаты на имущество определяется 30 Налогового кодекса РФ. база по налогу на ООО «КПД-80» как среднегодовая стоимость , признаваемого объектом . Расчет производится по 2,2% в соответ с Законом Приморского от 28 ноября 2003 г. N 82- «О налоге на имущество » (в ред. от 29.06.2014 г.). Для налогооблагаемой по налогу на имущество расчет среднегодовой стои основных ООО «КПД-80» на основании стоимости, т. е. первоначальной за минусом начисленной . По истечении периода налогоплательщики сумму налога, ис в порядке, предусмотренном 2 статьи 382 Кодекса, исходя из базы в соответствии с , представленным в 4.
Таблица 4
налога на имущество ООО «-80», 2014 год
Показатель |
Значение |
|
(сред) стоимость ества за налоговый (от) период |
(23269126+32114014+28146002+ |
32699467 |
Налоговая ставка |
2,2% |
|
на имущество |
×2,2% |
719388 |
В ходе подтверждено сроков предоставления отчетов в ИФНС. декларации ООО «КПД-80» вляются в РФ № 12 по Приморскому краю в виде с использованием программы «Налогоплательщик». и форма документов представлены в 5.
Таблица 5
Порядок отчетности по налогам ООО «-80»
Наименование на |
Срок уплаты |
|
Срок ения отчетности |
Налог на добав стоимость () |
Не позднее 20-го числа каж из трех месяцев, щего за истекшим овым периодом |
декларация, утв., при Минфина РФ от 29.10.2014 № -7-3/558@ (Приложение Ж) |
Декларацию по НДС гоплательщики и агенты должны представлять в не позднее 20-го месяца, следующего за ис кварталом |
на прибыль |
Суммы на прибыль и дополнительных по квартальным расчетам вно в бюджет не позднее срока, нного для подачи деклараций за соответ налоговый период |
декла по расчету налога на при в соответствии с кцией, утверж приказом Мин РФ 22.03.2012 N ММВ-7-3/174@. (ложение И) |
По истечении ого отчетного и ого периода вляются в налоговые соответствующие нало декларации не позднее 28 со дня окончания от периода (налого периода — не позднее 28 марта) |
на имущество |
Уплата платежей по по окончании отчетных — первого квартала, по, девяти месяцев налогового периода тся не позднее со 10 мая, 10 августа и 10 ноября |
Налоговая арация заполняется в ветствии Инструкцией, приказом ина РФ ФНС от 24.11.11 N ММВ-7- (Приложение К). |
По окончании налого периода налогоплатель обязаны влять нало декларацию в срок не 30 марта следующего года |
на доходы физических ) |
Налоговые агенты перечислять суммы исного и удержанного не позднее дня фак получения в банке денежных средств на дохода, а также дня перечис дохода со счетов на агентов в банке на счета ьщика либо по его ению на счета третьих лиц в . |
Налоговая тность по форме 2- на каждого работника, утв. ФНС РФ от 6 декабря 2011 г. № -7-3/909@. На каждого ра организации составля налоговый регистр (ение Л) |
Ежегодно, не позднее 1 года, ующего за отчетным |
Таким образом, ООО «КПД-80» применяет систему , рассчитывает и уплачивает виды налогов в соот с НК РФ и с учетом особенностей налогового одательства: НДС, налог на , налог на доходы лиц и налог на имущество ор.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
, аналитические регистры учета предназначены для си и накопления информации, в принятых к первичных документах, данных налогового для отражения в расчете овой базы по налогам.
Требования к регистрам налогового содержаться в ст.313 и 314 НК РФ. Так, аналитических налогового учета содержать следующие реквизиты: наименование реги; период ; измерители операции в (если возможно) и в выражении; наименование операции; лица, ответственного за составление регистра.
Регистры учета ведутся в формах: носителях или в электронном . Следует отметить, что по видам налогов учетных разрабатываются на федеральном и обязательны к применению. Так, по на добавленную стоимость овый учет с помощью счет – либо универсального аточного документа, учета и выставленных счетов - фактур, покупок и продаж. По режимам для налогоплательщиков формы регистров, это: книга доходов и расходов и индивидуальных предпринимателей, упрощенную налогообложения; книга доходов индивидуальных пред, применяющих патентную налогообложения; учета доходов и индивидуальных предпринимателей, систему налогообложения для товаропроизводителей ( сельскохозяйственный ).
По другой группе налоговым законодательством право самостоятельно разрабатывать регистры. К ним в первую относится налог на . При этом Российской Федерации по и сборам в целях методической помощи разработало формы регистров нало учета, которые объ в 5 групп:
- регистры расчетов – для и отражения налогоплательщиком промежуточных показателей, необ для формирования налогооблагаемой (для них не соответствующие строки в декларации по налогу на );
- регистры состояния налогового – для систематизации показателей учета, которые больше одного (налого) периода, данные используется для формирования расходов, подлежащих в текущем периоде;
- регистры хозяйственных операций – для информации о проводимых , влияющих на прибыли;
- регистры отчетных данных – для значений показателей строк декларации, а также для информации, переносимой в состояния единицы учета и промежуточных расчетов;
- учета целевых некоммерческими организаций.
кодексом за налогоплательщиком право способов организации учета. При этом, все способы ательно должны закреплены в учетной организации.
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
- Кодекс (часть )» от 05.08.2000 № 117- (. от 28.12.2016)
- Налоговый Федерации ( первая)» от № 146- (ред. от
- закон от 06.12.2011 г. № 402- «О бухгалтерском учете»
- Е.В. учет и : Учебное / Е.В. . – М.: Дашков и К,
- Ю.И., Герасимова Л.И. Организация учета / Сборник трудов, 2016
- О. В., Ермакова Л. В. налогового администриро в РФ и пути ее модернизации. РИО,
- Дворецкая Ю. А. Подготовка (финансовой) ости: анализ основных // Экономика и управление: тенденций и перспектив – 2014 - № 12
- Э.Р., Габдрахманова Ч.Р. Совершенствование политики предприятия // наука: Проблемы и , 2016. №6 - – С. 128 - 130
- Колобова Е.А. Налоговый в // Успехи науки. – - № 12 Т. 4. – С.
- Кубанова К.Р. Система регистров учета основных / Сборник научных по итогам заочной II научно-практической . ФГБОУ ВПО «Кубанский аграрный университет.
- Кругляк З.И., Калинская М.В. учет: пособие. – Ростов-на-Дону: , 2016
- Родина О.В. состава и содержания налого учета с использованием формализованного анализа // экономическими системами. – - № 31. – С. 27
- В.А. Бухгалтерский и : Учебник / В.А. Солдатов. – М.: ,
- Фахретдинова Э.Н. Роль и аналитических регистров ового / сборник статей научно-практической конференции: в 3 ч. – Уфа,
- Фахретдинова Э.Н. Условия и применения режимов налогообложения с года: что нового? // ости и тенденции развития современном . Сборник статей научно – практической . Ответственный редактор: Асатур . Уфа, 2015. С 128 - 129.
- http://www.consultant.ru («»)
- http://base.garant.ru («Гарант»)
-
Гаджиев Г.М., Магомедова П.Б. Сущность налогового учета / Материалы Международного электронного Симпозиума, 2015 ↑
-
Молькина А.А., Рыжков А.О. «Организация налогового учёта на предприятии» // Актуальные направления научных исследований XXI века: теория и практика, 2014 ↑
-
Солдатов В.А. Бухгалтерский и налоговый учет: Учебник / В.А. Солдатов. – М.: Проспект, 2013 ↑
-
Ефремова Е.А. Налоговый учет на предприятии // Наука и мир. – 2016. - № 7 (35). Т. 2. – С. 8-11 ↑
-
Аверин Е.В. Налоговый учет и отчетность: Учебное пособие / Е.В. Аверин. – М.: Дашков и К, 2013 ↑
-
Лапатина Н.В. Учетная политика в целях налогообложения как инструмент налогового учета / Материалы Международной (заочной) научно-практической конференции [Электронный ресурс]. Под общей редакцией А.И. Вострецова. 2016 ↑
-
Рыбкина К.В. Налоговый учет и учетная политика в целях налогообложения // Актуальные вопросы экономических наук. – 2017. - № 57. – С. 295-300 ↑
-
Гудкова О. В., Ермакова Л. В. Система налогового администрирования в РФ и пути ее модернизации. РИО, 2012 ↑
-
Дворецкая Ю. А. Подготовка бухгалтерской (финансовой) отчетности: анализ основных изменений // Экономика и управление: анализ тенденций и перспектив развития – 2014. - № 12 ↑
-
Дедова О. В., Мельгуй А. Э., Ковалева Н. Н. Налогообложение НДС товаров при осуществлении внешнеторговых операций // Бухучет в сельском хозяйстве – 2015. - № 9 ↑