Файл: Аналитические регистры налогового учета (ООО «КПД-80»).pdf

• часть , исчисленная по ставке в 2%, зачисляется в федеральный ;
• часть налога, по ставке в 18%, зачисляется в бюджеты РФ.

Прибыль до налогообложения одним из ключевых успешности деятельности ООО «КПД-80» и ктеризует финансовые деятельности предприятия, форми в течение календарного .

Финансовый результат деятельности ООО «КПД-80» из двух :

• реализационный финансовый , полученный от продажи , товаров, работ и , а также от операций, составля предмет деятельности ;
• прочий финансовый , то есть , полученный от финансовой, и прочих видов .

Так, по итогам 2014 г. ООО «-80» начислен на прибыль, расчет представлен в таблице 2.

2

Расчет налогооблагаемой по налогу на ООО «КПД-80», 2014 г.

3. Налог на доходы лиц ООО «КПД-80» уплачивает как нало агент. рассчитывается с доходов предприятия в соответствии с 23 второй части НК. налоговой и суммы налога без учета доходов, получаемых налогопла от других агентов.

Так, работник ООО «-80» Горенко В. П. имеет детей в возрасте 10 и 19 лет, из которых на дневном отделении ивостокского государственного университета, о чем имеется соот документ, в бухгалтерию. На детей предоставляется налоговый в размере 1400 руб. на ребенка. Вы на детей сохраняются до суммы оплаты 280000 руб. Месячный работника – руб.

С учетом Дальневосточной и районного коэффициента — руб. Пример расчет в таблице 3.

3

Расчет НДФЛ ООО «КПД-80» Горенко В. П., г.

Порядок и уплаты на имущество определяется 30 Налогового кодекса РФ. база по налогу на ООО «КПД-80» как среднегодовая стоимость , признаваемого объектом . Расчет производится по 2,2% в соответ с Законом Приморского от 28 ноября 2003 г. N 82- «О налоге на имущество » (в ред. от 29.06.2014 г.). Для налогооблагаемой по налогу на имущество расчет среднегодовой стои основных ООО «КПД-80» на основании стоимости, т. е. первоначальной за минусом начисленной . По истечении периода налогоплательщики сумму налога, ис в порядке, предусмотренном 2 статьи 382 Кодекса, исходя из базы в соответствии с , представленным в 4.

Таблица 4

налога на имущество ООО «-80», 2014 год

В ходе подтверждено сроков предоставления отчетов в ИФНС. декларации ООО «КПД-80» вляются в РФ № 12 по Приморскому краю в виде с использованием программы «Налогоплательщик». и форма документов представлены в 5.

Таблица 5

Порядок отчетности по налогам ООО «-80»

Таким образом, ООО «КПД-80» применяет систему , рассчитывает и уплачивает виды налогов в соот с НК РФ и с учетом особенностей налогового одательства: НДС, налог на , налог на доходы лиц и налог на имущество ор.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

, аналитические регистры учета предназначены для си и накопления информации, в принятых к первичных документах, данных налогового для отражения в расчете овой базы по налогам.

Требования к регистрам налогового содержаться в ст.313 и 314 НК РФ. Так, аналитических налогового учета содержать следующие реквизиты: наименование реги; период ; измерители операции в (если возможно) и в выражении; наименование операции; лица, ответственного за составление регистра.

Регистры учета ведутся в формах: носителях или в электронном . Следует отметить, что по видам налогов учетных разрабатываются на федеральном и обязательны к применению. Так, по на добавленную стоимость овый учет с помощью счет – либо универсального аточного документа, учета и выставленных счетов - фактур, покупок и продаж. По режимам для налогоплательщиков формы регистров, это: книга доходов и расходов и индивидуальных предпринимателей, упрощенную налогообложения; книга доходов индивидуальных пред, применяющих патентную налогообложения; учета доходов и индивидуальных предпринимателей, систему налогообложения для товаропроизводителей ( сельскохозяйственный ).

По другой группе налоговым законодательством право самостоятельно разрабатывать регистры. К ним в первую относится налог на . При этом Российской Федерации по и сборам в целях методической помощи разработало формы регистров нало учета, которые объ в 5 групп:

• регистры расчетов – для и отражения налогоплательщиком промежуточных показателей, необ для формирования налогооблагаемой (для них не соответствующие строки в декларации по налогу на );
• регистры состояния налогового – для систематизации показателей учета, которые больше одного (налого) периода, данные используется для формирования расходов, подлежащих в текущем периоде;
• регистры хозяйственных операций – для информации о проводимых , влияющих на прибыли;
• регистры отчетных данных – для значений показателей строк декларации, а также для информации, переносимой в состояния единицы учета и промежуточных расчетов;
• учета целевых некоммерческими организаций.

кодексом за налогоплательщиком право способов организации учета. При этом, все способы ательно должны закреплены в учетной организации.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Кодекс (часть )» от 05.08.2000 № 117- (. от 28.12.2016)
2. Налоговый Федерации ( первая)» от № 146- (ред. от
3. закон от 06.12.2011 г. № 402- «О бухгалтерском учете»
4. Е.В. учет и : Учебное / Е.В. . – М.: Дашков и К,
5. Ю.И., Герасимова Л.И. Организация учета / Сборник трудов, 2016
6. О. В., Ермакова Л. В. налогового администриро в РФ и пути ее модернизации. РИО,
7. Дворецкая Ю. А. Подготовка (финансовой) ости: анализ основных // Экономика и управление: тенденций и перспектив – 2014 - № 12
8. Э.Р., Габдрахманова Ч.Р. Совершенствование политики предприятия // наука: Проблемы и , 2016. №6 - – С. 128 - 130
9. Колобова Е.А. Налоговый в // Успехи науки. – - № 12 Т. 4. – С.
10. Кубанова К.Р. Система регистров учета основных / Сборник научных по итогам заочной II научно-практической . ФГБОУ ВПО «Кубанский аграрный университет.
11. Кругляк З.И., Калинская М.В. учет: пособие. – Ростов-на-Дону: , 2016
12. Родина О.В. состава и содержания налого учета с использованием формализованного анализа // экономическими системами. – - № 31. – С. 27
13. В.А. Бухгалтерский и : Учебник / В.А. Солдатов. – М.: ,
14. Фахретдинова Э.Н. Роль и аналитических регистров ового / сборник статей научно-практической конференции: в 3 ч. – Уфа,
15. Фахретдинова Э.Н. Условия и применения режимов налогообложения с года: что нового? // ости и тенденции развития современном . Сборник статей научно – практической . Ответственный редактор: Асатур . Уфа, 2015. С 128 - 129.
16. http://www.consultant.ru («»)
17. http://base.garant.ru («Гарант»)

1. Гаджиев Г.М., Магомедова П.Б. Сущность налогового учета / Материалы Международного электронного Симпозиума, 2015 ↑

2. Молькина А.А., Рыжков А.О. «Организация налогового учёта на предприятии» // Актуальные направления научных исследований XXI века: теория и практика, 2014 ↑

3. Солдатов В.А. Бухгалтерский и налоговый учет: Учебник / В.А. Солдатов. – М.: Проспект, 2013 ↑

4. Ефремова Е.А. Налоговый учет на предприятии // Наука и мир. – 2016. - № 7 (35). Т. 2. – С. 8-11 ↑

5. Аверин Е.В. Налоговый учет и отчетность: Учебное пособие / Е.В. Аверин. – М.: Дашков и К, 2013 ↑

6. Лапатина Н.В. Учетная политика в целях налогообложения как инструмент налогового учета / Материалы Международной (заочной) научно-практической конференции [Электронный ресурс]. Под общей редакцией А.И. Вострецова. 2016 ↑

7. Рыбкина К.В. Налоговый учет и учетная политика в целях налогообложения // Актуальные вопросы экономических наук. – 2017. - № 57. – С. 295-300 ↑

8. Гудкова О. В., Ермакова Л. В. Система налогового администрирования в РФ и пути ее модернизации. РИО, 2012 ↑

9. Дворецкая Ю. А. Подготовка бухгалтерской (финансовой) отчетности: анализ основных изменений // Экономика и управление: анализ тенденций и перспектив развития – 2014. - № 12 ↑

10. Дедова О. В., Мельгуй А. Э., Ковалева Н. Н. Налогообложение НДС товаров при осуществлении внешнеторговых операций // Бухучет в сельском хозяйстве – 2015. - № 9 ↑