Файл: Управление рентабельностью на предприятии (анализ рентабельности предприятия ООО «СЕДИНТАГ»).pdf
Добавлен: 27.06.2023
Просмотров: 91
Скачиваний: 2
СОДЕРЖАНИЕ
Глава 1 Теоретические основы анализа рентабельности на предприятии
1.1 Понятие рентабельности и его сущность
1.2 Показатели оценки рентабельности
1.3 Пути повышения рентабельности
Глава 2 Анализ рентабельности предприятия ООО «СЕДИНТАГ»
2.1 Организационно-экономическая характеристика предприятия
Таблица 2 – Основные финансово-экономические показатели в 2014-2016 гг.
2.2 Оценка прибыльности и рентабельности предприятия
Глава 3 Мероприятия, направленные на увеличение рентабельности предприятия
3.1 Разработка рекомендации по повышению финансовых результатов предприятия
Показатель рентабельности продаж в 2016 г. составил 16,47%, что выше показателя 2015 года на 5,89%, а если сравнивать в 2015 и 2014 год то рентабельность за этот период снизилась на 4,04%.
Среднегодовая стоимость основных средств в 2016 году по сравнению с 2015 годом увеличилась на 11,2% или 8268 тыс. руб.
Среднесписочная численность работников предприятия за три рассматриваемых года увеличилась на 19 человека и составила 315 человек.
Важно отметить, что в 2015 году и в 2016 году произошел рост производительности труда на 37,46%, что является положительным результатом деятельности предприятия.
Показатель фондоотдачи в 2016 году составил 4,39 тыс. руб. В аналогичном периоде предыдущего года этот показатель был выше и составлял 4,46 тыс. руб., что выше на 0,07 тыс.руб. Такое изменение показывает, что с каждым годом каждый рубль, инвестированный в основные фонды, приносит меньше выручки на 0,07 тыс. руб. Снижение показателя фондоотдачи свидетельствует об снижении эффективности деятельности предприятия.
2.2 Оценка прибыльности и рентабельности предприятия
Прибыль и рентабельность относится к важнейшим показателям, характеризующим эффективность производственно-хозяйственной деятельности предприятия.
Цель анализа финансовых результатов деятельности – оценить способность предприятия приносить доход на вложенные в текущую деятельность средства.
Анализ динамики прибыли предприятия представлен в таблице 3.
Таблица 3 – Анализ динамики прибыли ООО «СеДиНТаг» в 2014-2016 гг.
Показатель |
Значения показателей |
Отклонения 2016 от |
Темп роста, % |
|||
2014 год |
2015 год |
2016 год |
2015 |
2014 |
||
тыс. руб. |
тыс. руб. |
тыс. руб. |
абс., тыс. руб. |
абс., тыс. руб. |
||
Прибыль (убыток) от продаж |
37021 |
34871 |
59367 |
24496 |
22346 |
170,25 |
Прибыль от прочей деятельности |
43601 |
91585 |
99781 |
8196 |
56180 |
108,95 |
Прибыль до налогообложения |
13830 |
13884 |
64975 |
51091 |
51145 |
467,98 |
Чистая прибыль |
10807 |
10211 |
51994 |
41783 |
41187 |
509,19 |
Рассмотрим наглядно изменение чистой прибыли предприятия в динамике на рисунке 3.
Рисунок 3 – Динамика роста чистой прибыли ООО «СеДиНТаг»
Анализируя динамику изменения прибыли предприятия, можно сделать вывод, что чистая прибыль предприятия выросла, несмотря на то, что операционные расходы в течение исследуемого периода превышали доходы (что, безусловно, является отрицательным фактором).
Распределение прибыли по отдельным видам деятельности предприятия ООО «СеДиНТаг» представлено на рисунке 4.
Рисунок 4 – Доля прибыли по отдельным вида деятельности предприятия
Из диаграммы показателей на рисунке 4 можно сделать вывод, что основную долю прибыли (45%) предприятие получает от ремонтно-строительных работ и от ремонтно-дорожных работ (39%).
Прибыль, полученная на предприятии должна быть распределена по соответствующим направлениям: на оплату в бюджет, выплату налогов и т.д.
Анализируя распределения чистой прибыли в фонды специального назначения, необходимо знать факторы формирования этих фондов. Основным фактором является: 1) - чистая прибыль, 2) коэффициент отчислений прибыли.
Основная задача анализа распределения и использования прибыли состоит в выявлении тенденций и пропорций, сложившихся, в распределении прибыли за отчетный период по сравнению с планом в динамике. По результатам анализа разрабатываются рекомендации по изменению пропорций в распределении прибыли и наиболее рациональному ее использованию.
Анализ распределения и использования прибыли проводится в следующем порядке:
- дается оценка изменений суммы средств по каждому направлению использования прибыли по сравнению с отчетным и базисным периодом;
- проводится факторный анализ образования фондов;
- дается оценка эффективности использования фондов накопления и потребления в соответствии с показателями эффективности экономического потенциала.
Для оценки эффективности использования средств специальных фондов и резервов рассчитаем показатель стимулирования, равный отношению прибыли к израсходованным средствам специальных фондов и резервов. О целесообразности и экономической эффективности использования чистой прибыли предприятия свидетельствует рост показателей эффективности отчислений средств в фонды потребления и накопления.
В таблице 4 приведен расчет использования полученной торговым предприятием прибыли.
Таблица 4 – Прибыль остающаяся в распоряжении предприятия
Наименование показателя |
2014 год |
2015 год |
2016 год |
Отклонение |
|
2016-2015 |
2016-2014 |
||||
Прибыль до налогообложения, тыс.руб. |
13830 |
13884 |
64975 |
51091 |
51145 |
Налог на прибыль, тыс.руб. |
2766 |
2777 |
12995 |
10218 |
10229 |
Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия, тыс.руб. |
10807 |
10211 |
51994 |
41783 |
41187 |
Прибыль направленная: |
|||||
- в фонд накопления |
3512,2 |
2726,3 |
13882,4 |
11056,1 |
10370,2 |
- в фонд потребления |
5641,3 |
6126,6 |
31482,4 |
25355,8 |
25841,1 |
- в фонд социальной сферы |
1653,5 |
1358,1 |
6629,2 |
5271,1 |
4975,7 |
Доля в прибыли, % |
|||||
- в фонд накопления |
32,5 |
26,7 |
26,7 |
- |
-5,8 |
- в фонд потребления |
52,2 |
60 |
60,55 |
0,55 |
8,34 |
- в фонд социальной сферы |
15,3 |
13,3 |
12,75 |
-0,55 |
-2,55 |
Показатель эффективности отчислений в фонд накопления |
3,08 |
3,75 |
3,75 |
- |
0,67 |
Показатель эффективности отчислений в фонд потребления |
1,92 |
1,67 |
1,65 |
-0,02 |
-0,27 |
Представим графически структуру использования прибыли ООО «СеДиНТаг» на рисунке 5.
Рисунок 5 – Структуру использования прибыли ООО «СеДиНТаг»
Увеличение прибыли от обычной деятельности и, следовательно, чистой прибыли в 2016 году по сравнению с 2015 годом позволило увеличить отчисления в фонд потребления на 25355,8 тыс. р., которые направлены на социальное развитие и социальную защищенность коллектива, совершенствование производственных процессов, улучшение условий труда и быта работников предприятия, охраны здоровья работающих, повышения их материального и культурного уровня. Оценка эффективности отчислений в фонд накопления равна 1,65, это меньше показателя предыдущего периода на 0,2%.
В фонд накопления в 2016 году было отчислено 13882,4 тыс. р., это больше прошлого периода в 5 раз или на 11056,1 тыс.р. Показатель эффективности отчислений в фонд накопления в 2016 году превосходит показатель 2014 года на 0,67 ед.
Оставшиеся средства после распределения в фонды в сумме 6629,2 тыс. р. направлялись на другие непредвиденные, неотложные и текущие нужды предприятия. Однако, поскольку чистая прибыль (нераспределённая) возросла по сравнению с прошлым периодом в 5 раз, то показатели эффективности отчислений в фонды отражают абсолютное увеличение. Это означает, на увеличение прибыли повлияла и стимулирующую роль этих фондов. То есть полученная прибыль эффективно расходуется на развитие материально-технической базы предприятия, изменение условий труда и быта работников.
Доходность деятельности предприятия характеризуется не только абсолютными (сумма прибыли (доходов)), но и относительными (уровень рентабельности) показателями. Анализ показателей рентабельности деятельности предприятия представлен в таблице 5.
Таблица 5 – Анализ рентабельности деятельности ООО «СеДиНТаг» в 2014-2016 гг.
Показатели |
Расчет |
2014 год |
2015 год |
2016 год |
Отклонение 2016 от |
|
2015 |
2014 |
|||||
Рентабельность маржинального дохода, % |
Валовая прибыль/Выручка×100 |
14,62 |
10,58 |
17,63 |
7,05 |
3,01 |
Рентабельность продаж, % |
Прибыль от продаж/Выручка×100 |
14,62 |
10,58 |
16,47 |
5,89 |
1,85 |
Коэффициент затрат |
Себестоимость проданных товаров /Выручка |
0,85 |
0,89 |
0,82 |
-0,07 |
-0,03 |
Рентабельность основной деятельности, % |
Прибыль от продаж/Себестоимость реализации×100 |
17,12 |
11,84 |
19,99 |
8,15 |
2,87 |
Рентабельность активов, % |
Чистая прибыль/Активы×100 |
3,96 |
4,59 |
15,30 |
10,31 |
11,34 |
Рентабельность капитала собственного, % |
Прибыль чистая/Капитал собственный×100 |
5,16 |
4,99 |
37,57 |
32,58 |
32,41 |
Фондорентабельность, % |
Чистая прибыль/Среднегодовая стоимость основных фондов×100 |
15,36 |
13,83 |
63,33 |
49,5 |
47,97 |
Рентабельность оборотных средств, % |
Чистая прибыль/Среднегодовая стоимость оборотных средств×100 |
4,25 |
4,00 |
27,02 |
23,02 |
22,77 |
Представим графически динамику изменения показателей рентабельности предприятия ООО «СеДиНТаг» на рисунке 6.
Рисунок 6 – Динамика основных показателей рентабельности предприятия ООО «СеДиНТаг» за анализируемый период 2014-2016 гг.
Анализируя относительные показатели эффективности деятельности предприятия необходимо отметить наличие положительных моментов. Так в 2016 году заметно возросла рентабельность продаж, ее величина составила 16,5%, тогда как в 2015 году ее уровень составлял всего лишь 10,6%.
Другим положительным моментом является снижение коэффициента затрат. Так в 2015 году на один рубль объема реализованной продукции приходилось 89 копеек затрат, в 2016 году данный показатель снизился до 82 копеек.
Показатель рентабельности основной деятельности в 2014 году составил 11,84%, что, в общем-то, является неплохим результатом. Положительным моментом является значительное увеличение данного показателя по сравнению как с 2015 годом так и с 2014 годом.
Для собственников предприятия интересен показатель, характеризующий доходность вложенного капитала – это рентабельность собственного капитала. Данный показатель за рассматриваемый период вырос с 5,16% до 37,57%, что говорит о росте доходности вложенных средств.
Характеризуя рентабельность активов можно также отметить положительную тенденцию данного показателя. Так показатель рентабельности активов за анализируемый период вырос с 3,96% до 15,3%.
По данным таблицы 12 следует, что фондорентабельность в базисный и отчетный период составляла 13,83% и 63,33% соответственно.
Рассмотрим факторы роста фондорентабельности с помощью таблицы 6.
Таблица 6 – Факторный анализ фондорентабельности
Показатель |
Расчет |
|||
2015 год |
1-й |
2-й |
2016 год |
|
1. Чистая прибыль, в процентах к выручке |
10211 |
51994 |
51994 |
51994 |
2. Фондоотдача основных фондов, тыс.р. |
4,46 |
4,46 |
4,39 |
4,39 |
3. Выручка, тыс.р. |
329502 |
329502 |
329502 |
360413 |
4. Рентабельность основных фондов, % (стр.1:(стр.3:стр.2)×100) |
13,83 |
70,38 |
69,27 |
63,33 |