Файл: Оценка рисков финансово-кредитных институтов. Теоретические аспекты кредитного риска в коммерческом банке..pdf

Для достоверности выводов проведем прогнозирование банкротства с использованием модели комплексной балльной оценки риска финансовой несостоятельности предприятия, представленной в табл. 3.6.^[27]

Поместим полученные показатели в табл. 3.7.

Таблица 3.7 - Границы классов (баллы) ООО «Цветмет»

Показатель	2012 г.		2013 г.
	фактическое значение	количество баллов	фактическое значение	количество баллов
1. L2	0,07	0	0,02	0
2. L3	0,9	10,8	0,6	2,9
3. L4	1,2	0	0,8	0
4. L6	0,8	10	0,8	10
5. Кзс	0,3	0	-0,1	0
6. Косс	0,3	17,5	-0,1	17,5
7. Кфн	0,3	0	0,04	0
8. Кфу	0,3	0	0,04	0
Всего баллов		38,3		30,4

Приведенные классы финансового состояния имеют следующее содержание.

1-й класс - это предприятия с абсолютной финансовой устойчивостью и абсолютной платежеспособностью. Такие предприятия имеют, как правило, существенную прибыль, рациональную структуру активов и пассивов, позволяющие быть уверенным в возврате заемных средств.

Сумма баллов - 97-100, предприятие находится в безрисковой зоне.

2-й класс - это предприятия нормального финансового состояния. Финансовые показатели в целом находятся очень близко к оптимальным, но по отдельным коэффициентам допущено некоторое отставание. У таких предприятий, как правило, соотношение собственных и заемных источников финансирования - в пользу заемного капитала. Причем наблюдается опережающий прирост кредиторской задолженности по сравнению с приростом других заемных источников, а также по сравнению с приростом дебиторской задолженности. Это обычно рентабельные предприятия.

Сумма баллов - 67-94, предприятие находится в зоне допустимого риска.

---

3-й класс - это предприятия, финансовое состояние которых можно оценить как среднее. При анализе бухгалтерского баланса обнаруживается слабость отдельных финансовых показателей: либо платежеспособность находится на границе минимально допустимого уровня, а финансовая устойчивость нормальная, либо, наоборот, - неустойчивое финансовое состояние из-за преобладания заемных источников финансирования, но с некоторой текущей платежеспособностью. При взаимоотношениях с такими предприятиями вряд ли существует угроза потери средств, но выполнение обязательств в срок представляется сомнительным. Данные предприятия относятся к группе проблемных. Сумма баллов - 37-46, предприятие с высокой степенью риска (зона критического риска).

4-й класс - это предприятия с неустойчивым финансовым состоянием. Во взаимоотношениях с ними есть определенный финансовый риск. У них неудовлетворительная структура капитала, а платежеспособность находится на нижней границе допустимых значений. Прибыль, как правило, отсутствует вовсе или очень незначительна, достаточна только для обязательных платежей в бюджет. Кредиторы рискуют потерять не только проценты, но и свои средства.

Сумма баллов - 10-34, предприятия с высоким риском банкротства даже после принятия мер по финансовому оздоровлению (граница зон критического и катастрофического рисков).

5-й класс - это предприятия с кризисным финансовым состоянием. Они неплатежеспособны и абсолютно неустойчивы с финансовой точки зрения. Эти предприятия убыточны.

Сумма баллов ниже 33-30, предприятия высочайшего риска (зона катастрофического риска). По сути это риск банкротства.

Таким образом, в 2012 г. предприятие относилось к 3-му классу, т.е., его финансовое состояние оценивалось, как среднее с высокой долей риска. В 2013г. ситуация изменилась, и предприятие стало относиться к 5-му классу, с фактически спрогнозированным банкротством и зоной критического риска.

Применив метод оценки финансового состояния предприятия ООО «Цветмет» было определено, что при принятии решения банком о кредитовании предприятия, возможно, не была проведена подробная оценка вероятности наступления банкротства и вероятности дефолта.

Заключение

Проведенное в дипломной работе исследование, позволило сделать следующие выводы:

- банковский риск - это ситуативная характеристика деятельности банка, отображающая неопределенность ее исхода и характеризующая вероятность негативного отклонения действительности от ожидаемого;

---

- существуют различные классификации банковских рисков в зависимости от выбранных критериев;

- кредитный риск - риск возникновения у кредитной организации убытков вследствие неисполнения, несвоевременного либо неполного исполнения должником финансовых обязательств перед кредитной организацией в соответствии с условиями договора;

- к моделям оценки риска относятся: статистические модели, модели ограниченной экспертной оценки, модели непосредственно экспертной оценки;

- в основе методов и моделей оценки дефолта заемщика лежит комплексная проверка и финансовая характеристика, представленная финансовыми и нефинансовыми показателями, позволяющая оценить его возможность полностью и в срок рассчитаться по своим долговым обязательствам перед кредитором;

- управление риском можно определить как одну из стратегий, используемую банком при осуществлении деятельности в условиях риска.

В дипломной работе была проведена оценка дефолта заемщика - юридического лица ООО «Цветмет» по методике Сбербанка России. Проведенная оценка финансового состояния предприятия за 2 года показала, что хотя в 2012 г. у предприятия было среднее финансовое положение, оно могло вовремя погашать свои кредитные обязательства. В 2013г. финансовое положение ООО «Цветмет» было оценено, как плохое, следовательно, у предприятия возник риск дефолта.

При оценке пределов возможного кредитования ООО «Цветмет» было установлено, что в 2012 г. у предприятия была возможность получить кредит в размере 34 645 тыс. руб., что соответствовало выданной банком ссуде в размере 30500 тыс. руб. В 2013 г. ввиду сокращения объема чистого оборотного капитала и его недостаточности при покрытии краткосрочных обязательств, предприятие не смогло бы вернуть выданную ранее ссуду.

Выяснив, что предприятие находится в состоянии дефолта, было спрогнозировано возможное банкротство с использованием двухфакторной модели. Прогноз показал, что у предприятия была очень высокая вероятность банкротства и в 2012 г., и в 2013 г.

Проведенный анализ дефолта заемщика показал, что при принятии решения банком о кредитовании предприятия, возможно, не была проведена подробная оценка вероятности наступления банкротства и вероятности дефолта.

С целью минимизации риска возникновения дефолта заемщика, были внесены предложения создать условия для более агрессивной коммерческой политики. Для выполнения этой стратегии банку следует повысить прозрачность принимаемых решений в области кредитных рисков.

---

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Гражданский Кодекс РФ. М.: Дело, 2013. 656 с.
2. О Центральном Банке Российской Федерации: Федеральный Закон 10.07.2002 № 86-ФЗ // Собрание законодательства РФ. 2002. №28. Ст. 2790.
3. Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах: Положение Банка России от 16 декабря 2003 г. № 242-П // Вестник Банка России. 2004. №7.
4. О требованиях к правилам внутреннего контроля кредитной организации в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма: Положение Банка России от 2 марта 2012 г. № 375-П // Вестник Банка России. 2010. №20.
5. О типичных банковских рисках: Письмо Банка России от 23.06.2004 № 70-Т // Вестник Банка России. 2004. №38.
6. Букирь М.Я. Кредитная работа в банке: методология и учет. М.: Центр Исследований Платежных Систем и Расчетов, 2012. 290 с.
7. Волков А.А. Управление рисками в коммерческом банке М.: Омега-Л, 2012. 160 с.
8. Дубров А.М., Лагоша Б.А., Хрусталев Е.Ю., Барановская Т.П. Моделирование рисковых ситуаций в экономике и бизнесе: Учеб. пособие. М.: Финансы и статистика, 2010. 224 с.
9. Ермасова Н.Б. Риск менеджмент организации. М.: Научная книга, 2011. 120 с.
10. Жариков В.В., Жарикова М.В., Евсейчев И.А. Управление кредитными рисками. Тамбов: Крона, 2010. 244 с.
11. Ильичев А.В. Основы анализа эффективности и рисков целевых программ М.: Научный Мир, 2013. 322 с.
12. Кабушкин С.Н. Управление банковским кредитным риском. М.: Новое знание, 2010. 336 с.
13. Ковалев П.П. Концептуальные вопросы управления кредитными рисками // Управление финансовыми рисками. 2010. С. 12-21.
14. Костюченко Н.С. Анализ кредитных рисков. М.: Скифия, 2010. 440 с.
15. Леонович Л.И., Петрушина В.М. Управление рисками в банковской деятельности. М.: Дикта, 2012. 136 с.
16. Помазанов М.В. Продвинутый подход к управлению кредитным риском в банке: методология, практика, рекомендации. М.: Издательский дом «Регламент», 2010. 176 с.
17. Шапкин А.С. Экономические и финансовые риски. Оценка, управление, портфель инвестиций. М.: Дашков и Ко, 2010. 544 с.
18. Шаталова Е.П. Оценка кредитоспособности в банковском риск-менеджменте. М.: КноРус, 2012. 168 с.
19. Ковалев П.П. Пути повышения результативности кредитного риск-менеджмента в коммерческом банке. Авто-реф. дис. на соиск. уч. ст. к.э.н. М.: РУДН, 2006. 24с.
20. Андрианова Е.П., Баранников А.А. Современные подходы к управлению кредитным риском в коммерческом банке // Научный журнал КубГАУ. 2013. №87. С.3-29.
21. Афанасьев В.Н. Совершенствование статистической методологии исследования в управлении кредитным риском // Вестник НГУЭУ. 2012. №3. С. 132-145.
22. Баканов М.И. Основы управления кредитными рисками в коммерческом банке.// Финансист. 2011. №10. С. 28-35.
23. Гусятников П.В. Оптимизация модели для оценки уровня возможных потерь при дефолте // Вестник СГСЭУ. 2012. №3. С.118-120.
24. Гусятников П. В. Модели для оценки уровня возможных потерь при дефолтах в кредитном портфеле // Современная экономика: проблемы и решения. 2011. №9(21). С.119-124.
25. Гусятников П.В. Расчет ожидаемых потерь при оценке кредитного риска // Математическое моделирование в управлении рисками. 2012. №4. С. 67-70.
26. Мищенко А.В., Чижова А.С. Методология управления кредитным риском и оптимальное формирование кредитного портфеля // Финансовый менеджмент. 2010. № 1. С. 91-105.
27. Петров Д.А. Кредитный риск-менеджмент как инструмент борьбы с возникновением проблемной задолженности // Банковское кредитование. 2010. №6. С. 14-19.
28. Помазанов М. В., Хамалинский А. С. Калибровка рейтинговой модели для секторов с низким количеством дефолтов // Управление финансовыми рисками. 2012. № 2(30). С. 82-84.
29. Рогов М. А. Проблема выявлений предпочтений в системе управления риском. // Portfolio. 2010. №1. С. 11-21.
30. Соловьев С. Оценка кредитных рисков заемщиков: от анализа бухгалтерских данных к анализу рыночной информации // Аналитический банковский журнал. 2010. №6 (180). С. 62-63.
31. Чижова А.С. Эконометрическая модель оценки матриц вероятности переходов кредитных рейтингов // Прикладная эконометрика. 2010. №7. С. 11-26.
32. Жданов В. Управление кредитным риском. Оценка зависимости между рейтингом заемщика и вероятностью дефолта // Финансовый и инвестиционный анализ. 2012.: http://www.beintrend.ru.
33. Кредитная политика банка – сущность и содержание кредитной политики банка // Банковское дело. 2010. № 10. Апрель. URL: http://www.banki-delo.ru.
34. Мищенко А.В. Методология управления кредитным риском и оптимальное формирование кредитного портфеля: http://geum.ru/next/refrt-05333.html.

---

Приложение А

Схема разработки кредитной политики банка

Руководство банка

определяет

Цели кредитования

Исходя из целей кредитования, комитет по кредитной политике разрабатывает:

Цели и направления кредитной политики

Нормы кредитования (конкретные директивы для кредитных работников, образцы документов, нормативы и т.д.)

Инструкцию по кредитованию (определяет конкретные шаги по соблюдению норм кредитования и реализации кредитной политики)

Анализ группой экспертов (кредитными аналитиками и аудиторами) на предмет полноты, точности формулировок и согласованности документов

Корректировка первой редакции на основе замечаний и рекомендаций

Комитет по кредитной политике одобряет

Совет директоров окончательно утверждает

Руководство по кредитной политике (меморандум)

Предназначено всем руководителям кредитного департамента

Приложение Б

Структура управления кредитным риском в коммерческом банке

1. Гридчина М. В. Финансовый менеджмент. Киев: МАУП, 2010. С. 19. ↑

2. О типичных банковских рисках: Письмо Банка России от 23.06.2004 № 70-Т // Вестник Банка России. 2004. №38. ↑

3. Баканов М.И. Основы управления кредитными рисками в коммерческом банке.// Финансист. 2011. №10. С. 28-35. ↑

4. Афанасьев В.Н. Совершенствование статистической методологии исследования в управлении кредитным риском // Вестник НГУЭУ. 2012. №3. С. 132-145. ↑

5. Маренков Н.Л. Антикризисное управление. Контроль и риски коммерческих банков и фирм в России. М.: УРСС, 2010. С. 20. ↑

6. Афанасьев В.Н., Леушина Т.В. Статистическое исследование банковского кредитования: Учеб. пособ. Оренбург: ОГУ, 2011. С. 36. ↑

7. Шапкин А.С. Экономические и финансовые риски. Оценка, управление, портфель инвестиций. М.: Дашков и Ко, 2010. С. 22. ↑

8. Жариков В.В., Жарикова М.В., Евсейчев И.А. Управление кредитными рисками. Тамбов: Крона, 2010. С. 35. ↑

9. О требованиях к правилам внутреннего контроля кредитной организации в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма: Положение Банка России от 2 марта 2012 г. № 375-П // Вестник Банка России. 2010. №20. ↑

10. О типичных банковских рисках: Письмо Банка России от 23.06.2004 № 70-Т // Вестник Банка России. 2004. №38. ↑

11. Банковское дело / Коробовой Г.Г. М.: Экономистъ, 2010. С. 139. ↑

12. Кредитная политика банка – сущность и содержание кредитной политики банка // Банковское дело. 2010. № 10. Апрель [электронный ресурс]. URL: http://www.banki-delo.ru. Дата обращения 21.01.2014 г. ↑

13. Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах: Положение Банка России от 16 декабря 2003 г. № 242-П // Вестник Банка России. 2004. №7. ↑

14. Букирь М.Я. Кредитная работа в банке: методология и учет. М.: Центр Исследований Платежных Систем и Расчетов, 2012. С. 196. ↑

15. Костерина Т.М. Кредитная политика и кредитные риски. М.: МФПА, 2012. С. 56. ↑

16. Рогов М. А. Проблема выявлений предпочтений в системе управления риском. // Portfolio. 2010. №1. С. 11-21. ↑

17. О типичных банковских рисках: Письмо Банка России от 23.06.2004 № 70-Т // Вестник Банка России. 2004. №38. ↑

18. Леонович Л.И., Петрушина В.М. Управление рисками в банковской деятельности. М.: Дикта, 2012. С. 19. ↑

19. Банковское кредитование: российский и зарубежный опыт / А. И. Ольшаный. М.: Финансы и статистика, 2010. С. 264. 348 с. ↑

20. Кабушкин С.Н. Управление банковским кредитным риском. М.: Новое знание, 2010. С. 10. ↑

21. Турбанов А., Тютюнник А. Банковское дело. Операции, технологии, управление. М.: Альпина Паблишер, 2010. С. 584. 688 с. ↑

22. Ильичев А.В. Основы анализа эффективности и рисков целевых программ М.: Научный Мир, 2013. С. 289. ↑

23. Шаталова Е.П. Оценка кредитоспособности в банковском риск-менеджменте. М.: КноРус, 2012. С.21. ↑

24. О Центральном Банке Российской Федерации: Федеральный Закон 10.07.2002 № 86-ФЗ // Собрание законодательства РФ. 2002. №28. Ст. 2790. ↑

25. ПАО «Сбербанк России». Пресс-релизы Банка: http://www.sberbank.ru/moscow/ru/press_center/all/?id114=200000209. ↑

26. Мазурова И.И. Методы оценки вероятности банкротства предприятия: учеб. пособие. СПб: Изд-во СПбГЭФ, 2012. С. 25. ↑

27. Ронова Г.Н., Ронова Л.А. Анализ финансовой отчетности: Учебно-методический комплекс. М.: Изд. центр ЕАОИ. 2010. С. 46. ↑

---