Файл: Анализ кредитоспособности организации ( на примере АО «ФИА-Банк») ).pdf
Добавлен: 28.06.2023
Просмотров: 87
Скачиваний: 3
СОДЕРЖАНИЕ
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ПОКАЗАТЕЛИ АНАЛИЗА И ОЦЕНКИ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ЗАЕМЩИКА
1.1. Содержание понятия «кредитоспособность заемщика»
1.2. Методы анализа и оценки кредитоспособности заемщиков
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ЗАЕМЩИКА В АО «ФИА-БАНК»
2.1. Общая характеристика методики оценки кредитоспособности
2.2. Оценка кредитоспособности заемщика по методики АО «ФИА-Банк»
Вторая группа показателей – показатели деловой активности: 1) оборачиваемость сырья и материалов; 2) оборачиваемость готовой продукции и товаров; 3) оборачиваемость дебиторской задолженности; 4) оборачиваемость кредиторской задолженности; 5) оборачиваемость всех текущих обязательств.
Проведем оценку, насколько эффективно предприятие использует свои средства на основе показателей оборачиваемости.
Показатели оборачиваемости оборотных средств в ООО «Спектр» за 2013-2015 гг. [29]
|
Показатели |
Значения показателей по годам |
||||
|
2013 |
2014 |
% к 2013 |
2015 |
% к 2014 |
|
|
Коэффициент оборачиваемости сырья и материалов |
0,80 |
1,73 |
216,45 |
6,32 |
365,32 |
|
Время оборота сырья и материалов, ни |
450 |
208 |
46,24 |
60 |
27,39 |
|
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности |
447,50 |
209,46 |
46,81 |
66,71 |
31,85 |
|
Время оборота дебиторской задолженности, дни |
0,80 |
1,72 |
214,84 |
5,40 |
313,75 |
|
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности |
929,33 |
434,96 |
46,80 |
126,65 |
29,12 |
|
Время оборота кредиторской задолженности, дни |
0,39 |
0,83 |
212,82 |
2,84 |
342,17 |
|
Коэффициент оборачиваемости всех текущих обязательств |
2,57 |
1,21 |
47,12 |
0,35 |
28,59 |
|
Время оборота всех текущих обязательств, дни |
142 |
298 |
209,52 |
1043 |
349,95 |
Из данных таблицы 3 видно, что оборачиваемость сырья и материалов в течение исследуемого периода увеличивался, соответственно, сокращалось и время оборота материальных оборотных средств. Если в 2013 г. запасы оборачивались за 450 дней, то в 2014 г. время оборота сократилось до 208 дней, а в 2015 г. – до 60 дней. Таким образом, в 2014 г. запасы в течение года совершают более 6 оборотов. В исследуемом периоде произошло сокращение коэффициентов оборачиваемости (количества оборотов в год) и увеличение времени оборота (в днях) дебиторской задолженности оборотных средств в целом. Оборачиваемость дебиторской задолженности сократилась с 447,50 оборотов в 2013 г. до 209,46 оборотов в 2014 г. и 66,71 оборотов в 2015 г., то есть по сравнению с 2013-2014 гг. в 2015 г. погашение дебиторской задолженности происходило медленнее. Оборачиваемость кредиторской задолженности в течение исследуемого периода увеличивалась, то есть период погашения задолженности возрастал. Негативные тенденции отмечаются и по срокам погашения всех обязательств предприятия. Таким образом, можно сделать вывод, что в 2015 г. произошло снижение эффективности управления расчетов как с дебиторами, так и с кредиторами.
Третья группа показателей - показатели ликвидности: 1) достаточность денежных средств; 2) срочная ликвидность; 3) покрытие (текущая ликвидность); 4) восстановление (утрата) платежеспособности; 5) общий показатель платежеспособности.
В таблице 4 представлен анализ показателей ликвидности.
Таблица 4
Динамика показателей платежеспособности предприятия[30]
|
Показатель исследовать теоретические аспекты оценки кредитоспособности заемщиков; провести оценку кредитоспособности заемщика с использованием методики, применяемой в АО «ФИА-БАНК»; определить пути совершенствования методов оценки кредитоспособности заемщиков. исследовать теоретические аспекты оценки кредитоспособности заемщиков; провести оценку кредитоспособности заемщика с использованием методики, применяемой в АО «ФИА-БАНК»; определить пути совершенствования методов оценки кредитоспособности заемщиков. исследовать теоретические аспекты оценки кредитоспособности заемщиков; провести оценку кредитоспособности заемщика с использованием методики, применяемой в АО «ФИА-БАНК»; определить пути совершенствования методов оценки кредитоспособности заемщиков. исследовать теоретические аспекты оценки кредитоспособности заемщиков; провести оценку кредитоспособности заемщика с использованием методики, применяемой в АО «ФИА-БАНК»; определить пути совершенствования методов оценки кредитоспособности заемщиков. исследовать теоретические аспекты оценки кредитоспособности заемщиков; провести оценку кредитоспособности заемщика с использованием методики, применяемой в АО «ФИА-БАНК»; определить пути совершенствования методов оценки кредитоспособности заемщиков. исследовать теоретические аспекты оценки кредитоспособности заемщиков; провести оценку кредитоспособности заемщика с использованием методики, применяемой в АО «ФИА-БАНК»; определить пути совершенствования методов оценки кредитоспособности заемщиков. исследовать теоретические аспекты оценки кредитоспособности заемщиков; провести оценку кредитоспособности заемщика с использованием методики, применяемой в АО «ФИА-БАНК»; определить пути совершенствования методов оценки кредитоспособности заемщиков. исследовать теоретические аспекты оценки кредитоспособности заемщиков; провести оценку кредитоспособности заемщика с использованием методики, применяемой в АО «ФИА-БАНК»; определить пути совершенствования методов оценки кредитоспособности заемщиков. исследовать теоретические аспекты оценки кредитоспособности заемщиков; провести оценку кредитоспособности заемщика с использованием методики, применяемой в АО «ФИА-БАНК»; определить пути совершенствования методов оценки кредитоспособности заемщиков. исследовать теоретические аспекты оценки кредитоспособности заемщиков; провести оценку кредитоспособности заемщика с использованием методики, применяемой в АО «ФИА-БАНК»; определить пути совершенствования методов оценки кредитоспособности заемщиков. исследовать теоретические аспекты оценки кредитоспособности заемщиков; провести оценку кредитоспособности заемщика с использованием методики, применяемой в АО «ФИА-БАНК»; определить пути совершенствования методов оценки кредитоспособности заемщиков. исследовать теоретические аспекты оценки кредитоспособности заемщиков; провести оценку кредитоспособности заемщика с использованием методики, применяемой в АО «ФИА-БАНК»; определить пути совершенствования методов оценки кредитоспособности заемщиков. исследовать теоретические аспекты оценки кредитоспособности заемщиков; провести оценку кредитоспособности заемщика с использованием методики, применяемой в АО «ФИА-БАНК»; определить пути совершенствования методов оценки кредитоспособности заемщиков. исследовать теоретические аспекты оценки кредитоспособности заемщиков; провести оценку кредитоспособности заемщика с использованием методики, применяемой в АО «ФИА-БАНК»; определить пути совершенствования методов оценки кредитоспособности заемщиков. исследовать теоретические аспекты оценки кредитоспособности заемщиков; провести оценку кредитоспособности заемщика с использованием методики, применяемой в АО «ФИА-БАНК»; определить пути совершенствования методов оценки кредитоспособности заемщиков. исследовать теоретические аспекты оценки кредитоспособности заемщиков; провести оценку кредитоспособности заемщика с использованием методики, применяемой в АО «ФИА-БАНК»; определить пути совершенствования методов оценки кредитоспособности заемщиков. исследовать теоретические аспекты оценки кредитоспособности заемщиков; провести оценку кредитоспособности заемщика с использованием методики, применяемой в АО «ФИА-БАНК»; определить пути совершенствования методов оценки кредитоспособности заемщиков. исследовать теоретические аспекты оценки кредитоспособности заемщиков; провести оценку кредитоспособности заемщика с использованием методики, применяемой в АО «ФИА-БАНК»; определить пути совершенствования методов оценки кредитоспособности заемщиков. исследовать теоретические аспекты оценки кредитоспособности заемщиков; провести оценку кредитоспособности заемщика с использованием методики, применяемой в АО «ФИА-БАНК»; определить пути совершенствования методов оценки кредитоспособности заемщиков. исследовать теоретические аспекты оценки кредитоспособности заемщиков; провести оценку кредитоспособности заемщика с использованием методики, применяемой в АО «ФИА-БАНК»; определить пути совершенствования методов оценки кредитоспособности заемщиков. исследовать теоретические аспекты оценки кредитоспособности заемщиков; провести оценку кредитоспособности заемщика с использованием методики, применяемой в АО «ФИА-БАНК»; определить пути совершенствования методов оценки кредитоспособности заемщиков. исследовать теоретические аспекты оценки кредитоспособности заемщиков; провести оценку кредитоспособности заемщика с использованием методики, применяемой в АО «ФИА-БАНК»; определить пути совершенствования методов оценки кредитоспособности заемщиков. исследовать теоретические аспекты оценки кредитоспособности заемщиков; провести оценку кредитоспособности заемщика с использованием методики, применяемой в АО «ФИА-БАНК»; определить пути совершенствования методов оценки кредитоспособности заемщиков. исследовать теоретические аспекты оценки кредитоспособности заемщиков; провести оценку кредитоспособности заемщика с использованием методики, применяемой в АО «ФИА-БАНК»; определить пути совершенствования методов оценки кредитоспособности заемщиков. исследовать теоретические аспекты оценки кредитоспособности заемщиков; провести оценку кредитоспособности заемщика с использованием методики, применяемой в АО «ФИА-БАНК»; определить пути совершенствования методов оценки кредитоспособности заемщиков. исследовать теоретические аспекты оценки кредитоспособности заемщиков; провести оценку кредитоспособности заемщика с использованием методики, применяемой в АО «ФИА-БАНК»; определить пути совершенствования методов оценки кредитоспособности заемщиков. исследовать теоретические аспекты оценки кредитоспособности заемщиков; провести оценку кредитоспособности заемщика с использованием методики, применяемой в АО «ФИА-БАНК»; определить пути совершенствования методов оценки кредитоспособности заемщиков. исследовать теоретические аспекты оценки кредитоспособности заемщиков; провести оценку кредитоспособности заемщика с использованием методики, применяемой в АО «ФИА-БАНК»; определить пути совершенствования методов оценки кредитоспособности заемщиков. исследовать теоретические аспекты оценки кредитоспособности заемщиков; провести оценку кредитоспособности заемщика с использованием методики, применяемой в АО «ФИА-БАНК»; определить пути совершенствования методов оценки кредитоспособности заемщиков. исследовать теоретические аспекты оценки кредитоспособности заемщиков; провести оценку кредитоспособности заемщика с использованием методики, применяемой в АО «ФИА-БАНК»; определить пути совершенствования методов оценки кредитоспособности заемщиков. исследовать теоретические аспекты оценки кредитоспособности заемщиков; провести оценку кредитоспособности заемщика с использованием методики, применяемой в АО «ФИА-БАНК»; определить пути совершенствования методов оценки кредитоспособности заемщиков. исследовать теоретические аспекты оценки кредитоспособности заемщиков; провести оценку кредитоспособности заемщика с использованием методики, применяемой в АО «ФИА-БАНК»; определить пути совершенствования методов оценки кредитоспособности заемщиков. исследовать теоретические аспекты оценки кредитоспособности заемщиков; провести оценку кредитоспособности заемщика с использованием методики, применяемой в АО «ФИА-БАНК»; определить пути совершенствования методов оценки кредитоспособности заемщиков. исследовать теоретические аспекты оценки кредитоспособности заемщиков; провести оценку кредитоспособности заемщика с использованием методики, применяемой в АО «ФИА-БАНК»; определить пути совершенствования методов оценки кредитоспособности заемщиков. исследовать теоретические аспекты оценки кредитоспособности заемщиков; провести оценку кредитоспособности заемщика с использованием методики, применяемой в АО «ФИА-БАНК»; определить пути совершенствования методов оценки кредитоспособности заемщиков. исследовать теоретические аспекты оценки кредитоспособности заемщиков; провести оценку кредитоспособности заемщика с использованием методики, применяемой в АО «ФИА-БАНК»; определить пути совершенствования методов оценки кредитоспособности заемщиков. исследовать теоретические аспекты оценки кредитоспособности заемщиков; провести оценку кредитоспособности заемщика с использованием методики, применяемой в АО «ФИА-БАНК»; определить пути совершенствования методов оценки кредитоспособности заемщиков. исследовать теоретические аспекты оценки кредитоспособности заемщиков; провести оценку кредитоспособности заемщика с использованием методики, применяемой в АО «ФИА-БАНК»; определить пути совершенствования методов оценки кредитоспособности заемщиков. исследовать теоретические аспекты оценки кредитоспособности заемщиков; провести оценку кредитоспособности заемщика с использованием методики, применяемой в АО «ФИА-БАНК»; определить пути совершенствования методов оценки кредитоспособности заемщиков. исследовать теоретические аспекты оценки кредитоспособности заемщиков; провести оценку кредитоспособности заемщика с использованием методики, применяемой в АО «ФИА-БАНК»; определить пути совершенствования методов оценки кредитоспособности заемщиков. исследовать теоретические аспекты оценки кредитоспособности заемщиков; провести оценку кредитоспособности заемщика с использованием методики, применяемой в АО «ФИА-БАНК»; определить пути совершенствования методов оценки кредитоспособности заемщиков. исследовать теоретические аспекты оценки кредитоспособности заемщиков; провести оценку кредитоспособности заемщика с использованием методики, применяемой в АО «ФИА-БАНК»; определить пути совершенствования методов оценки кредитоспособности заемщиков. исследовать теоретические аспекты оценки кредитоспособности заемщиков; провести оценку кредитоспособности заемщика с использованием методики, применяемой в АО «ФИА-БАНК»; определить пути совершенствования методов оценки кредитоспособности заемщиков. исследовать теоретические аспекты оценки кредитоспособности заемщиков; провести оценку кредитоспособности заемщика с использованием методики, применяемой в АО «ФИА-БАНК»; определить пути совершенствования методов оценки кредитоспособности заемщиков. исследовать теоретические аспекты оценки кредитоспособности заемщиков; провести оценку кредитоспособности заемщика с использованием методики, применяемой в АО «ФИА-БАНК»; определить пути совершенствования методов оценки кредитоспособности заемщиков. исследовать теоретические аспекты оценки кредитоспособности заемщиков; провести оценку кредитоспособности заемщика с использованием методики, применяемой в АО «ФИА-БАНК»; определить пути совершенствования методов оценки кредитоспособности заемщиков. исследовать теоретические аспекты оценки кредитоспособности заемщиков; провести оценку кредитоспособности заемщика с использованием методики, применяемой в АО «ФИА-БАНК»; определить пути совершенствования методов оценки кредитоспособности заемщиков. исследовать теоретические аспекты оценки кредитоспособности заемщиков; провести оценку кредитоспособности заемщика с использованием методики, применяемой в АО «ФИА-БАНК»; определить пути совершенствования методов оценки кредитоспособности заемщиков. исследовать теоретические аспекты оценки кредитоспособности заемщиков; провести оценку кредитоспособности заемщика с использованием методики, применяемой в АО «ФИА-БАНК»; определить пути совершенствования методов оценки кредитоспособности заемщиков. исследовать теоретические аспекты оценки кредитоспособности заемщиков; провести оценку кредитоспособности заемщика с использованием методики, применяемой в АО «ФИА-БАНК»; определить пути совершенствования методов оценки кредитоспособности заемщиков. исследовать теоретические аспекты оценки кредитоспособности заемщиков; провести оценку кредитоспособности заемщика с использованием методики, применяемой в АО «ФИА-БАНК»; определить пути совершенствования методов оценки кредитоспособности заемщиков. исследовать теоретические аспекты оценки кредитоспособности заемщиков; провести оценку кредитоспособности заемщика с использованием методики, применяемой в АО «ФИА-БАНК»; определить пути совершенствования методов оценки кредитоспособности заемщиков. исследовать теоретические аспекты оценки кредитоспособности заемщиков; провести оценку кредитоспособности заемщика с использованием методики, применяемой в АО «ФИА-БАНК»; определить пути совершенствования методов оценки кредитоспособности заемщиков. исследовать теоретические аспекты оценки кредитоспособности заемщиков; провести оценку кредитоспособности заемщика с использованием методики, применяемой в АО «ФИА-БАНК»; определить пути совершенствования методов оценки кредитоспособности заемщиков. исследовать теоретические аспекты оценки кредитоспособности заемщиков; провести оценку кредитоспособности заемщика с использованием методики, применяемой в АО «ФИА-БАНК»; определить пути совершенствования методов оценки кредитоспособности заемщиков. исследовать теоретические аспекты оценки кредитоспособности заемщиков; провести оценку кредитоспособности заемщика с использованием методики, применяемой в АО «ФИА-БАНК»; определить пути совершенствования методов оценки кредитоспособности заемщиков. |
Нормативное значение |
2013 |
2014 |
2015 |
Отклонение 2014 года от 2013 года |
Отклонение 2015 года от 2013 года |
Отклонение 2015 года от 2014 года |
|
Достаточность денежных средств |
≥ 0,2-0,7 |
0,060 |
0,022 |
0,016 |
-0,038 |
-0,044 |
-0,006 |
|
Коэффициент срочной ликвидности |
≥ 0,7-1 |
0,563 |
0,479 |
0,590 |
-0,084 |
0,027 |
0,111 |
|
Коэффициент текущей ликвидности |
1-2 |
0,997 |
0,998 |
1,008 |
0,001 |
0,011 |
0,010 |
Из данных таблицы 4 видно, что коэффициент достаточности денежных средств в 2013 г. составил 0,060; в 2014 г. он сократился на 0,038 пункта и составил 0,022, а в 2015 г. он сократился до 0,016 пункта. Значение коэффициента ниже нормы. Расчеты показывают, что в 2015 г. предприятие не может погасить текущую задолженность имеющимися денежными средствами. Коэффициент срочной ликвидности в 2013 г. составил 0,563; в 2014 г. коэффициент сократился на 0,084 пункта и составил 0,479, а за 2015 г. он возрос на 0,111 пункта и составил в 2015 г. 0,590. Значение этого коэффициента не соответствует нормальному значению на все отчетные даты. В 2015 г. предприятие, использовав для погашения текущих обязательств денежные средств и запасы (в случае их продажи при наличии непосредственно платежеспособного покупателя), может погасить только 59 % (0,590 * 100 %) краткосрочной задолженности. Коэффициент текущей ликвидности в 2013 г. составил 0,997, в течение 2014 г. он увеличился на 0,001 пункта и составил 0,998, а в 2015 г. он возрос еще на 0,010 пункта и составил 1,008, что соответствует нормальному значению. Текущие активы в 2015 г. полностью покрывают текущие пассивы.
Проведенный анализ показал, что предприятие нельзя отнести к категории платежеспособных в 2015 г.: оно не может погасить текущую задолженность имеющимися денежными средствами, а использовав для погашения текущих обязательств денежные средств и запасы, можно погашение только 59 % краткосрочной задолженности.
Для комплексной оценки ликвидности баланса рассчитаем общий показатель ликвидности:
2013 г.: Кл = (6475 +0,5* 54709+0,3*47116)/ (108582 + 0,3 * 15) = (6475 + 10941,8 + 14134,8) / (108582 + 4,5) = 31551,6 / 108586,5 = 0,29
2014 г.: Кл = (2394 +0,5* 50820+0,3*57627)/ (111023 + 0,3 * 25) = (2394 + 25410 + 17288,1) / (111023 + 7,5) = 45092,1 / 111030,5 = 0,41
2015 г.: Кл = (2723 +0,5* 100417+0,3*73160)/ (174894 + 0,3 * 15) = (2723 + 50208,5 + 21948) / (174894 + 4,5) = 74879,5 / 174898,5 = 0,43
Расчеты показывают, что балансы предприятия на исследуемые даты не являются ликвидными.
Четвертая группа показателей – показатели финансовой устойчивости: 1) финансовая независимость; 2) обеспеченность текущих активов собственными оборотными средствами; 3) маневренность собственного капитала; 4) привлечение краткосрочных заемных средств.
В таблице 5 представлен анализ коэффициентов финансовой устойчивости.
Таблица 5
Динамика коэффициентов финансовой устойчивости[31]
|
Показатель теоретические аспекты оценки кредитоспособности заемщиков; провести оценку кредитоспособности заемщика с использованием методики, применяемой в АО «ФИА-БАНК»; определить пути совершенствования методов оценки кредитоспособности заемщиков. исследовать теоретические аспекты оценки кредитоспособности заемщиков; провести оценку кредитоспособности заемщика с использованием методики, применяемой в АО «ФИА-БАНК»; определить пути совершенствования методов оценки кредитоспособности заемщиков. исследовать теоретические аспекты оценки кредитоспособности заемщиков; провести оценку кредитоспособности заемщика с использованием методики, применяемой в АО «ФИА-БАНК»; определить пути совершенствования методов оценки кредитоспособности заемщиков. исследовать теоретические аспекты оценки кредитоспособности заемщиков; провести оценку кредитоспособности заемщика с использованием методики, применяемой в АО «ФИА-БАНК»; определить пути совершенствования методов оценки кредитоспособности заемщиков. исследовать теоретические аспекты оценки кредитоспособности заемщиков; провести оценку кредитоспособности заемщика с использованием методики, применяемой в АО «ФИА-БАНК»; определить пути совершенствования методов оценки кредитоспособности заемщиков. исследовать теоретические аспекты оценки кредитоспособности заемщиков; провести оценку кредитоспособности заемщика с использованием методики, применяемой в АО «ФИА-БАНК»; определить пути совершенствования методов оценки кредитоспособности заемщиков. исследовать теоретические аспекты оценки кредитоспособности заемщиков; провести оценку кредитоспособности заемщика с использованием методики, применяемой в АО «ФИА-БАНК»; определить пути совершенствования методов оценки кредитоспособности заемщиков. исследовать теоретические аспекты оценки кредитоспособности заемщиков; провести оценку кредитоспособности заемщика с использованием методики, применяемой в АО «ФИА-БАНК»; определить пути совершенствования методов оценки кредитоспособности заемщиков. исследовать теоретические аспекты оценки кредитоспособности заемщиков; провести оценку кредитоспособности заемщика с использованием методики, применяемой в АО «ФИА-БАНК»; определить пути совершенствования методов оценки кредитоспособности заемщиков. исследовать теоретические аспекты оценки кредитоспособности заемщиков; провести оценку кредитоспособности заемщика с использованием методики, применяемой в АО «ФИА-БАНК»; определить пути совершенствования методов оценки кредитоспособности заемщиков. исследовать теоретические аспекты оценки кредитоспособности заемщиков; провести оценку кредитоспособности заемщика с использованием методики, применяемой в АО «ФИА-БАНК»; определить пути совершенствования методов оценки кредитоспособности заемщиков. исследовать теоретические аспекты оценки кредитоспособности заемщиков; провести оценку кредитоспособности заемщика с использованием методики, применяемой в АО «ФИА-БАНК»; определить пути совершенствования методов оценки кредитоспособности заемщиков. исследовать теоретические аспекты оценки кредитоспособности заемщиков; провести оценку кредитоспособности заемщика с использованием методики, применяемой в АО «ФИА-БАНК»; определить пути совершенствования методов оценки кредитоспособности заемщиков. исследовать теоретические аспекты оценки кредитоспособности заемщиков; провести оценку кредитоспособности заемщика с использованием методики, применяемой в АО «ФИА-БАНК»; определить пути совершенствования методов оценки кредитоспособности заемщиков. исследовать теоретические аспекты оценки кредитоспособности заемщиков; провести оценку кредитоспособности заемщика с использованием методики, применяемой в АО «ФИА-БАНК»; определить пути совершенствования методов оценки кредитоспособности заемщиков. исследовать теоретические аспекты оценки кредитоспособности заемщиков; провести оценку кредитоспособности заемщика с использованием методики, применяемой в АО «ФИА-БАНК»; определить пути совершенствования методов оценки кредитоспособности заемщиков. исследовать теоретические аспекты оценки кредитоспособности заемщиков; провести оценку кредитоспособности заемщика с использованием методики, применяемой в АО «ФИА-БАНК»; определить пути совершенствования методов оценки кредитоспособности заемщиков. исследовать теоретические аспекты оценки кредитоспособности заемщиков; провести оценку кредитоспособности заемщика с использованием методики, применяемой в АО «ФИА-БАНК»; определить пути совершенствования методов оценки кредитоспособности заемщиков. исследовать теоретические аспекты оценки кредитоспособности заемщиков; провести оценку кредитоспособности заемщика с использованием методики, применяемой в АО «ФИА-БАНК»; определить пути совершенствования методов оценки кредитоспособности заемщиков. исследовать теоретические аспекты оценки кредитоспособности заемщиков; провести оценку кредитоспособности заемщика с использованием методики, применяемой в АО «ФИА-БАНК»; определить пути совершенствования методов оценки кредитоспособности заемщиков. исследовать теоретические аспекты оценки кредитоспособности заемщиков; провести оценку кредитоспособности заемщика с использованием методики, применяемой в АО «ФИА-БАНК»; определить пути совершенствования методов оценки кредитоспособности заемщиков. исследовать теоретические аспекты оценки кредитоспособности заемщиков; провести оценку кредитоспособности заемщика с использованием методики, применяемой в АО «ФИА-БАНК»; определить пути совершенствования методов оценки кредитоспособности заемщиков. исследовать теоретические аспекты оценки кредитоспособности заемщиков; провести оценку кредитоспособности заемщика с использованием методики, применяемой в АО «ФИА-БАНК»; определить пути совершенствования методов оценки кредитоспособности заемщиков. исследовать теоретические аспекты оценки кредитоспособности заемщиков; провести оценку кредитоспособности заемщика с использованием методики, применяемой в АО «ФИА-БАНК»; определить пути совершенствования методов оценки кредитоспособности заемщиков. исследовать теоретические аспекты оценки кредитоспособности заемщиков; провести оценку кредитоспособности заемщика с использованием методики, применяемой в АО «ФИА-БАНК»; определить пути совершенствования методов оценки кредитоспособности заемщиков. исследовать теоретические аспекты оценки кредитоспособности заемщиков; провести оценку кредитоспособности заемщика с использованием методики, применяемой в АО «ФИА-БАНК»; определить пути совершенствования методов оценки кредитоспособности заемщиков. исследовать теоретические аспекты оценки кредитоспособности заемщиков; провести оценку кредитоспособности заемщика с использованием методики, применяемой в АО «ФИА-БАНК»; определить пути совершенствования методов оценки кредитоспособности заемщиков. исследовать теоретические аспекты оценки кредитоспособности заемщиков; провести оценку кредитоспособности заемщика с использованием методики, применяемой в АО «ФИА-БАНК»; определить пути совершенствования методов оценки кредитоспособности заемщиков. исследовать теоретические аспекты оценки кредитоспособности заемщиков; провести оценку кредитоспособности заемщика с использованием методики, применяемой в АО «ФИА-БАНК»; определить пути совершенствования методов оценки кредитоспособности заемщиков. исследовать теоретические аспекты оценки кредитоспособности заемщиков; провести оценку кредитоспособности заемщика с использованием методики, применяемой в АО «ФИА-БАНК»; определить пути совершенствования методов оценки кредитоспособности заемщиков. исследовать теоретические аспекты оценки кредитоспособности заемщиков; провести оценку кредитоспособности заемщика с использованием методики, применяемой в АО «ФИА-БАНК»; определить пути совершенствования методов оценки кредитоспособности заемщиков. исследовать теоретические аспекты оценки кредитоспособности заемщиков; провести оценку кредитоспособности заемщика с использованием методики, применяемой в АО «ФИА-БАНК»; определить пути совершенствования методов оценки кредитоспособности заемщиков. исследовать теоретические аспекты оценки кредитоспособности заемщиков; провести оценку кредитоспособности заемщика с использованием методики, применяемой в АО «ФИА-БАНК»; определить пути совершенствования методов оценки кредитоспособности заемщиков. исследовать теоретические аспекты оценки кредитоспособности заемщиков; провести оценку кредитоспособности заемщика с использованием методики, применяемой в АО «ФИА-БАНК»; определить пути совершенствования методов оценки кредитоспособности заемщиков. исследовать теоретические аспекты оценки кредитоспособности заемщиков; провести оценку кредитоспособности заемщика с использованием методики, применяемой в АО «ФИА-БАНК»; определить пути совершенствования методов оценки кредитоспособности заемщиков. исследовать теоретические аспекты оценки кредитоспособности заемщиков; провести оценку кредитоспособности заемщика с использованием методики, применяемой в АО «ФИА-БАНК»; определить пути совершенствования методов оценки кредитоспособности заемщиков. исследовать теоретические аспекты оценки кредитоспособности заемщиков; провести оценку кредитоспособности заемщика с использованием методики, применяемой в АО «ФИА-БАНК»; определить пути совершенствования методов оценки кредитоспособности заемщиков. исследовать теоретические аспекты оценки кредитоспособности заемщиков; провести оценку кредитоспособности заемщика с использованием методики, применяемой в АО «ФИА-БАНК»; определить пути совершенствования методов оценки кредитоспособности заемщиков. исследовать теоретические аспекты оценки кредитоспособности заемщиков; провести оценку кредитоспособности заемщика с использованием методики, применяемой в АО «ФИА-БАНК»; определить пути совершенствования методов оценки кредитоспособности заемщиков. исследовать теоретические аспекты оценки кредитоспособности заемщиков; провести оценку кредитоспособности заемщика с использованием методики, применяемой в АО «ФИА-БАНК»; определить пути совершенствования методов оценки кредитоспособности заемщиков. исследовать теоретические аспекты оценки кредитоспособности заемщиков; провести оценку кредитоспособности заемщика с использованием методики, применяемой в АО «ФИА-БАНК»; определить пути совершенствования методов оценки кредитоспособности заемщиков. исследовать теоретические аспекты оценки кредитоспособности заемщиков; провести оценку кредитоспособности заемщика с использованием методики, применяемой в АО «ФИА-БАНК»; определить пути совершенствования методов оценки кредитоспособности заемщиков. исследовать теоретические аспекты оценки кредитоспособности заемщиков; провести оценку кредитоспособности заемщика с использованием методики, применяемой в АО «ФИА-БАНК»; определить пути совершенствования методов оценки кредитоспособности заемщиков. исследовать теоретические аспекты оценки кредитоспособности заемщиков; провести оценку кредитоспособности заемщика с использованием методики, применяемой в АО «ФИА-БАНК»; определить пути совершенствования методов оценки кредитоспособности заемщиков. исследовать теоретические аспекты оценки кредитоспособности заемщиков; провести оценку кредитоспособности заемщика с использованием методики, применяемой в АО «ФИА-БАНК»; определить пути совершенствования методов оценки кредитоспособности заемщиков. исследовать теоретические аспекты оценки кредитоспособности заемщиков; провести оценку кредитоспособности заемщика с использованием методики, применяемой в АО «ФИА-БАНК»; определить пути совершенствования методов оценки кредитоспособности заемщиков. |
Нормативное значение |
2013 |
2014 |
2015 |
Отклонение 2014 года от 2013 года |
Отклонение 2015 года от 2013 года |
Отклонение 2015 года от 2014 года |
|
Коэффициент обеспеченности собственными средствами |
≥ 0,6-0,8 |
0,011 |
0,015 |
0,380 |
0,004 |
0,369 |
0,365 |
|
Коэффициент маневренности |
≥ 0,5 |
-0,571 |
-0,232 |
0,495 |
0,339 |
1,066 |
0,727 |
|
Коэффициент привлечения краткосрочных заемных средств |
≥ 1 |
0,005 |
0,008 |
0,016 |
0,003 |
0,011 |
0,008 |
Из представленных данных видно, что коэффициент финансовой независимости в 2013 г. составил 0,005 пункта; в течение 2014 г. он увеличился на 0,003 пункта и составил в 2014 г. 0,008; в 2015 г. – 0,016, значение показателя возросло на 0,008 пункта, однако, по прежнему не соответствует нормальному значению. Коэффициент обеспеченности собственными средствами существенно ниже нормативного значения, однако имеет тенденцию к росту: в 2015 г. он составил 0,380, что на 0,369 пункта выше, чем в 2013 г. и на 0,365 пункта – чем в 2014 г. Коэффициент маневренности в течение исследуемых лет повышался и к 2015 г. приблизился к нормативному значению. Коэффициент привлечения краткосрочных заемных средств в 2015 г. составил 0,016 что на 0,011 пункта выше, чем в 2013 г. и на 0,008 пункта – чем в 2014 г.
Таким образом, анализ финансовой устойчивости свидетельствует о том, что предприятие нельзя отнести к финансово-устойчивым по состоянию на все анализируемые отчетные даты. Причиной сложившейся ситуации является низкий уровень управления материальными запасами, что приводит к вложению финансовых ресурсов в сверхнормативные запасы сырья и материалов; недостаточная эффективность управления долгами предприятия, не соблюдение платежной дисциплины, низкая эффективность управления денежными потоками, вызывающая дефицит денежных средств для расчета по долгам; низкая эффективность работы с дебиторами по контролю расчетов и истребованию просроченной задолженности.
Согласно методике, используемой в банке, определим баллы для рассчитанных показателей (для предприятий промышленности).
Таблица 6
Рейтинговая оценка показателей[32]
|
Показатели |
Баллы |
||
|
2013 год |
2014 год |
2015 год |
|
|
1 группа – показатели рентабельности |
|||
|
Рентабельность деятельности, % |
40 |
10 |
0 |
|
Рентабельность оборотных активов, % |
0 |
0 |
0 |
|
Итого по группе |
40 |
10 |
0 |
|
2 группа – показатели оборачиваемости |
|||
|
Время оборота сырья и материалов, дни |
0 |
0 |
0 |
|
Время оборота дебиторской задолженности, дни |
100 |
100 |
100 |
|
Время оборота кредиторской задолженности, дни |
100 |
100 |
100 |
|
Время оборота всех текущих обязательств, дни |
70 |
50 |
0 |
|
Итого по группе |
270 |
250 |
200 |
|
3 группа показателей – показатели ликвидности |
|||
|
Достаточность денежных средств |
10 |
0 |
0 |
|
Коэффициент срочной ликвидности |
80 |
70 |
80 |
|
Коэффициент текущей ликвидности |
80 |
80 |
80 |
|
Коэффициент покрытия |
20 |
40 |
40 |
|
Итого по группе |
190 |
190 |
200 |
|
4 группа показателей – показатели финансовой устойчивости |
|||
|
Коэффициент финансовой независимости |
0 |
0 |
0 |
|
Коэффициент обеспеченности собственными средствами |
0 |
0 |
0 |
|
Коэффициент маневренности |
0 |
0 |
90 |
|
Коэффициент привлечения краткосрочных заемных средств |
100 |
100 |
100 |
|
Итого по группе |
100 |
100 |
190 |
|
Баллов всего |
600 |
550 |
590 |
По данным, представленным в таблице 6 видно, что общее количество баллов, присвоенных предприятию при оценке кредитоспособности, составляет в 2015 г. 590, что выше показателя 2014 г. (на 40 баллов), но ниже показателя 2013 г. (на 10 баллов). Наиболее проблемными группами в обеспечении кредитоспособности являются показатели рентабельности. Рентабельность деятельности предприятия на протяжении исследуемого периода снижалась. А в 2015 г. результат от основной деятельности – убыточный.
Используя удельные веса, согласно методики банка, проведем расчет общего показателя кредитоспособности заемщика. По данным таблицы 7 видно, что в 2013 г. и 2015 г. составляет 2009 г. , что в 2007-2009 гг. о в 2007-2009 гг. 0и 4, провдем расчет ода снижалась. зателей.
-
-
- финансово устойчивым.00000000000более 30 баллов, то есть финансовое положение оценивается не лучше, чем среднее. В 2014 г. сумма набранных баллов составляет менее 30, финансовое положение предприятия оценивается как плохое.
-
Таблица 7
Общий показатель кредитоспособности предприятия[33]
|
Наименование коэффициента |
Вес |
Значение балла с учетом веса |
||
|
2013 |
2014 |
2015 |
||
|
Рентабельность деятельности |
0,10 |
4 |
1 |
0 |
|
Рентабельность оборотных активов |
0,05 |
0 |
0 |
0 |
|
Оборачиваемость сырья и материалов |
0,07 |
0 |
0 |
0 |
|
Оборачиваемость дебиторской задолженности |
0,06 |
6 |
6 |
6 |
|
Оборачиваемость кредиторской задолженности |
0,03 |
3 |
3 |
3 |
|
Оборачиваемость всех текущих обязательств |
0,05 |
3,5 |
2,5 |
0 |
|
Достаточность денежных средств |
0,08 |
0,8 |
0 |
0 |
|
Срочная ликвидность |
0,06 |
4,8 |
4,2 |
4,8 |
|
Покрытие (текущая ликвидность) |
0,07 |
5,6 |
5,6 |
5,6 |
|
Общий показатель платежеспособности |
0,05 |
0 |
0 |
0 |
|
Финансовая независимость |
0,03 |
0 |
0 |
0 |
|
Обеспеченность текущих активов собственными оборотными средствами |
0,03 |
0 |
0 |
0 |
|
Маневренность собственного капитала |
0,05 |
0 |
0 |
4,5 |
|
Привлечение краткосрочных заемных средств |
0,04 |
4 |
4 |
7,6 |
|
Итого баллов |
- |
31,7 |
26,3 |
31,5 |