Файл: Анализ кредитоспособности организации ( на примере АО «ФИА-Банк») ).pdf
Добавлен: 28.06.2023
Просмотров: 93
Скачиваний: 3
СОДЕРЖАНИЕ
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ПОКАЗАТЕЛИ АНАЛИЗА И ОЦЕНКИ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ЗАЕМЩИКА
1.1. Содержание понятия «кредитоспособность заемщика»
1.2. Методы анализа и оценки кредитоспособности заемщиков
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ЗАЕМЩИКА В АО «ФИА-БАНК»
2.1. Общая характеристика методики оценки кредитоспособности
2.2. Оценка кредитоспособности заемщика по методики АО «ФИА-Банк»
Аналогично, можно рассчитать шесть частных показателей, характеризующих отдельные стороны кредитоспособности и эффективности использования кредитных ресурсов: показатель прогрессивности изменения структуры конечных результатов Ytt (графа 21); показатель эффективности затрат Ytk (графы 31 и 32); показатель эффективности использования ресурсов Ytr (графы 41, 42, 51, 52), показатель прогрессивности изменения структуры затрат Ykk (он в данном случае не рассчитывается); показатель изменения затратоемкости ресурсов Ykr (графы 43, 53); показатель прогрессивности изменения структуры ресурсов Yrr (графа 54).
Таблица 11
Матричная модель комплексного анализа кредитоспособности ООО «Спектр» [37]
|
Числитель |
Результаты |
Затраты |
Ресурсы |
|||
|
Знаменатель |
1 Прибыль П |
2 Выручка от продаж Р |
3 Себестоимость продаж И |
4 Основные фонды С |
5 Среднесписочная численность сотрудников Ч |
|
|
Результаты |
1 Прибыль П |
11 1,00 |
12 103,41 207,93 2,01 |
13 102,12 208,89 2,05 |
14 1,09 0,63 0,58 |
15 0,16 0,07 0,46 |
|
2 Выручка от продаж Р |
21 0,01 0,01 1,00 |
22 1,00 |
23 0,99 1,00 1,01 |
24 0,01 0,01 1,00 |
25 0,01 0,01 1,00 |
|
|
Затраты |
3 Себестоимость продаж И |
31 0,01 0,01 1,00 |
32 1,01 0,99 0,98 |
33 1,00 |
34 0,01 0,01 1,00 |
35 0,01 0,01 1,00 |
|
Ресурсы |
4 Основные фонды С |
41 0,92 1,58 1,72 |
42 94,96 328,86 3,46 |
43 93,78 330,37 3,52 |
44 1,00 |
45 0,15 0,12 0,77 |
|
5 Численность работников Ч |
51 6,13 13,71 2,24 |
52 634,18 2850,83 4,49 |
53 626,29 2863,98 4,57 |
54 6,68 8,67 1,30 |
55 1,00 |
|
По данным таблицы, Уэ = (1,00 + 1,00 + 0,98 + 1,72 + 3,46 + 3,52 + 2,24 + 4,49 + 4,57 + 1,30) / 10 = 2,428, что указывает на повышение эффективности использования кредитных ресурсов анализируемой организацией в отчетном периоде на 142,8 %.
Исходя из принципа «РЗР», между частными показателями должны соблюдаться следующие пропорции:
Ytt < Ytk < Ytr; 1,00 = 1,00 < 1,72
Ykk < Ykr < Ytr; 3,52 < 4,49
Yrr < Ykr. 1,30 < 3,52
Выводы. В целях совершенствования оценки кредитоспособности заемщиков – юридических лиц предлагается использование матричной оценки кредитоспособности заемщика, основанной на комплексной оценке следующих исходных показателей - 1) чистая прибыль, 2) выручка от продаж; 3) стоимость основных фондов; 4) среднесписочная численность сотрудников, 5) себестоимость продукции. По индексам темпов роста относительных показателей матрицы рассчитывается значение обобщающего (синтетического) показателя кредитоспособности. На основе предложенной методики определения кредитоспособности организаций банку целесообразно проводить анализ на постоянной основе и создавать единую внутреннюю базу данных, на основе которой возможно как проводить анализ общих тенденций кредитоспособности и иных показателей, так и накапливать сведения о конкретных кредитных историях, заемщиках и иных фактах для планирования и прогнозирования своей деятельности.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Кредитоспособность заемщика является комплексной характеристикой, представленной количественными и качественными составляющими, позволяющей оценить его возможность в будущем полностью и в срок, предусмотренный в кредитном договоре, рассчитаться по своим долговым обязательствам перед кредитором. Анализ кредитоспособности затрагивает все стадии процесса кредитных взаимоотношений между кредитором и заемщиком. Он сопровождается детальным исследованием количественных и качественных характеристик заемщика с точки зрения их влияния на класс кредитоспособности.
Для оценки кредитоспособности заемщиков - юридических лиц в АО «ФИА-БАНК» разработана Методика, основанная на действующем законодательстве Российской Федерации, нормативных актах Банка России, внутренних нормативных документах банка, регулирующих процесс кредитования. В качестве основного источника финансовой информации используются бухгалтерская отчетность организации на три отчетные даты и Книга учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения. Для оценки кредитоспособности заемщиков – юридических лиц используют рейтинговую оценку финансовых коэффициентов.
К недостаткам методики, используемой ЗАО КБ «ФИА-БАНК» для оценки кредитоспособности заемщиков – юридических лиц следует отнести:
- высокую чувствительность к искажению (недостоверности) исходных данных финансовой отчетности;
- модель базируется на расчете финансовых коэффициентов и, по сути, сужает анализ кредитоспособности потенциального заемщика до анализа финансового состояния предприятия (не учитываются качественные факторы кредитоспособности заемщика).
В целях совершенствования оценки кредитоспособности заемщиков – юридических лиц предлагается использование матричной оценки кредитоспособности заемщика, основанной на комплексной оценке следующих исходных показателей - 1) чистая прибыль, 2) выручка от продаж; 3) стоимость основных фондов; 4) среднесписочная численность сотрудников, 5) себестоимость продукции. По индексам темпов роста относительных показателей матрицы рассчитывается значение обобщающего (синтетического) показателя кредитоспособности. На основе предложенной методики определения кредитоспособности организаций банку целесообразно проводить анализ на постоянной основе и создавать единую внутреннюю базу данных, на основе которой возможно как проводить анализ общих тенденций кредитоспособности и иных показателей, так и накапливать сведения о конкретных кредитных историях, заемщиках и иных фактах для планирования и прогнозирования своей деятельности.
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
Выскребенцева А.С. Система управления кредитоспособностью предприятия // В сборнике: АКТУАЛЬНЫЕ ПРОБЛЕМЫ НАУЧНОГО ЗНАНИЯ В XXI ВЕКЕ сборник статей Пятой (заочной) межрегиональной научно-практической конференции. А.В. Антропов. Барнаул, 2011. С. 231-236.
Гребнева М.Е., Короткова Ю.А. Кредитоспособность и ее оценка // Символ науки. 2015. № 5. С. 98-100.
Дайнеко Я.В. Сущность понятия «кредитоспособность» // Потенциал современной науки. 2015. № 3 (11). С. 105-109.
Ласкина М.В., Богомолова Н.Г. Управление кредитоспособностью организации // В сборнике: АКТУАЛЬНЫЕ ПРОБЛЕМЫ НАУЧНОГО ЗНАНИЯ В XXI ВЕКЕ Издательство Алтайского государственного университета. Барнаул, 2013. С. 126-131.
Лихачева Т.Н. Кредитоспособность и платежеспособность как факторы кредитного риска // Журнал научных публикаций аспирантов и докторантов. 2014. № 11 (101). С. 30-31.
Лужецкий В.Э. Кредитоспособность организации-заемщика: единство критериев и специфика аналитических процедур // Экономика и социум. 2014. № 4-3 (13). С. 892-895.
Поп Е.Н. Понятие и взаимосвязь платежеспособности и кредитоспособности предприятия. В сборнике: Актуальные вопросы преподавания в высшей школе: теория и практика Сборник научных трудов : В 2 частях. Горно-Алтайск, 2015. С. 101-105.
Савинова В.А., Питик М.В. Кредитоспособность заемщика и ее оценка банком // Вестник молодых ученых Самарского государственного экономического университета. 2014. № 2 (30). С. 170-176.
Приложение 1
Показатели бухгалтерских балансов ООО «Спектр» за 2013-2015 гг., тыс.руб.
|
Статья баланса |
2013 |
2014 |
2015 |
|
АКТИВ |
|||
|
Внеоборотные активы |
|||
|
Основные средства |
817 |
1093 |
1421 |
|
ИТОГО внеоборотные активы |
817 |
1093 |
1421 |
|
Оборотные активы |
|||
|
Запасы |
47116 |
57627 |
73160 |
|
В том числе Сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
46950 |
57452 |
72843 |
|
Затраты в незавершенном производстве |
31 |
47 |
11 |
|
Расходы будущих периодов |
135 |
128 |
306 |
|
Дебиторская задолженность |
54709 |
50820 |
100417 |
|
Краткосрочные финансовые вложения |
5875 |
1684 |
2149 |
|
Денежные средства |
600 |
710 |
574 |
|
ИТОГО оборотные активы |
108300 |
110842 |
176301 |
|
БАЛАНС |
109117 |
111935 |
177722 |
|
ПАССИВ |
|||
|
Капитал и резервы |
|||
|
Уставный капитал |
10 |
10 |
10 |
|
Нераспределенная прибыль |
510 |
877 |
2804 |
|
ИТОГО капитал и резервы |
520 |
887 |
2814 |
|
Долгосрочные обязательства |
|||
|
Отложенные налоговые обязательства |
15 |
25 |
15 |
|
Краткосрочные обязательства |
|||
|
Кредиторская задолженность |
108582 |
111023 |
174894 |
|
В том числе поставщики и подрядчики |
51867 |
59373 |
134734 |
|
задолженность перед персоналом организации |
1009 |
1319 |
1178 |
|
задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
319 |
432 |
296 |
|
задолженность по налогам и сборам |
618 |
772 |
1653 |
|
Прочие кредиторы |
54769 |
49127 |
37033 |
|
ИТОГО краткосрочные обязательства |
108582 |
111023 |
174894 |
|
БАЛАНС |
109117 |
111935 |
177722 |
Приложение 2
Данные Отчетов о финансовых результатах ООО «Спектр» за 2013-2015 гг., тыс.руб.
|
Показатели теоретические аспекты оценки кредитоспособности заемщиков; провести оценку кредитоспособности заемщика с использованием методики, применяемой в АО «ФИА-БАНК»; определить пути совершенствования методов оценки кредитоспособности заемщиков. исследовать теоретические аспекты оценки кредитоспособности заемщиков; провести оценку кредитоспособности заемщика с использованием методики, применяемой в АО «ФИА-БАНК»; определить пути совершенствования методов оценки кредитоспособности заемщиков. исследовать теоретические аспекты оценки кредитоспособности заемщиков; провести оценку кредитоспособности заемщика с использованием методики, применяемой в АО «ФИА-БАНК»; определить пути совершенствования методов оценки кредитоспособности заемщиков. исследовать теоретические аспекты оценки кредитоспособности заемщиков; провести оценку кредитоспособности заемщика с использованием методики, применяемой в АО «ФИА-БАНК»; определить пути совершенствования методов оценки кредитоспособности заемщиков. исследовать теоретические аспекты оценки кредитоспособности заемщиков; провести оценку кредитоспособности заемщика с использованием методики, применяемой в АО «ФИА-БАНК»; определить пути совершенствования методов оценки кредитоспособности заемщиков. исследовать теоретические аспекты оценки кредитоспособности заемщиков; провести оценку кредитоспособности заемщика с использованием методики, применяемой в АО «ФИА-БАНК»; определить пути совершенствования методов оценки кредитоспособности заемщиков. исследовать теоретические аспекты оценки кредитоспособности заемщиков; провести оценку кредитоспособности заемщика с использованием методики, применяемой в АО «ФИА-БАНК»; определить пути совершенствования методов оценки кредитоспособности заемщиков. исследовать теоретические аспекты оценки кредитоспособности заемщиков; провести оценку кредитоспособности заемщика с использованием методики, применяемой в АО «ФИА-БАНК»; определить пути совершенствования методов оценки кредитоспособности заемщиков. исследовать теоретические аспекты оценки кредитоспособности заемщиков; провести оценку кредитоспособности заемщика с использованием методики, применяемой в АО «ФИА-БАНК»; определить пути совершенствования методов оценки кредитоспособности заемщиков. исследовать теоретические аспекты оценки кредитоспособности заемщиков; провести оценку кредитоспособности заемщика с использованием методики, применяемой в АО «ФИА-БАНК»; определить пути совершенствования методов оценки кредитоспособности заемщиков. исследовать теоретические аспекты оценки кредитоспособности заемщиков; провести оценку кредитоспособности заемщика с использованием методики, применяемой в АО «ФИА-БАНК»; определить пути совершенствования методов оценки кредитоспособности заемщиков. исследовать теоретические аспекты оценки кредитоспособности заемщиков; провести оценку кредитоспособности заемщика с использованием методики, применяемой в АО «ФИА-БАНК»; определить пути совершенствования методов оценки кредитоспособности заемщиков. исследовать теоретические аспекты оценки кредитоспособности заемщиков; провести оценку кредитоспособности заемщика с использованием методики, применяемой в АО «ФИА-БАНК»; определить пути совершенствования методов оценки кредитоспособности заемщиков. исследовать теоретические аспекты оценки кредитоспособности заемщиков; провести оценку кредитоспособности заемщика с использованием методики, применяемой в АО «ФИА-БАНК»; определить пути совершенствования методов оценки кредитоспособности заемщиков. исследовать теоретические аспекты оценки кредитоспособности заемщиков; провести оценку кредитоспособности заемщика с использованием методики, применяемой в АО «ФИА-БАНК»; определить пути совершенствования методов оценки кредитоспособности заемщиков. исследовать теоретические аспекты оценки кредитоспособности заемщиков; провести оценку кредитоспособности заемщика с использованием методики, применяемой в АО «ФИА-БАНК»; определить пути совершенствования методов оценки кредитоспособности заемщиков. исследовать теоретические аспекты оценки кредитоспособности заемщиков; провести оценку кредитоспособности заемщика с использованием методики, применяемой в АО «ФИА-БАНК»; определить пути совершенствования методов оценки кредитоспособности заемщиков. исследовать теоретические аспекты оценки кредитоспособности заемщиков; провести оценку кредитоспособности заемщика с использованием методики, применяемой в АО «ФИА-БАНК»; определить пути совершенствования методов оценки кредитоспособности заемщиков. исследовать теоретические аспекты оценки кредитоспособности заемщиков; провести оценку кредитоспособности заемщика с использованием методики, применяемой в АО «ФИА-БАНК»; определить пути совершенствования методов оценки кредитоспособности заемщиков. исследовать теоретические аспекты оценки кредитоспособности заемщиков; провести оценку кредитоспособности заемщика с использованием методики, применяемой в АО «ФИА-БАНК»; определить пути совершенствования методов оценки кредитоспособности заемщиков. исследовать теоретические аспекты оценки кредитоспособности заемщиков; провести оценку кредитоспособности заемщика с использованием методики, применяемой в АО «ФИА-БАНК»; определить пути совершенствования методов оценки кредитоспособности заемщиков. исследовать теоретические аспекты оценки кредитоспособности заемщиков; провести оценку кредитоспособности заемщика с использованием методики, применяемой в АО «ФИА-БАНК»; определить пути совершенствования методов оценки кредитоспособности заемщиков. исследовать теоретические аспекты оценки кредитоспособности заемщиков; провести оценку кредитоспособности заемщика с использованием методики, применяемой в АО «ФИА-БАНК»; определить пути совершенствования методов оценки кредитоспособности заемщиков. исследовать теоретические аспекты оценки кредитоспособности заемщиков; провести оценку кредитоспособности заемщика с использованием методики, применяемой в АО «ФИА-БАНК»; определить пути совершенствования методов оценки кредитоспособности заемщиков. исследовать теоретические аспекты оценки кредитоспособности заемщиков; провести оценку кредитоспособности заемщика с использованием методики, применяемой в АО «ФИА-БАНК»; определить пути совершенствования методов оценки кредитоспособности заемщиков. исследовать теоретические аспекты оценки кредитоспособности заемщиков; провести оценку кредитоспособности заемщика с использованием методики, применяемой в АО «ФИА-БАНК»; определить пути совершенствования методов оценки кредитоспособности заемщиков. исследовать теоретические аспекты оценки кредитоспособности заемщиков; провести оценку кредитоспособности заемщика с использованием методики, применяемой в АО «ФИА-БАНК»; определить пути совершенствования методов оценки кредитоспособности заемщиков. исследовать теоретические аспекты оценки кредитоспособности заемщиков; провести оценку кредитоспособности заемщика с использованием методики, применяемой в АО «ФИА-БАНК»; определить пути совершенствования методов оценки кредитоспособности заемщиков. исследовать теоретические аспекты оценки кредитоспособности заемщиков; провести оценку кредитоспособности заемщика с использованием методики, применяемой в АО «ФИА-БАНК»; определить пути совершенствования методов оценки кредитоспособности заемщиков. исследовать теоретические аспекты оценки кредитоспособности заемщиков; провести оценку кредитоспособности заемщика с использованием методики, применяемой в АО «ФИА-БАНК»; определить пути совершенствования методов оценки кредитоспособности заемщиков. исследовать теоретические аспекты оценки кредитоспособности заемщиков; провести оценку кредитоспособности заемщика с использованием методики, применяемой в АО «ФИА-БАНК»; определить пути совершенствования методов оценки кредитоспособности заемщиков. исследовать теоретические аспекты оценки кредитоспособности заемщиков; провести оценку кредитоспособности заемщика с использованием методики, применяемой в АО «ФИА-БАНК»; определить пути совершенствования методов оценки кредитоспособности заемщиков. исследовать теоретические аспекты оценки кредитоспособности заемщиков; провести оценку кредитоспособности заемщика с использованием методики, применяемой в АО «ФИА-БАНК»; определить пути совершенствования методов оценки кредитоспособности заемщиков. исследовать теоретические аспекты оценки кредитоспособности заемщиков; провести оценку кредитоспособности заемщика с использованием методики, применяемой в АО «ФИА-БАНК»; определить пути совершенствования методов оценки кредитоспособности заемщиков. исследовать теоретические аспекты оценки кредитоспособности заемщиков; провести оценку кредитоспособности заемщика с использованием методики, применяемой в АО «ФИА-БАНК»; определить пути совершенствования методов оценки кредитоспособности заемщиков. исследовать теоретические аспекты оценки кредитоспособности заемщиков; провести оценку кредитоспособности заемщика с использованием методики, применяемой в АО «ФИА-БАНК»; определить пути совершенствования методов оценки кредитоспособности заемщиков. исследовать теоретические аспекты оценки кредитоспособности заемщиков; провести оценку кредитоспособности заемщика с использованием методики, применяемой в АО «ФИА-БАНК»; определить пути совершенствования методов оценки кредитоспособности заемщиков. исследовать теоретические аспекты оценки кредитоспособности заемщиков; провести оценку кредитоспособности заемщика с использованием методики, применяемой в АО «ФИА-БАНК»; определить пути совершенствования методов оценки кредитоспособности заемщиков. исследовать теоретические аспекты оценки кредитоспособности заемщиков; провести оценку кредитоспособности заемщика с использованием методики, применяемой в АО «ФИА-БАНК»; определить пути совершенствования методов оценки кредитоспособности заемщиков. исследовать теоретические аспекты оценки кредитоспособности заемщиков; провести оценку кредитоспособности заемщика с использованием методики, применяемой в АО «ФИА-БАНК»; определить пути совершенствования методов оценки кредитоспособности заемщиков. исследовать теоретические аспекты оценки кредитоспособности заемщиков; провести оценку кредитоспособности заемщика с использованием методики, применяемой в АО «ФИА-БАНК»; определить пути совершенствования методов оценки кредитоспособности заемщиков. исследовать теоретические аспекты оценки кредитоспособности заемщиков; провести оценку кредитоспособности заемщика с использованием методики, применяемой в АО «ФИА-БАНК»; определить пути совершенствования методов оценки кредитоспособности заемщиков. исследовать теоретические аспекты оценки кредитоспособности заемщиков; провести оценку кредитоспособности заемщика с использованием методики, применяемой в АО «ФИА-БАНК»; определить пути совершенствования методов оценки кредитоспособности заемщиков. исследовать теоретические аспекты оценки кредитоспособности заемщиков; провести оценку кредитоспособности заемщика с использованием методики, применяемой в АО «ФИА-БАНК»; определить пути совершенствования методов оценки кредитоспособности заемщиков. исследовать теоретические аспекты оценки кредитоспособности заемщиков; провести оценку кредитоспособности заемщика с использованием методики, применяемой в АО «ФИА-БАНК»; определить пути совершенствования методов оценки кредитоспособности заемщиков. исследовать теоретические аспекты оценки кредитоспособности заемщиков; провести оценку кредитоспособности заемщика с использованием методики, применяемой в АО «ФИА-БАНК»; определить пути совершенствования методов оценки кредитоспособности заемщиков. |
2013 год |
2014 год |
2015 год |
|
Выручка |
40720 |
90688 |
413371 |
|
Себестоимость продаж |
38120 |
81227 |
408090 |
|
Валовая прибыль |
2600 |
9461 |
5281 |
|
Управленческие расходы |
780 |
8332 |
7187 |
|
Прибыль от продаж |
1820 |
1129 |
-1906 |
|
Прочие доходы |
1050 |
3277 |
77863 |
|
Прочие расходы |
2199 |
3222 |
73256 |
|
Прибыль (убыток) до налогообложения |
671 |
1184 |
2701 |
|
Отложенные налоговые обязательства |
- |
25 |
10 |
|
Текущий налог на прибыль |
161 |
282 |
716 |
|
Чистая прибыль |
510 |
877 |
1988 |