Файл: Анализ деятельности коммерческого банка (на примере ОАО «Балтийский банк»).pdf

Анализ структуры активов банка подтвердил предыдущие выводы. Около 70% вложений банка — это вложения в кредитные операции. Все остальные активные операции банка составляют меньше 10% валюты баланса.

Теперь, проанализировав отдельно активы и пассивы, следует сделать общие выводы о деятельности банка, сравнив его ресурсы (пассивы) и вложения (активы) (табл. 5).

Таблица 5 – Баланс банка, тыс. руб.

Основными источниками ресурсов банка являются средства некредитных организаций и средства физических лиц, которые частично размещены в кредиты.

Сравним средства, привлеченные от кредитных организаций, и средства в кредитных организациях (табл. 6).

Таблица 6 – Анализ объемов межбанковского кредитования, тыс. руб.

Анализ полученных данных еще раз подтверждает ранее сделанные выводы о том, что банк привлекает средства от других банков с целью их размещения в другие активы.

3.3 Анализ собственного капитала

При анализе собственного капитала следует проанализировать его объем не только в целом (капитал-брутто), но и за минусом иммобилизации средств (капитал-нетто). Объем капитала-нетто рассчитываем условно как разницу между общим объемом собственных средств банка и объемом средств, вложенных в основные средства, Нематериальные активы и материальные запасы (табл. 7).

Таблица 7 – Расчет капитала-нетто, тыс. руб.

Данные табл. 7 свидетельствуют о том, что в 2009 и 2010 гг. собственные средства банка превышали средства, иммобилизованные во внеоборотные активы. Рост расходов банка на создание своей производственной базы в 2011 г. привел к тому, что капитал-нетто стал отрицательным, т.е. частично прирост внеоборотных активов произошел за счет заемных средств. Это еще раз свидетельствует о том, что банк должен принять решение о росте своего капитала за счет вливания в него денежных средств.

Другой отчетной формой, доступной для анализа, является отчетность банка по капиталу, представленную в Банк России, в которой приведены отчетные данные по достаточности капитала и резервов.

Эту форму проанализируем также путем определения динамики изменения показателей и сравнения фактических значений с нормативам или с расчетными данными. Анализ представлен в табл. 8.

Таблица 8 – Анализ отчетности банка по капиталу, представляемой в Банк России

Данные этой таблицы свидетельствуют о том, что фактическое значение достаточности собственных средств (капитала) банка превышает его нормативное значение. Резервы на возможные потери сформированы в соответствии с требованиями Банка России. Уменьшение расчетного резерва по ссудной и приравненной к ней задолженности при росте объема ссудной задолженности может свидетельствовать о том, что банк снижает объемы выдаваемых ссуд с высокой степенью риска и, следовательно, проводит осторожную политику с целью снижения рисков и повышения ликвидности банковских активов.

3.4 Анализ прибыльности банка

Для определения эффективности деятельности банка следует проанализировать отчетную форму отчета о прибылях и убытках.

Отчет о прибылях и убытках группирует символы формы № 2 отчетности, направляемой кредитными организациями в Банк России, и представляет собой обобщающий документ, используемый для оценки результатов деятельности банка.

Рассмотрим состав статей формы отчета о прибылях и убытках.

Статьи 1-6 «Проценты, полученные и аналогичные доходы»:

• от размещения средств в банках (включая займы и депозиты), (ст. 1);
• за предоставленные ссуды, учтенные векселя клиентов, кроме банков (ст. 2);
• от поступления арендных платежей по финансовой аренде (лизингу), в том числе от банков (ст. 3);
• по ценным бумагам с фиксированным доходом (ст. 4);
• от других источников (ст. 5);
• всего проценты, полученные и аналогичные доходы (ст. 6).

Статьи 7-10 «Проценты, уплаченные и аналогичные расходы:

• за привлеченные средства банков;
• привлеченные средства клиентов, кроме банков (ст. 8);
• выпущенные долговые обязательства (ст. 9);
• всего проценты, уплаченные и аналогичные расходы (ст. 10).

Статья 11 «Чистые процентные и аналогичные доходы».

Статья 12 «Чистые доходы от операций с ценными бумагами».

Включает доходы от операций по купле-продаже ценных бумаг, положительные результаты переоценки ценных бумаг минус расходы от операций по купле-продаже ценных бумаг и операций РЕПО, отрицательные результаты переоценки ценных бумаг.

Статья 13 «Чистые доходы от операций с иностранной валютой». Здесь отражаются разница между доходами от купли-продажи иностранной валюты и расходами от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями и убытки от купли-продажи иностранной валюты.

Статья 14 «Чистые доходы от операций с драгоценными металлами и прочими финансовыми инструментами». Здесь показывается разница между доходами и расходами от «торговых» операций, включая реализацию драгоценных металлов и прочих финансовых инструментов, а также между положительными и отрицательными результатами переоценки драгоценных металлов и прочих финансовых инструментов.

Статья 15 «Чистые доходы от переоценки иностранной валюты». Эти доходы определяются разницей между положительными и отрицательными реализованными и нереализованными курсовыми разницами.

Статья 16 «Комиссионные доходы». Включает доходы в виде комиссий, полученные от третьих сторон, в том числе поступления от трастовых и агентских операций (например, полученная комиссия по услугам, предоставленным клиентам и банкам, и другие комиссионные доходы).

Статья 17 «Комиссионные расходы». Сюда включаются комиссионные расходы, уплаченные по контрактам третьим сторонам, в том числе расходы по трастовым и агентским операциям (например, уплаченная комиссия по услугам клиентов, банков и фондовых бирж и другие комиссионные расходы).

Статья 18 «Чистые доходы от разовых операций». Эти доходы представляют собой разницу между доходами и расходами по разовым операциям.

Статья 19 «Прочие чистые операционные доходы». Сюда входят все непроцентные доходы, не попавшие в другие статьи дохода, а именно штрафы; пени; неустойки полученные; доходы, поступившие от возмещенных расходов по охране здания, коммунальных платежей от арендующих организаций; возмещение работниками телефонных переговоров частного характера; доходы в виде возврата сумм из бюджета за переплату налога на прибыль; возмещение клиентами телеграфных расходов, расходов по доставке ценностей и банковских документов и др., за исключением непроцентных расходов, в том числе штрафов, пеней, неустоек уплаченных, затрат на проверки, проводимые аудиторами, судебных издержек и других текущих расходов банков; арендные платежи за пользование основными средствами, платежи по лизинговым, факторинговым, форфейтинговым операциям, дополнительная плата по несвоевременно перечисленным платежам в бюджет, расходы по реализации (выбытию) и списанию имущества кредитной организации.

Статья 20 «Административно-управленческие расходы». Здесь отражаются:

• расходы по оплате труда, в том числе заработная плата, все социальные выплаты;
• эксплуатационные расходы, включающие: издержки, связанные с содержанием и эксплуатацией зданий и относящихся к иным парковочных площадок, в том числе текущие расходы на оплату теплоснабжения, электричества, водоснабжения, страхования, текущего ремонта зданий; издержки, связанные с coдержанием и эксплуатацией мебели и оборудования, почтовые, телеграфные, телефонные расходы; начисление амортизации на основные средства.

Статья 21 «Резервы на возможные потери». Здесь показываются:

• суммы резервов, определяемые в результате переоценки ссудного портфеля;
• резервы на возможные потери по ценным бумагам, зависящие от изменения объема портфеля ценных бумаг и его качества;
• прочие резервы.

Для анализа этой формы также следует применить метод сравнения в динамике показателей за рассматриваемые периоды, а также сравнить структуру доходов и расходов банка за эти же периоды.