Файл: Методы прогнозирования и оптимизации прибыли (Анализ прибыли в ООО «ГК «НБ ТРЕЙДИНГ»).pdf

5. Влияние изменения процентов полученных на изменение прибыли до налогообложения анализируемого предприятия

Пно₅=В₁ – С₁ –Ур₁ –Кр₁ +Пп₁ –Пу₀ +Д₀ +Пд₀ –Пр₀ (11)

Пно₅ = 2 054 – 1 977 + 8 - 21 = 64 млн. руб.

ΔПно₅ = Пно₅ - Пно₄ (12)

ΔПно₅ = 64 - 64 = 0 млн. руб.

Так как изменения размера процентов полученных в анализируемом периоде не было, поэтому данный фактор не повлиял на изменение прибыли.

6. Влияние изменения процентов уплаченных на изменение прибыли до налогообложения анализируемого предприятия

Пно₆=В₁ – С₁ –Ур₁ –Кр₁ +Пп₁ –Пу₁ +Д₀ +Пд₀ –Пр₀ (13)

Пно₆ = 2 054 – 1 977 + 8 - 21 = 64 млн. руб.

ΔПно₆ = Пно₆- Пно₅ (14)

ΔПно₆ = 64 - 64 = 0 млн. руб.

Так как изменения размера процентов уплаченных в анализируемом периоде не было, поэтому данный фактор не повлиял на изменение прибыли.

7. Влияние изменения доходов от участия в других организациях на изменение прибыли до налогообложения анализируемого предприятия

Пно₇=В₁ – С₁ –Ур₁ –Кр₁ +Пп₁ –Пу₁ +Д₁ +Пд₀ –Пр₀ (15)

Пно₇ = 2 054 – 1 977 + 8 - 21 = 64 млн. руб.

ΔПно₇ = Пно₇ - Пно₆ (16)

ΔПно₇ = 64 - 64 = 0 млн. руб.

Так как изменения размера доходов от участия в других организациях в анализируемом периоде не было, поэтому данный фактор не повлиял на изменение прибыли.

8. Влияние изменения прочих доходов на изменение прибыли до налогообложения анализируемого предприятия

Пно₈=В₁ – С₁ –Ур₁ –Кр₁ +Пп₁ –Пу₁ +Д₁ +Пд₁ –Пр₀ (17)

Пно₈ = 2 054 – 1 977 + 21 = 56 млн. руб.

ΔПно₈ = Пно₈ - Пно₇ (18)

ΔПно₈ = 56 - 64 = - 8 млн. руб.

Значит снижение прочих доходов с 8 млн. руб. в 2013 г. до 0 млн. руб. в 2015 г. привел к снижению прибыли до налогообложения за анализируемый период на 8 млн. руб.

9. Влияние изменения прочих расходов на изменение прибыли до налогообложения анализируемого предприятия

Пно₉=В₁ – С₁ –Ур₁ –Кр₁ +Пп₁ –Пу₁ +Д₁ +Пд₁ –Пр₁ (19)

Пно₉ = 2 054 – 1 977 - 4 = 75 млн. руб.

ΔПно₉ = Пно₉ - Пно₈ (20)

ΔПно₉ = 75 - 58 = 17 млн. руб.

Значит снижение прочих расходов с 21 млн. руб. в 2013 г. до 4 млн. руб. в 2015 г. привел к росту прибыли до налогообложения за анализируемый период на 17 млн. руб.

Таким образом, общее изменение прибыли до налогообложения составит:

ΔПно = ΔПно₁ + ΔПно₂ + ΔПно₃ + ΔПно₄ + ΔПно₅ + ΔПно₆ + ΔПно₇ +ΔПно₈ +ΔПно₉ +ΔПно₁₀ +ΔПно₁₁ (21)

ΔПно = 69 + (-226) + (- 8)+ 17 = -148 млн. руб.

Таким образом, проведя факторный анализ можно сделать вывод, что основным фактором, повлиявшим на снижение прибыли до налогообложения является рост себестоимости производимой продукции.

Выводы.

Основным видом деятельности ООО «ГК «НБ ТРЕЙДИНГ» является производство лакокрасочной продукции.

За анализируемый период валовая прибыль снизилась с 234 млн. руб. в 2013 году до 77 млн. руб. в 2015 г. или на 15,4% в 2015 г. по сравнению с 2013 г. Финансовым результатом хозяйственной деятельности предприятия является прибыль от продаж, размер которой снижается с 234 млн. руб. в 2013 г. до 77 млн. руб. в 2015 г., или на 15,4%. За анализируемый период имеет место тенденция снижения размера прибыли до налогообложения с 221 млн. руб. в 2013 г. до 73 млн. руб. в 2015 г. или на 67,0%. Основной причиной снижения прибыли до налогообложения стало снижение прибыли от реализации продукции на 15,4%. Чистым финансовым результатом хозяйственной деятельности рассматриваемого предприятия является чистая прибыль, которая за анализируемый период снизилась с 177 млн. руб. в 2013 г. до 55 млн. руб. в 2015 г.

Анализ динамики прибыли рассматриваемого предприятия показал, что данное предприятие прибыльно, хотя в перспективе существует ярко выраженная тенденция снижения размера финансового результата предприятия. Основной причиной данной тенденции являются более сильные темпы роста себестоимости продаж по сравнению с темпами роста выручки.

Проведя факторный анализ можно сделать вывод, что основным фактором, повлиявшим на снижение прибыли до налогообложения является рост себестоимости производимой продукции.

Глава 3. Прогнозирования и оптимизация прибыли ООО «ГК «НБ ТРЕЙДИНГ»

Для того, чтобы определить какой финансовый план предприятия является наиболее оптимальным с точки зрения риска предложим 3 варианта плана.

План 1 – предусматривает, что в случае благоприятной экономической конъюнктуры цены на продукцию вырастут на 12% в связи с инфляцией и снижением курса рубля.

План 2 – предусматривает, что в случае менее благоприятной экономической конъюнктуры цены на продукцию предприятия вырастут на 13,39% в связи с инфляцией и снижением курса рубля.

План 3 - предусматривает, что в случае наименее благоприятной конъюнктуры цены на продукцию предприятия вырастут на 14,78% в связи с инфляцией и снижением курса рубля.

Таким образом, план 1 описывает наиболее оптимистичный сценарий развития предприятия, план 3 – пессимистический сценарий развития предприятия, а план 2 – наиболее вероятный сценарий развития предприятия.

В связи с изменением цен на продукцию объемы реализации изменятся следующим образом:

План 1 - вырастут на 15% по сравнению с уровнем 2011 г.;

План 2 – вырастут на 8,70% по сравнению с уровнем 2011 г.;

План 3 – вырастут на 4,55% по сравнению с уровнем 2011 г.

На основании данных изменений определим плановую выручку рассматриваемого предприятия в таблице 2.

По данным таблицы 2 видно, что плановая выручка по плану 1 вырастет на 28,80%, по плану 2 - на 20,57%, по плану 3 – на 18,06%.

Таблица 2

Плановая выручка

Таким образом, с точки зрения роста выручки наиболее благоприятным для предприятия является план 1, а наименее благоприятным – план 3.

Изменения выручки вызвано ростом стоимости сырья и материалов предприятия. Изменение стоимости сырья и материалов и объема продаж приведут к изменениям производственной себестоимости продукции.

Материальные затраты предприятия приведены в таблице 3.

Таблица 3

Планируемые материальные затраты

На основании данных таблицы 3 видно, что материальные расходы вырастут на 28,80% по плану 1, на 20,57% по плану 2 и на 18,06% по плану 3. Изменения материальных расходов предприятия вызовут изменения затрат предприятия.

Изменения в издержках обращения в плановом году не предусмотрено.

Планируемые затраты предприятия приведены в таблице 4.

Таблица 4

Планируемые затраты предприятия

На основании данных таблицы 4 видно, что планируемые затраты предприятия вырастут на 20,74% по плану 1, на 19,07% по плану 2, на 16,44% по плану 3. Изменения затрат и выручки предприятия приведут к изменениям прибыли от продаж предприятия.

Изменений в прочих доходах и расходах предприятия не планируется, поэтому предусматривается, что в плане данные показатели будут взяты на уровне 2011 г.

На основании данных таблицы 2 – 4 и планируемых изменений прочих доходов и расходов проведем планирование финансовых результатов предприятия в таблице 5.

Таблица 5

Планируемые финансовые результаты предприятия, млн. руб.

Абсолютные изменения финансовых результатов в результате планируемых изменений приведены в таблице 6.

Таблица 6

Абсолютные изменения планируемых финансовых результатов по сравнению с фактическими данными за 2011 г.