Файл: Создание модели платежного календаря с целью управления дебиторской и кредиторской задолженностью (ОАО Кондитерский комбинат «Кубань» ).pdf

По результатам исследования можно сделать вывод, превышение ожидаемых поступлений (вместе с переходящим остатком средств на счетах и в кассе) над предстоящими платежами означает платежеспособность предприятия, то есть достаточность его собственных возможностей для покрытия расходов.

В итоге следует отметить, что платежный календарь составляется на основе подготовленных частных бюджетов, входящих в операционный бюджет. Поэтому чем тщательнее планировать оперативные бюджеты ОАО Кондитерский комбинат «Кубань», тем реальнее будет информация о входящих и исходящих денежных потоков организации.

Важно то, что операционные бюджеты в системе бюджетирования могут быть расширены с учетом информационных потребностей платежного календаря в целях управления дебиторской и кредиторской задолженности и других нужд управленческого персонала.

Таким образом, эффективное бюджетирование в системе управленческого учета любой организации позволяет четко организовать процесс производства и контроля затрат, доходов, прибыли, а также через персональную ответственность за результаты каждого центра ответственности способствует повышению эффективности принятых управленческих решений.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

При написании курсовой работы представлено многообразие подходов к определению сущности дебиторской и кредиторской задолженности.

Дебиторская задолженность – это кредит, полученный от поставщиков и подрядчиков, когда организация-покупатель получает товары и услуги от контрагентов без требования о незамедлительной оплате.

Кредиторская задолженность – это есть обязательства организации, которые могут возникнуть в результате текущей хозяйственной деятельности, в состав кредиторской задолженности также включается задолженность своему трудовому коллективу по оплате труда, задолженность перед бюджетом и внебюджетными фондами.

Анализ дебиторской и кредиторской задолженности позволяет выявлять не только показатели текущей (на данный момент времени) и перспективной платежеспособности организации, но и факторы, влияющие на их динамику, а также оценивать количественные и качественные тенденции изменения финансового состояния организации в будущем, так как задолженность по платежам может существенно деформировать структуру оборотных средств организации.

Курсовая работа выполнена на материалах ОАО Кондитерский комбинат «Кубань», в ходе анализа которого было установлено следующее. Исследуемый комбинат является признанным лидером кондитерского бизнеса юга России в области высоких технологий, объема производства и реализации продукции. Организация образована в 1988 г., когда в Тимашевском районе Краснодарского края был введен в строй действующих комплекс перерабатывающих предприятий АПК «Кубань». В 1992 г. после приватизации – ОАО Кондитерский комбинат «Кубань».

Основной вид деятельности – производство сухарей, печенья и прочих сухарных хлебобулочных изделий, производство мучных кондитерских изделий, тортов, пирожных, пирогов и бисквитов, предназначенных для длительного хранения.

Целью деятельности комбината выступает увеличение объемов продаж, расширение сегмента рынка, увеличение прибыли, повышение конкурентоспособности для удовле­творения социальных и экономических интересов работников и собственников. Организация в 2016-2018 гг. прибыльна, обладает достаточной финансовой устойчивостью, ликвидностью и платежеспособностью.

Предложено направление совершенствования управления задолженностью по расчетам с дебиторами и кредиторами ОАО Кондитерский комбинат «Кубань» путем создания платежного календаря.

В результате предложенных мероприятий повысится оперативный контроль дебиторской и кредиторской задолженности. Внедрение предложенной системы оперативного контроля расчетов с дебиторами и кредиторами позволит своевременно выявлять сомнительную или невозможную к взысканию задолженность, проводить ее анализ и принимать на его основе взвешенные и эффективные управленческие решения.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 № 14-ФЗ (ред. от 29.07.2018 г.) // [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.consultant.ru/ (дата обращения: 27.03.2019).
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 25.12.2018) // [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.consultant.ru/ (дата обращения: 27.03.2019).
3. Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ (ред. от 28.11.2018) «О бухгалтерском учете» // [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.consultant.ru/ (дата обращения: 27.03.2019).
4. Приказ Минфина России от 02.07.2010 № 66н (ред. от 06.03.2018) «О формах бухгалтерской отчетности организаций» // [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.consultant.ru/ (дата обращения: 27.03.2019).
5. Приказ Минфина РФ от 29.07.1998 № 34н (ред. от 11.04.2018) «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации» // [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.consultant.ru/ (дата обращения: 27.03.2019).
6. Приказ Минфина России от 06.10.2008 № 106н (ред. от 28.04.2017) «Об утверждении положений по бухгалтерскому учету» (вместе с «Положением по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ 1/2008)», «Положением по бухгалтерскому учету «Изменения оценочных значений» (ПБУ 21/2008)») [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.consultant.ru/ (дата обращения: 27.03.2019).
7. Приказ Минфина РФ от 27.11.2006 № 154н (ред. от 09.11.2017) «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте» (ПБУ 3/2006)» // [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.consultant.ru/ (дата обращения: 27.03.2019).
8. Приказ Минфина РФ от 06.07.1999 № 43н (ред. от 08.11.2010) «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99)» Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99) // [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.consultant.ru/ (дата обращения: 27.03.2019).
9. Приказ Минфина России от 28.06.2010 № 63н (ред. от 06.04.2015) «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности» (ПБУ 22/2010)» // [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.consultant.ru/ (дата обращения: 27.03.2019).
10. Приказ Минфина РФ от 13.06.1995 № 49 (ред. от 08.11.2010) «Об утверждении Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств» // [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.consultant.ru/ (дата обращения: 27.03.2019).
11. Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н (ред. от 08.11.2010) «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению» // [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.consultant.ru/ (дата обращения: 27.03.2019).
12. Приказ Минфина России от 28.12.2016 № 217н (ред. от 27.06.2016) Международный стандарт финансовой отчетности (IAS) 8 «Учетная политика, изменения в бухгалтерских оценках и ошибки» (введен в действие на территории Российской Федерации) [Электронный ресурс]. Источник доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_193534/.
13. Анисимова, А. В. Взаимосвязь дебиторской и кредиторской задолженности предприятия с его финансово-хозяйственной деятельностью / А. В. Анисимова // Экономика и социум. – 2016. – № 11-2 (30). – С. 104-108.
14. Антонова, Р. С. Систематизация договорной работы как способ минимизации просроченной дебиторской задолженности на предприятии / Р. С. Антонова, И. А. Езангина // Управление. Бизнес. Власть. – 2016. – № 1 (10). – С. 128-131.
15. Баринов, Э. А. Финансовые условия контрактов: расчеты, кредиты, гарантии / Э. А. Баринов // Путеводитель предпринимателя. – 2017. – № 33. – С. 33-41.
16. Беспалов, Р. А. Особенности реализации банковской стратегии развития безналичных расчетов / Р. А. Беспалов, В. Ю. Калютик // Современные тенденции развития науки и технологий. – 2016. № 10. – С. 14-17.
17. Галактионова, Н. В. Управление дебиторской и кредиторской задолжен­ностью в организациях / Н. В. Галактионова // Вестник Тихоокеан­ского Государственного университета. – 2016. – № 1 (40). – С. 143-146.
18. Евдокимова, А. Е. Некоторые вопросы учета дебиторской задолженности по международным стандартам финансовой отчетности и российским правилам бухгалтерского учета / А. Е. Евдокимова, Р. Т. Унщикова // Научный альманах. 2016. № 10-1 (24). – С. 116-118.
19. Зяброва, Н. П. Безналичные расчеты: новая система в действии / Н. П. Зяброва // В сборнике: Стратегия развития современной экономической науки в условиях глобализации и трансформации экономики. – 2016. – С. 43-46.
20. Ковалева, Н. Н. Особенности проведения аудита расчетов с покупателями и заказчиками / Н. Н. Ковалева, Л. В. Ермакова, А. Э. Мельгуй // Экономика и менеджмент инновационных технологий. – 2016. – № 10 (61). – С. 77-79.
21. Коровина, В. В. Управление дебиторской и кредиторской задолженностью / В. В. Коровина // Современные тенденции развития науки и технологий. – 2016. – № 11. – С. 83-85.
22. Култаев, Т. Ч. Контроль и управление дебиторской задолженностью в условиях экономического кризиса / Т. Ч. Култаев // Учет и контроль. – 2016. №10 (11). – С. 25-30.
23. Курьянова, И. В. Методические подходы к управлению рисками в системе безналичных розничных платежей / И. В. Курьянова // Современная наука: актуальные проблемы теории и практики. Серия: Экономика и право. – 2016. – № 8. – С. 45-49.
24. Лобова, Ю. А. Управление дебиторской и кредиторской задолженно­стью / Ю. А. Лобова // Евразийский научный журнал. – 2016. – №11. – С. 40-42.
25. Мельянкова, Л. В. Учет расчетов с дебиторами в системе принятие управленческих решений / Л. В. Мельянкова, В. О. Карпенко // Актуальные научные исследования в современном мире. – 2016. – № 11-2 (19). – С. 86-90.
26. Наниз, З. В. Характеристика форм безналичных расчетов и отражение операций на банковских счетах / З. В. Наниз, С. А. Муллинова // Научно-методический электронный журнал Концепт. – 2017. Т. 2. – С. 594-598.
27. Плисова, А. Б. Внутренний контроль и аудит наличия и движения дебиторской задолженности / А. Б. Плисова // Управление экономическими системами: электронный научный журнал. – 2017. – № 1 (95). – С. 8-12.
28. Сарунова, М. П. Актуальные аспекты учета и списания дебиторской и кредиторской задолженности / М. П. Сарунова, Д. В. Манджиева, А. М. Тумутова // Экономика и предпринимательство. – 2016. – № 12-1 (77-1). – С. 1214-1218.
29. Третьяк, М. Н. Возникновение дебиторской и кредиторской задолженностей / М. Н. Третьяк // Инновационная наука. – 2016. – № 11-1. – С. 190-192.
30. Чижова, А. В. Некоторые вопросы бухгалтерского учета дебиторской и кредиторской задолженности / А. В. Чижова // Российский Экономический университет им. Г. В. Плеханова. – 2017. – № 1. – С. 259-262.
31. Официальный сайт Федеральной службы государственной статистки// [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.gks.ru/ (дата обращения: 27.03.2019).