Файл: Анализ показателей финансовой деятельности предприятия (Анализ финансовых показателей деятельности филиала в г. Череповце ОАО «Россельхозбанк»).pdf

Введение

Актуальность темы. В условиях усиливающейся конкуренции на рынке банковских услуг особую актуальность приобретают перспективы развития коммерческого банка на основе создания конкурентного преимущества, способного сохраниться длительное время, укрепления имиджа банка и доверия к нему со стороны клиентуры и разнообразных партнеров. При этом повышается роль и значение анализа финансовой деятельности, как для него самого, так и для его собственников, клиентов, органов контроля и надзора и т.д.

В условиях усиливающейся конкуренции на рынке банковских услуг особую актуальность приобретают перспективы развития коммерческого банка на основе создания конкурентного преимущества, способного сохраниться длительное время, укрепления имиджа банка и доверия к нему со стороны клиентуры и разнообразных партнеров. При этом повышается роль и значение финансового анализа, как для него самого, так и для его собственников, клиентов, органов контроля и надзора и т. д..

Понятие финансовый анализ имеет довольно широкое толкование и в экономической теории нет единого мнения о его сути.

В теории экономического анализа финансовый анализ рассматривается как составная часть управленческого и финансового учета. При этом под управленческим учетом понимается не только собственно бухгалтерский учет, но и планирование, статистика, анализ хозяйственной деятельности, который, в свою очередь, и включает в себя финансовый анализ.

Проведение эффективного анализа финансового состояния банка предполагает выполнение ряда условий. Ключевыми условиями являются достоверность и точность информации, используемой при анализе, а также его своевременность и завершенность. Отсутствие достоверных данных ведет к недооценке проблем банков, что может иметь опасные последствия для развития ситуации. Достоверность представляемых банками отчетов, а также адекватность оценки принимаемых ими на себя рисков должна проверяться как в процессе документарного надзора, так и в ходе инспекционных проверок, а результаты должны использоваться как важный источник информации при проведении анализа.

Объект исследования работы – анализ и оценка финансового состояния коммерческого банка.

Предмет исследования – финансовая оценка эффективности финансового состояния банка и разработка мероприятий по его повышению.

Цель работы – проведения анализа показателей финансовой деятельности предприятия

Исходя из актуальности и цели исследования необходимо решить следующие задачи:

- изучить теоретические основы оценки финансового состояния коммерческого банка;

- провести анализ финансово-хозяйственной деятельности коммерческого банка за 2014 - 2016 гг.;

- предложить пути совершенствования финансового состояния филиала в г.Череповец ОАО «Россельхозбанк».

При написании работы использовались следующие методы исследования: методы теоретического обобщения информации современной литературы по исследуемой проблеме; методы финансового анализа, статистико-математические методы и проч.

Глава 1. Теоретические основы оценки финансового состояния коммерческого банка

1.1 Понятие и сущность оценки финансового состояния банка

Понятие «финансовый анализ» имеет довольно широкое толкование, причем как в отечественной, так и в зарубежной экономической теории нет единого мнения о его сути. В отечественной науке разработку его проблем осуществляют в основном ученые двух экономических наук: экономического анализа и финансового менеджмента.[4]

В современном коммерческом банке финансовый анализ представляет собой не просто элемент финансового управления, а его основу, поскольку финансовая деятельность, как известно, является преобладающей в банке. Управление ею немыслимо без анализа.

Содержание, место и роль финансового анализа в банковском бизнесе во многом зависят от специфики деятельности кредитных учреждений, связанной с производством услуг финансового характера, посредничеством между экономическими агентами; высокой степенью зависимости от клиентской базы; возможностью отсрочки неплатежеспособности по своим обязательствам путем повышения объемов заимствования.

Роль финансового анализа в управлении деятельностью коммерческих банков, повышении надежности и качества управления является не только ответственной, но и определяющей жизнеспособность, как отдельных коммерческих банков, так и банковской системы в целом. [1]

Важной особенностью финансового анализа в банках является то, что деятельность их неразрывно связана с процессами и явлениями, происходящими в той среде, где они функционируют. Поэтому проведению финансового анализа в банке должен предшествовать анализ окружающей его финансово-политической, деловой и экономической среды, суть которого состоит в изучении и оценке уровня планируемых поступлений инвестиций в банковский сектор, доступа банка к существующим инструментам рефинансирования, в анализе индикаторов состояния денежно-кредитной сферы, таких, как уровень номинальных и реальных процентных ставок, динамики валютного курса, кривых доходности различных финансовых инструментов. [9]

Анализу подлежат существующая сегментация рынка; эффективность банковского бизнеса в целом; характеристика ниши банка на рынке финансовых услуг; возможности поиска клиентов; конкурентная среда банка; демографические аспекты рыночной среды; опыт адаптации других коммерческих банков к рынку и его изменениям.

Эффективность большинства управленческих решений может быть оценена с помощью финансовых показателей, поэтому финансовый анализ является этапом, операцией и одним из основных условий обеспечения качества и эффективности принимаемых управленческих решений.

Финансовый анализ в коммерческом банке изучает и оценивает не только эффективность деятельности самого банка, но и экономическую эффективность управления им. [2]

В банках, где финансовое управление является преобладающим, а другие его виды не занимают значительного удельного веса в управлении в целом, такая оценка может осуществляться, с одной стороны, на основе системного анализа финансовых результатов и финансового состояния банка.

Анализ является основным методом управления рисками. С его помощью исследуются и оцениваются условия возникновения риска, масштабы предполагаемого ущерба, способы предупреждения риска, источники его возмещения.

Многие виды управления активами банка, в частности управление кредитами, инвестициями, коммерческими операциями с недвижимостью, соответствуют видам банковской деятельности. Поэтому ее финансовые показатели являются индикаторами качества управления данными видами активов.

Итак, финансовый анализ как практика, как вид управления предшествует принятию решений по финансовым вопросам, являясь этапом, операцией и условием их принятия (информационно – аналитическим обеспечением), а затем обобщает и оценивает результаты решений на основе итоговой информации.[7]

Сущность финансового анализа во многом определяется его объектами, которые в коммерческом банке отражают в совокупности содержание всей финансовой деятельности кредитного учреждения.

Объектами финансового анализа в банке, прежде всего, могут быть показатели финансовых результатов, результативности и финансового состояния в банке; показатели эффективности системы финансового управления; эффективности банковских услуг, операций, операций технологий, систем и т.д.

В настоящее время в мире происходит множество противоречивых, кризисных и трудно прогнозируемых экономико-политических процессов, и большинство банков оказываются в самых эпицентрах этих процессов. Проблемы в виде санкций, нехватки капитала, роста просрочки и повышенных отчислений в резервы остаются актуальными для банковского менеджмента на сегодняшний день. В связи с тем, что целевой аудиторией банков являются физические и юридические лица, то на протяжении всей работы банку необходимо подтверждать свою надежность и эффективность, то есть эффективно управлять своей финансовой деятельностью. В условиях "масштабнейшего банковского кризиса" и возрастающей конкуренции со стороны действующих и потенциальных поставщиков банковских услуг возрастают требования к управлению финансовой деятельностью в отечественных банках, к ее стабильности, устойчивости и бесперебойному функционированию [1, c. 21].

Управление финансовой деятельностью коммерческого банка подразумевает создание эффективного финансового организма кредитной организации, который позволит поддерживать оптимальное соотношение между отдельными группами пассивов/активов в заданных нормативами пределах [12, c.169] с целью обеспечение необходимого размера прибыли (приращения собственного акционерного капитала) при выбранном уровне риска посредством планирования, анализа, регулирования, контроля и реализации финансовых операций банка. На сегодняшний момент в России не существует единых методических рекомендаций к управлению финансовой деятельности коммерческих банков, поэтому следует говорить о наличии разнообразных методик определения надежности и устойчивости, которые содержат различные вариации финансовых коэффициентов. В настоящее время наиболее значимой и обязательной к применению является методика, содержащая экономические нормативы Центрального Банка России. Инструкция Банка России №110-И «Об обязательных нормативах банков» устанавливает порядок расчета всех показателей, входящих в расчет обязательных экономических нормативов, а также предельно допустимые значения самих экономических нормативов. Также распространённым подходом к управлению финансовой деятельности коммерческого банка можно отнести оценки, выполняемые российскими рейтинговыми агентствами. Рейтинги составляются на основе анализа основных финансовых показателей представленных в официальной отчетности кредитных организаций и представляют собой перечни банков.

Для расчета рейтинга финансового состояния банка анализируется 6 коэффициентов, которые в совокупности составляют формулу надежности Другим распространенным подходом к управлению финансовой деятельности, используемым в зарубежной практике, а именно в США, является комплексная оценке банка исходя из данных, поступающих в органы государственного надзора. Данный метод получил название CAMELS. Приоритетное направление стратегии – обеспечение максимальной сохранности активов и капитала Банка на основе минимизации подверженности рискам, которые могут привести к потерям. В Банке существует система управления следующими рисками: кредитный риск, риск ликвидности, рыночный риск (в том числе фондовый, валютный и процентный риски), операционный риск, правовой риск и риск потери деловой репутации. Отдел оценки рисков Управления экономического анализа и оценки рисков ежемесячно предоставляет внутреннюю отчетность по кредитному, операционному, процентному, валютному и фондовому риску на Комитет по активам и пассивам Банка, а также на Правление Банка, раз в полугодие информация о кредитном, операционном, процентном риске, а также правовом риске и риске потери деловой репутации предоставляется Совету директоров. [12]

Таким образом, финансовое состояние коммерческого банка представляет собой обобщающую, комплексную характеристику его деятельности. Параметры этого состояния не являются постоянной величиной, а непрерывно меняются. Финансовое состояние банка определяется общим уровнем эффективности управления его активами и пассивами (как балансовыми, так и забалансовыми) скоординированностью управления ими и отражается в основных показателях, характеризующих это состояние.

1.2 Основные методики оценки финансового состояния коммерческого банка

Методом анализа финансового состояния банка является комплексное, органически взаимосвязанное исследование деятельности коммерческого банка с использованием математических, статистических, учетных и других приемов обработки информации. [3] Характерными особенностями метода анализа финансового состояния являются:

- использование системы показателей, всесторонне характеризующих деятельность банка;

- изучение факторов и причин изменения этих показателей;

- выявление и измерение взаимосвязи между ними.

В анализе, как правило, используется система показателей, формируемая в процессе оперативного бухгалтерского учета и контроля. Часть недостающих показателей рассчитывается в ходе исследования. Посредством анализа устанавливаются наиболее существенные факторные показатели, оказывающие влияние на изменение результатов деятельности банка.

Выявление и измерение взаимосвязи между анализируемыми показателями обеспечивает комплексное, органически взаимосвязанное исследование работы коммерческого банка. [13]

Метод группировки позволяет изучать экономические явления в их взаимосвязи и взаимозависимости, выявлять влияние на изучаемый показатель отдельных факторов, обнаруживать проявление тех или иных закономерностей, свойственных деятельности банков.

При анализе банковского баланса в первую очередь применяют группировку счетов по активу и пассиву.

В зависимости от целей анализа проводят группировку статей актива и пассива по целому ряду признаков. Пассив группируется по форме собственности, при этом используются следующие признаки: стоимость, степень востребования, контрагенты, сроки, виды операций, гарантии использования, виды источников. Актив группируется по организационно-правовой форме образования, форме собственности, секторам экономики и виду деятельности. [15]

Значение метода группировок в анализе трудно переоценить. С его помощью решаются достаточно сложные задачи исследования.