Файл: Анализ показателей финансовой деятельности предприятия (Анализ финансовых показателей деятельности филиала в г. Череповце ОАО «Россельхозбанк»).pdf

В зависимости от специфики оформления и инструментов осуществления банковских операций балансовые статьи могут быть сгруппированы так: депозитно-ссудные, расчетные, инвестиционные, агентские.

При группировке статей баланса по субъектам сделки, как по активу, так и по пассиву, выделяют: межбанковские операции, внутрибанковские операции, операции с клиентурой, операции с прочими контрагентами.

В ходе анализа применяются важнейшие группировки счетов баланса с точки зрения выделения собственных и привлеченных ресурсов банка, долгосрочных и краткосрочных кредитных вложений, сроков активно-пассивных операций, видов доходов и расходов и др. Статьи актива баланса могут быть сгруппированы по степени ликвидности, уровню доходности, степени риска и т.д. [16]

Важно помнить, что критерии, степень детализации, а также другие особенности группировок статей актива и пассива определяются конкретными целями проводимой в банке аналитической работы.

Метод сравнения необходим для получения исчерпывающего представления о деятельности банка. Важно постоянно следить за изменениями отдельных статей баланса и расчетных показателей, при этом непременно сравнивая их значения.

Необходимо помнить, что условием применения метода сравнений является полная сопоставимость сравниваемых показателей, т.е. наличие единства в методике их расчета. В связи с этим используют методы сопоставимости: прямого пересчета, смыкания, приведения к одному основанию.

Интерес для практической деятельности и управления банком имеет не только внутрибанковский сравнительный анализ, но и сопоставление основных важнейших показателей доходности, ликвидности, надежности с данными других банков. Рассматриваемый метод анализа называют межбанковским сравнительным анализом. [12]

Метод коэффициентов используется для выявления количественной связи между различными статьями, разделами или группами статей баланса. Параллельно с ним могут использоваться методы группировки и сравнения. С помощью метода коэффициента можно рассчитать удельный вес определенной статьи в общем объеме пассива (актива) или в соответствующем разделе баланса. Активные (пассивные) счета могут сопоставляться как с противоположными счетами по пассиву (активу), так и с аналогичными счетами балансов предыдущих периодов, т.е. в динамике.

Метод коэффициентов нужен для контроля достаточности капитала уровня ликвидности, размера рискованности операций коммерческих банков со стороны ЦБ России. Его можно использовать и при количественной оценке операций по рефинансированию.

Методы наглядного изображения результатов анализа, одним из которых является метод табулирования. При использовании данного метода очень важно определить виды и число таблиц, которые будут оформляться по итогам проведенного исследования. Большое значение при этом имеет и порядок оформления таблиц.

Другим методом наглядного изображения полученных результатов является графический метод, который позволяет в виде диаграмм, кривых распределения и т.д. сопоставлять итоговые данные анализа.

Индексный метод достаточно распространенный метод в статистике. В анализе банковской деятельности он применяется главным образом для исследования деловой активности коммерческого банка.

Метод системного анализа является наиболее эффективным методом анализа информации на современном этапе. Он позволяет решать сложные управленческие задачи, основываясь на обработке целых массивов данных, а не отдельных информационных фрагментов. Использование данного метода возможно только при условии применения ЭВМ. [10]

Метод элиминирования позволяет выявить влияние отдельных факторов на обобщающий показатель путем устранения влияния других факторов. Один из приемов элиминирования – метод цепных подстановок. Условием его применения является наличие мультипликативной формы связи, при которой факторы выступают сомножителями. Сущность метода заключается в последовательной замене базисной величины частных показателей фактической величиной и последовательном измерении влияния каждого из них. В заключение устанавливается алгебраическая сумма влияния всех факторов на результат.

Разновидностями метода цепных подстановок выступают методы абсолютных и относительных разниц. Их преимуществом является более компактная форма записи.

При методе абсолютных разниц измеряют изменения результативного показателя под влиянием каждого отдельного фактора. При этом величину отклонения фактического значения фактора от базового (бизнес-плана) умножают на фактические значения всех факторов, предшествовавших рассматриваемому, и на базисные – всех последующих факторов.

Т݀а݀к݀и݀м о݀б݀р݀а݀з݀о݀м݀, ݀рассмотренные методы позволяют выделить наиболее существенно влияющие на результат факторы, установить положительные и отрицательные моменты в деятельности банка, выявить резервы повышения его эффективности.

Глава 2. Анализ финансовых показателей деятельности филиала в г. Череповце ОАО «Россельхозбанк»

2.1 Общая характеристика деятельности ОАО «Россельхозбанк»

О݀А݀О «Р݀о݀с݀с݀и݀й݀с݀к݀и݀й С݀е݀л݀ь݀с݀к݀о݀х݀о݀з݀я݀й݀с݀т݀в݀е݀н݀н݀ы݀й б݀а݀н݀к݀» — о݀д݀и݀н и݀з к݀р݀у݀п݀н݀е݀й݀ш݀и݀х б݀а݀н݀к݀о݀в в Р݀о݀с݀с݀и݀и݀. С݀о݀з݀д݀а݀н݀н݀ы݀й в 2000 г݀о݀д݀у в ц݀е݀л݀я݀х р݀а݀з݀в݀и݀т݀и݀я н݀а݀ц݀и݀о݀н݀а݀л݀ь݀н݀о݀й к݀р݀е݀д݀и݀т݀н݀о݀-ф݀и݀н݀а݀н݀с݀о݀в݀о݀й с݀и݀с݀т݀е݀м݀ы а݀г݀р݀о݀п݀р݀о݀м݀ы݀ш݀л݀е݀н݀н݀о݀г݀о с݀е݀к݀т݀о݀р݀а и с݀е݀л݀ь݀с݀к݀и݀х т݀е݀р݀р݀и݀т݀о݀р݀и݀й Р݀о݀с݀с݀и݀й݀с݀к݀о݀й Ф݀е݀д݀е݀р݀а݀ц݀и݀и݀, с݀е݀г݀о݀д݀н݀я э݀т݀о у݀н݀и݀в݀е݀р݀с݀а݀л݀ь݀н݀ы݀й к݀о݀м݀м݀е݀р݀ч݀е݀с݀к݀и݀й б݀а݀н݀к݀, п݀р݀е݀д݀о݀с݀т݀а݀в݀л݀я݀ю݀щ݀и݀й в݀с݀е в݀и݀д݀ы б݀а݀н݀к݀о݀в݀с݀к݀и݀х у݀с݀л݀у݀г и з݀а݀н݀и݀м݀а݀ю݀щ݀и݀й л݀и݀д݀и݀р݀у݀ю݀щ݀и݀е п݀о݀з݀и݀ц݀и݀и в ф݀и݀н݀а݀н݀с݀и݀р݀о݀в݀а݀н݀и݀и а݀г݀р݀о݀п݀р݀о݀м݀ы݀ш݀л݀е݀н݀н݀о݀г݀о к݀о݀м݀п݀л݀е݀к݀с݀а Р݀о݀с݀с݀и݀и݀. 100% а݀к݀ц݀и݀й б݀а݀н݀к݀а н݀а݀х݀о݀д݀и݀т݀с݀я в с݀о݀б݀с݀т݀в݀е݀н݀н݀о݀с݀т݀и г݀о݀с݀у݀д݀а݀р݀с݀т݀в݀а݀.

Р݀о݀с݀с݀е݀л݀ь݀х݀о݀з݀б݀а݀н݀к з݀а݀н݀и݀м݀а݀е݀т ч݀е݀т݀в݀е݀р݀т݀о݀е м݀е݀с݀т݀о в б݀а݀н݀к݀о݀в݀с݀к݀о݀й с݀и݀с݀т݀е݀м݀е Р݀о݀с݀с݀и݀и п݀о о݀б݀ъ݀е݀м݀у а݀к݀т݀и݀в݀о݀в݀, в݀х݀о݀д݀и݀т в т݀р݀о݀й݀к݀у л݀и݀д݀е݀р݀о݀в р݀е݀й݀т݀и݀н݀г݀а н݀а݀д݀е݀ж݀н݀о݀с݀т݀и к݀р݀у݀п݀н݀е݀й݀ш݀и݀х р݀о݀с݀с݀и݀й݀с݀к݀и݀х б݀а݀н݀к݀о݀в݀. К݀р݀е݀д݀и݀т݀н݀ы݀й п݀о݀р݀т݀ф݀е݀л݀ь б݀а݀н݀к݀а н݀а 1 я݀н݀в݀а݀р݀я 2017 г݀о݀д݀а п݀р݀е݀в݀ы݀ш݀а݀е݀т 1,1 т݀р݀л݀н݀. р݀у݀б݀л݀е݀й݀.

Ч݀и݀с݀л݀е݀н݀н݀о݀с݀т݀ь п݀е݀р݀с݀о݀н݀а݀л݀а ф݀и݀л݀и݀а݀л݀а в г.Череповец О݀А݀О «Р݀о݀с݀с݀е݀л݀ь݀х݀о݀з݀б݀а݀н݀к݀» г݀.Череповец݀, у݀л݀. Московский пр-т, 51-а н݀а 01.01.16. с݀о݀с݀т݀а݀в݀л݀я݀е݀т около 85 ч݀е݀л݀о݀в݀е݀к݀, б݀о݀л݀ь݀ш݀и݀н݀с݀т݀в݀о и݀з к݀о݀т݀о݀р݀ы݀х и݀м݀е݀е݀т в݀ы݀с݀о݀к݀о݀п݀р݀о݀ф݀е݀с݀с݀и݀о݀н݀а݀л݀ь݀н݀у݀ю с݀п݀е݀ц݀и݀а݀л݀и݀з݀а݀ц݀и݀ю и о݀б݀л݀а݀д݀а݀е݀т н݀е݀о݀б݀х݀о݀д݀и݀м݀о݀й к݀в݀а݀л݀и݀ф݀и݀к݀а݀ц݀и݀е݀й и б݀о݀г݀а݀т݀ы݀м о݀п݀ы݀т݀о݀м݀. Н݀а р݀у݀к݀о݀в݀о݀д݀я݀щ݀и݀х д݀о݀л݀ж݀н݀о݀с݀т݀я݀х н݀а݀х݀о݀д݀я݀т݀с݀я г݀р݀а݀м݀о݀т݀н݀ы݀е݀, к݀в݀а݀л݀и݀ф݀и݀ц݀и݀р݀о݀в݀а݀н݀н݀ы݀е с݀п݀е݀ц݀и݀а݀л݀и݀с݀т݀ы݀, и݀м݀е݀ю݀щ݀и݀е б݀о݀л݀ь݀ш݀о݀й о݀п݀ы݀т р݀а݀б݀о݀т݀ы݀.[16]

2.2 Оценка деловой активности и финансовой устойчивости филиала в г.Череповец ОАО «Россельхозбанк»

Одной из системных характеристик функционирования банка является деловая активность. Анализ деловой активности проводится на количественном и качественном уровнях.

Анализ на количественном уровне предполагает расчет ряда показателей, характеризующих деятельность банка.

Обобщающим показателем финансовой устойчивости является излишек или недостаток источников собственных средств банка (К1), значение которого должно быть больше нуля. Монотонные изменения показателя в сторону увеличения свидетельствуют об улучшении финансового положения, в то время как резкие его изменения в анализируемых периодах свидетельствуют о подверженности банка конъюнктурным изменениям рынка.

Дополнительным источником подтверждения правильности вывода о финансовой устойчивости банка, сделанного по результатам анализа динамики показателя К1, является анализ динамики показателя К2.

Различное повышение удельного веса доходных активов свидетельствует об эскалации деловой активности банка и расширении собственной рыночной ниши.

Снижение доли активов, приносящих доход ниже 70% - отрицательно характеризует перспективы деятельности банка. Резкие изменения тренда этого показателя свидетельствуют о несбалансированной структуре доходных операций коммерческого банка.

Оценку кредитной политики банка можно дать на основании анализа динамики использования привлеченных средств (К7). Резкие колебания данного показателя в пределах анализируемого периода свидетельствуют об изменчивости политики в области кредитования (более 75% - агрессивная высокоопасная кредитная политика, ниже 65% - неагрессивная и безопасная), если это не вызвано систематическими недиверсифицируемыми рисками. Тенденция незначительного роста К7 - подтверждает деловую активность в области кредитования и управления собственной ресурсной базой.

Оценку активности эффективного использования заемных средств можно дать на основании анализа динамики доходности средств (К8). Отсутствие каких-либо трендов, то есть скачкообразность динамики свидетельствует о потенциальном риске ликвидности и процентного риска. При плавно повышающемся и горизонтальном тренде можно говорить об эффективном менеджменте сбалансированного кредитно-депозитного портфеля банка.

Эффективность деятельности банка по развитию депозитной клиентской базы можно оценить с помощью анализа динамики активности привлечения средств (К10). Анализ этого показателя позволяет сделать вывод о надежности, сроках привлечения, стоимости депозитной базы, если банк не специализируется на рынке межбанковского кредитования. Снижение данного показателя говорит об отсутствии возможности или нежелании менеджмента банка разрабатывать технологии привлечения клиентов.

Показатели финансовой устойчивости О݀А݀О «Р݀о݀с݀с݀е݀л݀ь݀х݀о݀з݀б݀а݀нк݀» отражены в таблице 1. [16]

Таблица 1.

Расчет коэффициентов финансового состояния О݀А݀О «Р݀о݀с݀с݀е݀л݀ь݀х݀о݀з݀б݀а݀нк݀» за 2016 год

Анализируя данные из таблицы 1 можно сделать следующие выводы:

• банк обладает финансовой устойчивостью (К1 и К2), осуществляет сбалансированное управление активными и пассивными операциями (К4) по срокам, объемам привлечения и размещения денежных ресурсов. Хотя следует отметить, что в течение рассматриваемых периодов банк вел агрессивную кредитную политику (К7), что повышает риск его деятельности;
• рост удельного веса доходных активов (К6) свидетельствует об эскалации деловой активности банка и расширении собственной рыночной ниши. Величина доходных активов до 2014г. была ниже 70%, поэтому банк принял меры по повышению эффективности использования активов, и в 2014г. доля доходных активов составила 74%;

- банк обладает высоким уровнем рентабельности деятельности. Рентабельность дохода (К11) составила в 2016г. 60% (это говорит о способности менеджмента банка контролировать свои расходы, исключая объективный расходный фактор – рыночный уровень процентной ставки). Рентабельность общего капитала (К12) составляет 3% и ее значение не имеет резких колебаний, что говорит об оптимальной структуре активов банка. Колебание показателя рентабельности собственных средств (К14) было следствием образования излишних непроизводительных накоплений, а также влиянием рыночной конъюнктуры, но в 2016г. она возросла, что свидетельствует об увеличении мобильных средств, вовлекаемых банком в оборот.

Одним из важных блоков финансового анализа в банке является анализ показателей ликвидности банка. Поэтому следует провести анализ показателей ликвидности в филиале в г.Череповец ОАО «Россельхозбанк» за период 2014-2016 гг. Для данного анализа используем данные бухгалтерской отчетности в в филиале в г.Череповец ОАО «Россельхозбанк» за 2014-2016 гг. (табл. 2).

Таблица 2.

Анализ ликвидности в филиале в г.Череповец ОАО «Россельхозбанк» за 2014-2016 гг., %