Файл: Особенности планирования налоговой стратегии и разработка регламента по управлению процессами планирования.pdf

Владельцем процесса является бухгалтер предприятия.

Входные документы:

• бухгалтерский баланс предприятия;
• отчет о прибылях и убытках.

Выходной документацией является налоговая отчетность.

Ресурсы процесса

Основными ресурсами выполнения процесса управления являются:

• Трудовые ресурсы (персонал предприятия);
• Финансовые ресурсы (затраты на создание автоматизированной системы);
• Оборудование (необходимое для автоматизации, например, ПК, принтер и т.д.).

Схемы управления процессов, схемы подпроцессов

Процесс планирования налоговой стратегии в общем виде представлен на рисунке 6.

Рис.6. Модель планирования налоговой стратегии

На рисунке 7 представлена декомпозиция модели.

Рис.7. Декомпозиция модели

Налоговое планирование включает несколько этапов:

• анализ проблем и постановку задач;
• определение основных инструментов;
• создание плана или схемы;
• осуществление финансово-хозяйственной деятельности в соответствии с запланированной схемой.

3.Совершенствование процесса планирования налоговой стратегии

3.1 Мероприятия по улучшению налогового планирования

Для улучшения процессов планирования налоговой стратегии было решено внедрить автоматизированную систему.

Преимущества автоматизированной системы по налоговому учету:

• Отсутствие ошибок в декларации и, следовательно, проблем с налоговой инспекцией. 
• Простота и удобство использования. 
• Внедрение с учетом специфики бизнеса (выбранной налоговой системы и др.). 
• Автоматическое формирование декларации по налогу на прибыль (на основе данных форм налогового учета). 
• Увеличение скорости составления отчетов. 
• Квалифицированные консультации по каждому вопросу.

После внедрения автоматизированной системы налоговая стратегия будет оптимизирована. А именно, расчет налогов будет производиться автоматически (рис.8).

Рис.8. Налоговая стратегия после оптимизации

Требования к системе

Система автоматизации налогового учёта должна решать несколько задач:

• вести налоговый учёт по методу начислений
• поддерживать большой объём информации, связанный с хранением в аналитических регистрах налогового учёта подробной информации о проводимых операциях и используемых объектах
• позволять осуществлять по конкретным цифрам налогов анализ drill-down и drill-up, т.е. позволять налоговому инспектору (и сотрудникам налоговой службы банка) видеть как вклад в уплачиваемые налоги каждой операции, так и позволять 'подниматься' от конкретной цифры налоговой декларации к характеристикам исходных документов, на основе которых налог был рассчитан
• содержать подробную информацию по источникам налогообложения и их вкладу в налоги в виде, удобном для оптимизации налоговых сумм сотрудниками налоговых служб банка. Очень удобным инструментом для этого является ведение налогового плана счетов, в котором отражается детальное разбиение налогов по источникам налогообложения.
   

Заключение

В данном курсовом проекте задача состояла в разработке регламента выполнения планирования налоговой стратегии предприятия.

Для достижения поставленной цели были выполнены следующие задачи:

• обеспечение хранения и обработки больших объемов информации;
• формирование различных отчетов;
• обеспечение защиты и безопасности хранимой информации;
• достижение наиболее высокой скорости обработки документов.

Автоматизация налогового учета связана с рядом методологических и технических затруднений, вызванных различиями в оценке аналогичных активов и хозяйственных операций для целей бухгалтерского и налогового учета. Эти проблемы решаются в частности путем соотнесения данных бухгалтерского и налогового учета, а также построения такой модели производственно-хозяйственной деятельности предприятия, которая позволяла бы автоматически трансформировать данные бухгалтерского и иных типов учета в данные налогового учета. Алгоритмы решения подобных задач различаются в зависимости от выбранной автоматизированной системы.