Файл: Процессы принятия решений в организации (Анализ формирования и использования прибыли в ОАО «Брянские коммунальные системы»).pdf

В 2010 г. ОАО «БКС» отказалось от деятельности по электроснабжению и сконцентрировало свою работу на бизнесе теплоснабжения.

ОАО «БКС» включает в себя обособленное подразделение «Тепловые сети» и структурные подразделения. Каждое из структурных подразделений охватывает несколько районов области. В зоне обслуживания компании находятся город Брянск и 34 города и поселка Брянской области с населением 1312,9 тысяч человек.

По состоянию на 01.01.2014 года в эксплуатации ОАО «Брянские коммунальные системы» находится 424 котельных (из них - 420 на газовом топливе, одна - на твёрдом топливе и три - с электрокотлами), тепловых сетей -1480,271 км (в однотрубном исчислении), 40 центральных тепловых пунктов. БКС заключены договоры на поставку тепла с 3253 потребителями (юридическими лицами).

В соответствии с Уставом уставный капитал составляет 10 000 тыс. руб. Учредителем является ОАО «Российские коммунальные системы».

Численность работников «Брянских коммунальных систем» - 5447 человек. В том числе:

• рабочие 4705 чел. (86%);
• служащие 23 чел. (0,5%);
• специалисты 407 чел. (7,5%);
• руководители 320 чел. (6%).

Продукция предприятия - тепловая энергия, а главная задача - бесперебойное снабжение потребителей тепловой энергией в необходимом количестве.

Потребности технологического процесса в конкретных условиях вызывают необходимость деления предприятия (т.е. всего коллектива людей занятых выпуском определенного вида продукции) на более мелкие производственные подразделения. ОАО «БКС» в своем составе имеет ряд производственных структурных подразделений (СП): Брянское СП, Дубровское СП, Дятьковское СП, Клинцовское СП, Навливское СП, Новозыбковское СП,

Стародубское СП, Унечское СП, Трубчевское СП.

В общем, организационная структура энергопредприятия имеет пять основных блоков:

1. Руководство - директор с заместителями, главный инженер с заместителями. Число заместителей зависит от мощности и технологических особенностей предприятия.
2. Персонал при руководстве (у директора и заместителей) - инспектор по кадрам, инженер по эксплуатации, инженер по охране труда, юрисконсульт и др.
3. Функциональные отделы - производственно-технический, планово-экономический, бухгалтерия, отдел снабжения.
4. Непромышленные подразделения - цеха, службы, лаборатории, участки внутри цехов.
5. Непромышленные подразделения - структура жилищно-коммунального хозяйства, соцкультбыт и т.п.

Управление предприятием возглавляет Главный управляющий директор, который руководит всей его деятельностью. Он несет полную ответственность за выполнение выпуска продукции.

Директор в пределах предоставленных ему прав распоряжается всеми средствами и имуществом предприятия, осуществляет контроль и проверку исполнения, руководит подбором воспитанием кадров, несет ответственность за соблюдением финансовой, производственной и трудовой дисциплины на предприятии, обеспечивает охрану собственности, режим экономии и рентабельность производства.

Руководство производственно-технической деятельностью директор осуществляет через своего заместителя - технического директора (главного инженера), отвечающего за технические вопросы эксплуатации предприятия. Главный инженер организует разработку и внедрение передовых методов

производства, а также следит за рациональным использованием оборудования сырья, материалов и рабочей силы.

Под руководством главного инженера производится ремонт оборудования, техническая учеба и подготовка инженерно-технических работников предприятия.

Производственно-технический отдел (ПТО) выполняет следующие основные виды работ:

• разрабатывает режимы наилучшего использования, эксплуатационные нормы, режимные карты работы оборудования;
• организует технический учет работы оборудования;
• ведет учет расхода материалов, энергии на собственные нужды;
• составляет необходимую техническую отчетность;
• разрабатывает мероприятия по экономии топлива;
• составляет график ремонта оборудования;

- обеспечивает внедрение передовых методов ремонта и т.п.

Финансово-экономическая служба:

• разрабатывает перспективные и текущие планы работы предприятия;
• осуществляет контроль за выполнением плановых показателей.

Служба материально-технического обеспечения снабжает предприятие материалами, инструментами и запасными частями, заключает договоры на материально-техническое снабжение и реализует их.

Отдел кадров осуществляет подбор кадров, оформляет прием, переводы и увольнения работников.

Бухгалтерия ведет учет хозяйственной деятельности предприятия, осуществляет контроль над правильным расходованием средств и соблюдением финансовой дисциплины, осуществляет бухгалтерский отчет и формирует отчетность.

Значения основных экономических показателей представлены в таблице 2.

Таблица 2- Основные экономические показатели ОАО «БКС» за 2011-2013гг.

На основании данных таблицы 2 проанализируем основные экономические показатели деятельности ОАО «БКС» за 2012-2013 гг.:

- численность работников к 2013 г. снизилась на 1662 чел. по сравнению с 2011 г., это вызвано тем, что в 2012 г. ОАО «БКС» отказалось от деятельности по электроснабжению и сконцентрировало свою работу на бизнесе теплоснабжения, поэтому сформировался излишек трудового состава, который был устранен в течение 2012 г. и 2013 г.;

-средняя месячная заработная плата работников возросла к 2012 г. на 2880 руб., а к 2013 г. еще на 1070 руб. и составила в 2013 г. 12800 руб., что соответствует средним значением по данного показателя по региону;

-годовой фонд оплаты труда увеличился в 2013 г. на 94417 тыс. руб. по сравнению с 2011 г., это вызвано увеличением средней месячной заработной платы работников;

-стоимость имущества ОАО «БКС» в 2013 г. возросла по сравнению с 2011 г. и составляла 1724066 тыс. руб., но в 2012 г. снизилась на 165481 тыс. руб. за счет изменения доли основных средств;

-величина выручки от реализации продукции, работ, услуг была выше в 2011 г., чем в последующие периоды, так как в 2011 г. ОАО «БКС» вело свою деятельность в сфере электроснабжения, но отказалось от нее в 2012 г., поэтому выручка снизилась на 747610 тыс. руб. и составляла в 2010 г. 3352703 тыс. руб., а в 2013 г. возросла на 236349 тыс. руб. и составила 3589032 тыс. руб.;

-себестоимость продаж в 2011 г. составила 3925019 тыс. руб., в 2012 г. снизилась и составила 3449351 тыс. руб., а в 2013 г. возросла на 217933 тыс. руб. и составила в итоге 3667284 тыс. руб. такое изменение вызвано отказом ОАО «БКС» от деятельности в сфере электроснабжения;

-в 2011 г. ОАО «БКС» имело прибыль от продаж равную 175294 тыс. руб., но в последующие периоды появился убыток: в 2012 г. 96648 тыс. руб., в 2013 г. - 78232 тыс. руб.;

-в анализируемых периодах у ОАО «БКС» на отчетную дату существовал убыток. Его величина в 2011 г. составляла 64008 тыс. руб., затем еще возросла до 132966 тыс. руб. в 2012 г., а к 2013 г. наблюдалось уменьшение убытка на 28201 тыс. руб. в результате чего убыток составил 104765 тыс. руб.;

-рентабельным производство в ОАО «БКС» было в 2011 г., когда предприятие имело 4,47 рубля прибыли с каждого рубля, затраченного на производство и реализацию продукции, в 2012г. и 2013 г. производство в ОАО «БКС» нерентабельно.

Таким образом, можно сделать вывод, что основным видом деятельности ОАО «Брянские КС» является производство, транспортировка и сбыт пара и горячей воды (тепловой энергии) на территории Брянской области.

Приоритетными задачами компании являются формирование новых стандартов качества коммунального обслуживания потребителей, создание конкурентной среды в сфере коммунального хозяйства, комплексная работа по замене устаревшего оборудования на современное, снижение тепловых потерь, повышение эффективности работы оборудования, модернизация систем контроля и учета тепловой энергии, укрепление позиций на рынке. Однако в настоящее время производство в ОАО «БКС» нерентабельно.

2.2 Анализ динамики прибыли в ОАО «Брянские коммунальные системы»

Рассмотрим размер прибыли в ОАО «БКС» в динамике, для этого проведем горизонтальный анализ данных отчета о прибылях и убытках за 2011-2013 гг. Объект анализа балансовой прибыли складывается из элементов от реализации продукции, работ, услуг, от прочей реализации, от финансовых вложений, от прочих финансовых операций, от внереализационных операций.

Каждый элемент формирует доходность предприятия. Информация для анализа внешним потребителем берется из Формы №2. Результаты горизонтального анализа представлены в таблице 3.

На основе данных таблицы 3, сделаем следующие выводы: - 2012 год у ОАО «БКС» отмечается низкими показателями по прибыли, выручке и себестоимости.

Таблица 3 - Горизонтальный анализ данных отчета о прибылях и убытках ОАО «БКС» за 2011-2013 гг., тыс. руб.

Это обусловлено тем, что в 2012 г. предприятие провело большую работу по повышению эффективности своей деятельности, а также повышению качества обслуживания населения, произведенные затраты повысили себестоимость продукции;

в 2013 г. ОАО «БКС» получило на 7% более высокую выручку, по сравнению с 2012 г., но достигнуть уровня выручки 2011 г. не удалось, так как в 2011 г. ОАО «БКС» получало выручку и за реализованную электроэнергию;

-в 2013 г. у ОАО «БКС» сформировался убыток от продаж, который уменьшился в 2013 г. и составил 78232 тыс. руб.;

-сумма процентов к получению снизилась на 91% в 2013 г. по сравнению с 2011 г., это обусловлено тем, что с 2012 г. ОАО «БКС» не совершало крупных сделок по размещению финансовых ресурсов;

-величина процентов к уплате снизилась с 2011 г. к 2013 г. на 81%, это обусловлено снижением процентных ставок по полученным кредитам у банков в посткризисный период;

-сумма прочих доходов ОАО «БКС» возросла с 2011 г. по 2013 г. с 134826 тыс. руб. до 263393 тыс. руб.;

-величина прочих расходов снизилась в 2012 г. по сравнению с 2011г., но в 2012 г. наблюдался рост на 50%, в результате чего прочие расходы составили в 2013 г. 266323 тыс. руб.;

-сумма отложенных налоговых активов возрастает в динамике, так с 2011 г. по 2013 г. произошло увеличение на 184%, таким образом размер данного показателя в 2013 г. составил 50808 тыс. руб.;

-с 2011 г. по 2013 г. у ОАО «БКС» по результатам деятельности формировался непокрытый убыток, наиболее высоким он был в 2012 г. (132966 тыс. руб.), но в 2013 г. убыток снизился на 22% и составил 104765 тыс. руб. Появление непокрытого убытка вызвано, прежде всего, высокой себестоимостью продукции, работ, услуг и большой дебиторской задолженностью.

Чтобы изучить структуру (удельный вес) отдельных показателей в общем объеме выручки, проведем вертикальный анализ данных отчета о прибылях и убытках ОАО «БКС» за 2010-2011 гг. (таблица 4).

В основе анализа лежит представление бухгалтерской отчетности - в виде относительных величин, характеризующих структуру обобщающих итоговых показателей. Обязательным элементом анализа формы №2 служат динамические ряды, которые позволяют отслеживать структурные сдвиги в составе финансово-хозяйственной деятельности.

Таблица 4 - Вертикальный анализ данных отчета о прибылях и убытках ОАО «БКС» за 2011-2013 гг.