Файл: Оценка рисков финансово-кредитных институтов (Понятия, сущность и виды рисков финансово-кредитных институтов).pdf

Введение

Целью работы является исследование рисков финансово-кредитных институтов, их оценка на примере банковских рисков и определение путей снижения рисков в условиях сложной финансово-экономической ситуации в России.

Актуальность. Эффективное управление рисками финансово-кредитных институтов в условиях финансово-экономической нестабильности является основой устойчивого функционирования российского финансового рынка в контексте динамично изменяющейся внешней и внутренней рыночной конъюнктуры, создает запас прочности процесса стратегического развития и реформирования экономики в целом.

В современных условиях функционирования финансово-кредитных институтов обострилась потребность в поиске новых подходов к организации системы управления рисками и формированию на качественно ином уровне системы внутреннего контроля и аудита. Динамичность деятельности финансово-кредитных институтов в совокупности с усложнением технологий, оценки и управления рисками проявляется, в частности, в том, что кредитные, рыночные, операционные, правовые риски, и др., по своей сути являются проявлением рисков более высокого уровня – макроэкономических и политических. Эти обстоятельства побуждают не столько совершенствование уже сформировавшихся систем управления рисками, сколько существенную их модернизацию, в том числе посредством гармоничного встраивания в систему управления риск-ориентированного контроля.

Объектом исследования являются финансово-кредитные институты как среда развития и проявления исков.

Предмет исследования – современные подходы к управлению рисками финансово-кредитных институтов.

Цель работы – исследование управления рисками финансово-кредитных институтов и разработка рекомендаций, направленных на совершенствование этого процесса с целью минимизации ожидаемых негативных последствий реализации рисков.

Для достижения этой цели поставлены следующие задачи:

• исследовать понятия, сущность и виды рисков финансово-кредитных институтов;
• исследовать подходы к измерению, оценке и управлению рисками финансово-кредитных институтов;
• выявить тенденции развития рисков финансово-кредитных институтов в российской экономике;
• выявить проблемы управления рисками финансово-кредитных институтов в Российской Федерации;
• определить направления развития регулирования основных рисков финансово-кредитных институтов.

Методологическую основу работы составляют методология и инструментарий экономической теории, финансов, теории рисков. При решении поставленных задач использовались общенаучные методы – анализ и синтез, восхождение от абстрактного к конкретному, от частного к общему. В процессе подготовки работы использовались экономико-статистические методы, методы абстрактно-логических суждений.

Теоретическую базу исследования составили научные труды и публикации ведущих отечественных и зарубежных экономистов по проблемам развития рисков.

Информационной базой исследования послужили официальные статистические данные о развитии банковского системы, материалы международных конференций и научных семинаров, отечественных и международных рейтинговых агентств, материалы Базельского комитета, информационные и аналитические материалы Банка России.

Структура работы. Работа включает введение, три главы, заключение, список литературы.

Глава 1. Теоретические аспекты управления рисками финансово-кредитных институтов

1.1.Понятия, сущность и виды рисков финансово-кредитных институтов

Функционирование современного финансово-кредитного института немыслимо без риска. Риск присутствует в любой операции. Ни один из видов рисков не может быть устранен полностью. Чем выше уровень риска, который принимает на себя финансово-кредитный институт, тем выше должна быть его потенциальная прибыль. При этом в современных условиях финансово-кредитные институты стремятся минимизировать риски с сохранением текущей прибыли^[1].

Сущность риска финансово-кредитных институтов может также проявляться через такие свойства, которые обладают временными, периодическими, частотными, объемными, интервальными или уровневыми характеристиками, а также рефлексивностью:

• временные свойства риска проявляются по степени продолжительности фактора срочности реализации: краткосрочная, средне и долгосрочная;
• периодические свойства риска могут проявляться по фактору сезонности (например, периодические отчисления в соответствии с действующими нормативами и законодательством, кредитование предприятий, имеющих сезонный характер) ^[2];
• частотные свойства риска проявляются, например, в фондовом риске, то есть степени и повторении негативных последствий, возникающих вследствие насыщения рынка конкретного эмитента, то есть выравнивание спроса и предложения (частота реализации банковского риска). В связи с этим может произойти резкое снижение стоимости ценных бумаг^[3];
• объемные свойства риска выражаются в величине его реализации;
• интервальные или уровневые свойства риска проявляются в факторе адаптивности риска к внешним и внутренним условиям, то есть риск может находиться как в интервале (кредитный риск), так и иметь критериальное значение – уровень (инфляционный риск);
• рефлексивные свойства риска проявляются в факторе доверия при наступлении корпоративных дефолтов, то есть потеря доходности вследствие возможности наступления панических настроений или «шоков» ^[4].

Риски могут влиять на деятельность финансово-кредитного института как позитивно, так и негативно. Риск присутствует во всех операциях финансово-кредитного института, но в разных масштабах и с разной компенсацией. Неверная оценка риска может привести к большим финансовым потерям.

В зависимости от сферы влияния, риски подразделяются на внешние и внутренние, при этом к внешним можно отнести риски, не связанные с деятельностью финансово-кредитного института: геополитические, социальные, экономические. Внутренние риски подразделяются на основные и вспомогательные риски деятельности финансово-кредитного института: кредитный, процентный, валютный, курсовой, операционный, риск потери доходности, риск недокапитализации. Так, «Базель II» определяет 12 категорий банковских рисков, в том числе: системный, рыночный, процентный, риск ликвидности, валютный, операционный, правовой, репутационный. В современной литературе, посвященной проблеме рисков, встречается ряд точек зрения, отражающих взаимосвязь между категорией риска и определяющих степень важности каждого.

Считаем необходимым также остановиться на понятии и классификации рисков, предлагаемой в нормативных документах Банком России^[5]. Так, в соответствии с Положением Банка России от 16.12.2003 г. № 242-П «Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах» под банковским риском понимается присущая банковской деятельности возможность (вероятность) понесения кредитной организацией потерь и (или) ухудшения ликвидности вследствие наступления неблагоприятных событий, связанных с внутренними факторами (сложность организационной структуры, уровень квалификации служащих, организационные изменения, текучесть кадров) и (или) внешними факторами (изменение экономических условий деятельности кредитной организации, применяемые технологии).

В нормативных актах Банка России приводится следующая классификация рисков, определения которых представляется интересным рассмотреть более подробно.

Кредитный риск - риск возникновения у кредитной организации убытков вследствие неисполнения, несвоевременного либо неполного исполнения должником финансовых обязательств перед кредитной организацией в соответствии с условиями договора.

Страновой риск (включая риск неперевода средств) - риск возникновения у кредитной организации убытков в результате неисполнения иностранными контрагентами (юридическими, физическими лицами) обязательств из-за экономических, политических, социальных изменений, а также вследствие того, что валюта денежного обязательства может быть недоступна контрагенту из-за особенностей национального законодательства (независимо от финансового положения самого контрагента)^[6].

Рыночный риск - риск возникновения у кредитной организации убытков вследствие неблагоприятного изменения рыночной стоимости финансовых инструментов торгового портфеля и производных финансовых инструментов кредитной организации, а также курсов иностранных валют и (или) драгоценных металлов.

Рыночный риск включает в себя фондовый риск, валютный и процентный риски.

Риск ликвидности - риск убытков вследствие неспособности кредитной организации обеспечить исполнение своих обязательств в полном объеме.

Операционный риск - риск возникновения убытков в результате несоответствия характеру и масштабам деятельности кредитной организации и требованиям действующего законодательства, внутренних порядков, процедур проведения банковских операций и других сделок.

Правовой риск - риск возникновения у кредитной организации убытков вследствие несоблюдения кредитной организацией законодательных и нормативных правовых актов, также заключенных договоров.

Риск потери деловой репутации кредитной организации - риск возникновения у кредитной организации убытков в результате уменьшения числа клиентов вследствие формирования в обществе негативного представления о финансовой устойчивости кредитной организации, качестве оказываемых ею услуг или характере деятельности в целом^[7].

Стратегический риск - риск возникновения у кредитной организации убытков в результате ошибок, допущенных при принятии решений, определяющих стратегию деятельности и развития кредитной организации. Как правило, они выражаются в неучете или недостаточном учете возможных опасностей, которые могут угрожать деятельности кредитной организации, неправильном или недостаточно обоснованном определении перспективных направлений деятельности, в которых кредитная организация может достичь преимущества перед конкурентами, отсутствии или обеспечении в неполном объеме необходимых ресурсов и организационных мер, которые должны обеспечить достижение стратегических целей деятельности кредитной организации^[8].

1.2. Подходы к измерению, оценке и управлению рисками финансово-кредитных институтов

Регулирование рисков финансово-кредитных институтов в разных странах осуществляется различными методами. Среди них можно выделить ряд основных. Так, например, непосредственно центральными банками (Италия, Нидерланды и Россия), отдельным от национального банка надзорным органом (Швейцария и Канада), центральными банками совместно с государственными органами (Япония, Германия, США). При этом в США акцент делается на изучении финансового положения коммерческого банка в ходе проведения инспекционных проверок, в то время как в Великобритании большее внимание уделяется документарному надзору. Во Франции, Нидерландах в целях облегчения проведения дистанционного надзора осуществляется тесное взаимодействие надзорных органов и аудиторских компаний. Согласно законодательству Великобритании аудиторские компании имеют право информировать надзорные органы о фактах неплатежеспособности коммерческих банков, а в законодательных актах Франции и Нидерландов подобная функция имеет статус обязательности^[9].

В целях сравнения систем банковского надзора по регулированию рисков было проведено исследование группы развитых стран: США, Италии, Великобритании и Франции и составлена следующая аналитическая таблица 1. Можно выделить четыре вида систем оценки риска: статистические модели, комплексные системы оценки, системы финансовых коэффициентов и рейтинговые системы оценки рисков.

Основной задачей рейтинговой системы оценки рисков является привлечение внимания надзорного органа к банкам с негативными тенденциями. Каждому из проверяемых элементов присваивается определенное количество баллов, на основе которых вычисляется итоговая оценка деятельности банка. В зависимости от указанной оценки надзорный орган делает вывод о рациональности вмешательства в функционирование банка, в том числе, в целях предотвращения банкротства и защиты интересов кредиторов и вкладчиков. Чем выше рейтинг коммерческого банка, тем реже надзорный орган проводит инспекционные проверки. Основное преимущество указанной системы составляет комплексный характер оценки деятельности финансово-кредитного института, который базируется на мотивированном суждении и простоте понимания^[10].

Рейтинговая система оценки рисков базируется на широком спектре регламентированной отчетности, с учетом дополнительных исследований. Например, французская система ORAP применяет информацию баз данных Банка Франции и Банковской комиссии, сведения, полученные от внешних аудиторов и самих коммерческих банков, данные итогов инспекционных проверок, а также материалы, предоставляемые другими европейскими странами в рамках совместных соглашений.