Файл: Управление финансовыми ресурсами на предприятии (1. Теоретические основы управления финансовыми ресурсами предприятия).pdf

Норма амортизации в среднем составляет:

На =100%/15 = 6,67%.

Сумма ежегодных амортизационных отчислений:

А = 50877 * 6,67% / 100% = 3393,5 тыс. руб.

На основе ежегодной амортизации можно рассчитать конечную и среднегодовую стоимость оборудования за каждый год проекта:

ОСср = (ОСнач+ОСкон)/2

ОСнач. = 50877 тыс. руб.

ОСкон = 50877 -3393,5 = 47484 тыс. руб.

ОСср = (50877+47484)/2 = 49181 тыс. руб.

И соответствующий налог на имущество:

49181 * 2,2% = 1081,98 тыс. руб.

Таким образом, избежание налога на имущество в условиях использования лизинга оборудования позволит предприятию получить дополнительно 1081,98 тыс. руб. чистого дохода.

Результаты расчетов представлены в таблице 6:

Таблица 6 - Анализ предлагаемого мероприятия по использованию лизинга

Показатели	Значение, тыс. руб.
Стоимость оборудования на начало года	50877
Амортизационные отчисления	3393,5
Стоимость оборудования на конец года	47484
Среднегодовая стоимость оборудования	49181
Налог на имущество (0,2%)	1081,98
Доход от использования лизинга	+1081,98

Введение финансового комитета.

Основное предлагаемое новшество для предприятия, способное усовершенствовать систему управления финансами, - это создание специализированного подразделения, ответственного за проверку составляемых планов (финансовый комитет).

Финансовый комитет – это составленная из руководителей высшего звена консультативная группа, которая может включать и внешних консультантов. Финансовый комитет создается для целей эффективного управления процессом утверждения, анализа и проверкой стратегических и финансовых планов, внесения корректив в деятельность компании. В состав финансового комитета будет входить генеральный директор, главный бухгалтер, заместитель генерального директора.

Задачи комитета: организация и обеспечение процесса финансового управления на предприятии, направленного на эффективное использование финансовых, материальных и производственных ресурсов; обеспечение своевременного и достоверного учета производственной и финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Функции финансового комитета:

- определение финансовой политики предприятия;

- выработка ключевых показателей;

- согласование финансовых планов;

- принятие решений о корректировке;

- доведение показателей до структурных подразделений.

---

Исполнительным органом, реализующим решения финансового комитета, будет являться генеральный директор. Взаимодействие функций, реализуемых комитетом, будет осуществляться специальным должностным лицом - координатором процесса (сотрудником бухгалтерии, занимающимся управленческим учетом).

Финансовая эффективность предлагаемого мероприятия приведет к росту степени выполнения плана и соответственно к росту выручки на 0,5%.

Выручка в 2015 году: 46147 тыс. руб.

Прирост выручки:

46147 * 0,5% = 230,74 тыс. руб.

Введение системы финансового контроля.

На исследуемом предприятии необходимо также усовершенствовать систему финансового контроля.

Система финансового контроля должна осуществлять:

– контроль текущей финансовой деятельности, контроль финансовых потоков, контроль над исполнением финансовых планов, бюджетов;

– прогнозирование будущего финансового состояния организации;

– контроль достоверности финансовой отчетности, как внешней, так и внутренней).

Финансовый контроль всех спектров деятельности предприятия должен осуществляться на двустороннем уровне:

– со стороны финансовой службы (бухгалтерии);

– со стороны ревизоров и аудиторов.

Контроль над исполнением бюджетов следует вести регулярно, путем сравнения плановых и фактических показателей. Доклад о результатах исполнения или неисполнения бюджетов предоставляется руководителю предприятия.

Введение финансового контроля позволит сократить прочие расходы, предотвратить нецелесообразное использование средств, и в результате повысить выручку на 1-2%.

Выручка в 2015 году: 46147 тыс. руб.

Прирост выручки:

46147* 2% = 992,94 тыс. руб.

Проведение полного анализа финансового состояния по результатам каждого отчетного месяца.

Анализ финансового состояния должен включать в себя два основных направления:

– непосредственный анализ финансового состояния с расчетом рейтинговой оценки деятельности предприятия (путем расчетов показателей ликвидности, рентабельности, финансовой устойчивости, платежеспособности, деловой активности или оборачиваемости, финансово-эксплуатационной потребности, составления комплексной рейтинговой оценки предприятия и др.);

– прогнозирование банкротства.

Для осуществления контроля исполнения системы планов необходимо создать систему показателей (индикаторов), учитывающую все специфические особенности предприятия.

Проведение регулярного анализа финансового состояния позволит вовремя отслеживать чрезмерные запасы, избыток или недостаток ликвидности, соблюдение норм запасов сырья, что в итоге даст возможность снизить продолжительность производственного цикла.

---

Финансовая эффективность предлагаемого мероприятия приведет к росту выручки на 1%.

Выручка в 2013 году: 46147 тыс. руб.

Прирост выручки:

46147* 1% = 461,47 тыс. руб.

Введение системы аналитических показателей.

Поскольку по одному индикатору, каким бы хорошим он ни был, невозможно получить полное представление о предприятии, руководству ООО «Авто» рекомендуется работать с системой показателей.

Построение развернутой системы показателей основывается на четком понимании двух моментов: что такое система, и каким основным требованиям она должна удовлетворять. Под системой показателей, характеризующей определенный экономический субъект или явление, понимается совокупность взаимосвязанных величин, всесторонне отображающих состояние и развитие данного субъекта или явления.

Можно выделить наиболее важные требования, которым должна соответствовать система показателей:

– изучаемый субъект должен быть всесторонне охвачен показателями;

– показатели должны быть взаимосвязаны (иметь нечто общее, объединяющее);

– показатели должны быть верифицируемы (известны алгоритмы расчета).

Вместе с тем, разработка системы показателей для целей конкретного анализа не имеет четкого алгоритма и всегда носит творческий характер.

Финансовая эффективность предлагаемого мероприятия приведет к росту степени выполнения плана и соответственно к росту выручки на 0,5%.

Выручка в 2013 году: 46147 тыс. руб.

Прирост выручки:

46147*0,5%= 230,74 тыс. руб.

Итоговая экономическая эффективность совершенствования системы управления финансами представлена в таблице 7:

Таблица 7 - Анализ предлагаемых мероприятий по совершенствованию системы управления финансами

Показатели	Значение, тыс. руб.
Создание финансового комитета	230,74
Введение системы финансового контроля	922,94
Проведение полного анализа финансового состояния по результатам каждого отчетного месяца	461,47
Введение системы аналитических показателей	230,74
Всего:	1845,89

Таким образом, меры по совершенствованию системы управления финансами повысят выручку предприятия в целом на 1845,89 тыс. руб.

Заключение

---

В ходе выполнения курсовой работы рассмотрена сущность управления финансовыми ресурсами предприятия.

В результате можно сделать следующие выводы.

1. Финансовые ресурсы являются одним из основных объектов финансовых отношений предприятий. На сегодняшний день отсутствует общепринятая трактовка понятия «финансовые ресурсы предприятия».

К внешним финансовым ресурсам относятся: собственные и заемные финансовые ресурсы; средства, мобилизованные на финансовых рынках; средства, поступившие в порядке перераспределения (к примеру, страховое возмещение); бюджетные ассигнования.

К внутренним финансовым ресурсам относятся: прибыль от основной и прочей деятельности; доходы от продаж; амортизационные отчисления.

Формирование денежных фондов является важнейшей стороной деятельности предприятия, начинается с момента его организации.

2. Управление финансами предприятия - совокупность целенаправленных методов, рычагов, операций, приемов воздействия на разнообразные виды финансов с целью достижения определенного результата.

К основным составным компонентам управления финансовыми ресурсами предприятия относят: управление собственным капиталом, правление привлеченными средствами, управление структурой капитала и определение его оптимальной структуры.

3. Информацию о финансовом состоянии предприятия можно найти в бухгалтерской (финансовой) отчетности.

4. В ходе выполнения курсовой работы дана оценка управления финансами в ООО «Авто».

5.Формирование центров ответственности

Займы компании используются на приобретение новой линии по производству шоколадных плиток, а также для финансирования переноса производства из центра Тольятти в Самарской область. Данные расходы продолжаются и в 2016 году. Уже в 2016 году компания получит продажи Общества выведет безубыточную динамику по проектам.

Кроме того, для выхода из кризисной ситуации компании также необходимо предпринять меры по совершенствованию управления финансовыми ресурсами, среди которых: вывод низкомаржинальных продуктов из производства, снижение материалоемкости и энергоемкости производства, увеличение конкурентоспобности предприятия, оптимизация ассортимента выпускаемой продукции и т.д.

Список использованных источников

1. Приказ Минфина России от 02.07.2010 N 66н (ред. от 04.12.2012) "О формах бухгалтерской отчетности организаций" (Зарегистрировано в Минюсте России 02.08.2010 N 18023).
2. Борисова О., Щукина Т. Теоретические аспекты формирования и управления структурой капитала // РИСК: Ресурсы, информация, снабжение, конкуренция. 2013. № 2. – 335 с.
3. Гурко В.Б. Анализ финансового состояния организации (пособие). - ООО "ЮрСпектр", 2011. - 53 с.
4. Дацко Е.П., Гнилицкая Л.В. Место аналитического обеспечения управления оборотными активами в общей системе управления предприятием // Актуальные вопросы современной науки. 2015. № 28. – 335 с.
5. Киреев В.Л. Финансовая политика фирмы. Учебное пособие для студентов IV курса специальности "Финансы и кредит". – М.: МИИТ, 2011. – 200 с.
6. Коптева П.К. Современные представления о сущности финансовых ресурсов предприятия // Управление экономическими системами: электронный научный журнал. 2015. № 34. – 76 с.
7. Новиков В.С., Ткачева Е.Н. Виртуальное экономическое пространство в глобализирующейся системе региональной экономики // Региональная экономика: теория и практика. 2012. №7(238). – 65 с.
8. Романов М.Ю. Организация управления финансовыми ресурсами промышленного предприятия // Ученые записки Российской Академии предпринимательства. 2015. № 36. – 350 с.
9. Рыжкова К.А. Управление собственным капиталом в акционерных обществах // Финансы и кредит. 2015. № 26. – 85 с.
10. Управление финансами. Финансы предприятий: Учебник. – 2-е изд. /Под ред. А.А. Володина. – М.: ИНФРА-М, 2011. – 510 с.
11. Управление финансовыми ресурсами / И.А. Бланк. – М.: Издательство «Омега-Л»: ООО «Эльга», 2011. – 768 с.
12. Цику Б.Х. Предметное содержание категории «финансовые ресурсы предприятия» // Новые технологии. 2016. № 2. - 258 с.
13. Швецова Н.А., Швецов Н.М. Вопросы управления финансовыми ресурсами фирмы // Казанская наука. 2016. № 1. – 295 с.
14. Юдин Р.А., Соколова Л.С. Сравнение различных точек зрения для анализа ликвидности баланса // «Справочник экономиста», № 5, 2016. – 75 с.

---

Приложение 1

Финансы предприятия

Финансы предприятия

Функции

Обеспечивающая

Распределительная

Контрольная

Приложение 2

Классификация финансовых ресурсов предприятия

Признак классификации	Классификационные группы
По формам и источникам привлечения
1. Тип собственности формируемых финансовых ресурсов	Собственные или заемные финансовые ресурсы
2. Источники привлечения финансовых ресурсов по отношению к предприятию	Финансовые ресурсы, привлекаемые из внутренних или из внешних источников
3. Национальная принадлежность владельцев капитала, предоставляющих его в хозяйственное использование	Финансовые ресурсы, привлекаемые из национальных или зарубежных источников
4. Временной период привлечения финансовых ресурсов	Финансовые ресурсы, привлекаемые на долгосрочный период, на краткосрочный период, на детерминированный период
5. Формы собственности капитала	Финансовые ресурсы, привлекаемые за счет государственного или частного капитала
6. Форма аккумулирования финансовых ресурсов	Финансовые ресурсы, аккумулируемые в форме целевых финансовых резервов или аккумулируемые в свободной форме
По характеру и направлениям использования
1. Направление хозяйственного использования финансовых ресурсов	Финансовые ресурсы, направляемые на потребление, на замещение, на накопление
2. Вид хозяйственной деятельности предприятия	Финансовые ресурсы, используемые в операционной деятельности предприятия, в инвестиционной деятельности предприятия, в других видах хозяйственной деятельности предприятия
3. Характер целей предприятия, которые реализуются в процессе использования финансовых ресурсов	Финансовые ресурсы, используемые для реализации оперативных целей хозяйственной деятельности, для реализации текущих целей хозяйственной деятельности, для реализации стратегических целей хозяйственной деятельности
4. Уровень хозяйственного управления предприятием, который обеспечивает использование финансовых ресурсов	Финансовые ресурсы, направляемые на финансирование общехозяйственных потребностей предприятия, на финансирование деятельности отдельных структурных подразделений предприятия, на финансирование отдельных хозяйственных операций
5. Характер использования финансовых ресурсов во времени	Финансовые ресурсы, используемые в детерминированные сроки планового периода, в недетерминированные сроки планового периода, зарезервированные к использованию за пределами планового периода
6. Уровень риска хозяйственных операций, в которых используются финансовые ресурсы	Финансовые ресурсы, используемые в безрисковых хозяйственных операциях, в низкорисковых хозяйственных операциях, в среднерисковых хозяйственных операциях, в высокорисковых хозяйственных операциях

---