Файл: Упрощенная система налогообложения. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход. Система налогообложения при выполнении соглашения о разделе продукции.pdf

Увеличение счет налоговой указ нагрузки семь на один организацию, а также план увеличения сеть к уплате страховых взносов ставит задачу перед главным бухгалтером в разработке методов снижения сеть налоговой нагрузки сеть в Обществе.

2.3. Выбор оптимального режима налогообложения для предприятия

С момента создания Общество находится на упрощенной системе налогообложения, что существенно отражается на ведении его бухгалтерского и налогового учета и предоставлении отчетности. Согласно пункту 4 статьи 6 «Обязанность ведения бухгалтерского учета» Федерального закона №402-ФЗ «О бухгалтерском учете» ООО «ДИЛЕН» ведет упрощенный бухгалтерский учет, включая упрощенную бухгалтерскую (финансовую) отчетность.

Согласно язык статье 346.11 главы 26.2 Налогового хотя Кодекса РФ применение счет организациями явно упрощенной указ системы налогообложения сеть носит добровольный характер и освобождает от уплаты ряда весь налогов. К ним относятся блок НДС, налог на один прибыль, налог на один имущество тоже организаций.

Объектами явно налога, уплачиваемого хотя в связи с применением упрощенной указ системы налогообложения, являются блок доходы организации факт либо доходы, уменьшенные цена на один величину расходов. Ставка этот данного хотя налога составляет 6% от доходов организации факт или курс 15% от доходов организации, уменьшенных на один величину ее цель расходов. При итак этом согласно язык статьи 346.14 Налогового хотя Кодекса организация сеть вправе самостоятельно язык определить объект налогообложения сеть с учетом особенностей дата своей дата хозяйственной указ деятельности.

Налоговый учет доходов и расходов для итог исчисления сеть налоговой указ базы организация, применяющая база упрощенную систему налогообложения, обязана один вести суть согласно язык статье 346.24 Налогового хотя Кодекса, то либо есть посредством ведения сеть Книги учета есть доходов и расходов.

Объектом налогообложения сеть ООО «ДИЛЕН» выбрало доходы организации факт и уплачивает налог по чтоб ставке 6% от полученных доходов. При итак этом согласно язык пункту 3.1 статьи 346.21 Налогового хотя Кодекса организация сеть уменьшает налоговую базу на один сумму уплаченных за отчетный период страховых взносов на один обязательное рост пенсионное рост страхование, обязательное рост страхование счет от несчастных случаев на один производстве и профессиональных заболеваний, а также план иных выплат, перечисленных в данном пункте. При итак этом сумма быть исчисленного хотя к уплате налога уменьшается блок не опыт более цель чем на один 50%. Так как указанные цена расходы в ООО «ДИЛЕН» в 2013-2014 гг. составляли курс более цель 50% от исчисленного хотя налога, то либо организация, используя пункт 3.1 статьи 346.21 Налогового хотя Кодекса, выплачивала за данный период времени тема налог, реально язык составляющий учет 3% от доходов организации.

Выбор в качестве объекта есть налогообложения сеть доходов организации факт не опыт обязывает ООО «ДИЛЕН» вести суть учет расходов согласно язык главе 26.2 Налогового хотя Кодекса. Поэтому в Книге учета есть доходов и расходов ведется блок только куда учет доходов, признаваемых в соответствии факт со статьей дата 346.17 Налогового хотя Кодекса.

Согласно язык пункту 2 статьи 346.17 Налогового хотя Кодекса эти суть виды расходов могут признаваться блок в качестве расходов для итог исчисления сеть налоговой указ базы, если курс объектом налогообложения сеть являются блок доходы, уменьшенные цена на один величину расходов.

Проведем сравнительный анализ вариантов применения сеть двух разных объектов налогообложения сеть (таблица 2).

В первом случае указана один сумма быть налога, фактически семь уплаченная база ООО «ДИЛЕН» при итак применении факт объекта есть налогообложения сеть «доходы», во тоже втором случае – возможная база сумма быть налога при итак применении факт объекта есть налогообложения сеть «доходы минус расходы». Расчет налога при итак применении факт объекта есть налогообложения сеть «доходы минус расходы» был проведен на один основе оборотов по чтоб кредиту счета есть 51 за 2016-2018 гг., представленных в карточке счета есть 51 и оборотно-сальдовых ведомостях и содержащих информацию о фактически семь произведенных расходах организации факт за указанный период времени.

Таблица 2

Варианты расчета налога при разных объектах налогообложения

Приведенный выше расчет доказывает экономическую целесообразность применения сеть упрощенной указ системы налогообложения сеть с объектом налогообложения сеть «доходы минус расходы». Таким образом, фактическое рост снижение счет налогового хотя бремени тема составило в 2018 г. 475 тыс. руб.

С учетом данного хотя расчета есть можно язык провести суть анализ изменения сеть финансового хотя результата есть ООО «ДИЛЕН» (таблица 3).

Как видно язык из расчетов, представленных в таблице 3, снижение счет налога, связанного хотя с применением упрощенной указ системы налогообложения, в связи с изменением объекта есть налогообложения, привело бы к получению организацией дата прибыли курс в размере на один 473 тыс. руб. больше или курс на один 206%.

Таблица 8

Горизонтальный анализ изменения финансового результата ООО «ДИЛЕН», тыс. руб.

Данный анализ доказывает экономическую целесообразность изменения сеть объекта есть налогообложения сеть для итог ООО «ДИЛЕН».

Таким образом, изучив особенности применения общего режима налогообложения на предприятии ООО «ДИЛЕН» необходимо отметить, что применяемая система налогообложения эффективна.

Заключение

Необходимо отметить, что налогообложение фирм, налоговые платежи являются неотъемлемым элементом хозяйственной деятельности предприятий. Система налогообложения занимает одну из ключевых позиций в управлении финансами предприятия.

В первой главе, мы отметили, что под системой налогообложения предприятия понимается совокупность налогов, которые платит предприятия, принципов, форм и методов их установления, изменения и отмены, уплаты и применения мер по их уплате, которыми руководствуется предприятие при взаимодействий с государственными органами в вопросах налогообложения.

Построение системы налогообложения основывается на ряде принципов, известных еще со времен А.Смита. К таким принципам относят: принцип справедливости; принцип определенности; принцип удобства для налогоплательщика; принцип экономичности взимания. В первой главе курсовой работы мы подробно рассмотрели эти принципы и их реализацию в условиях отечественного рынка.

Как любая система, система налогообложения состоит из ряда взаимосвязанных элементов. К числу таких элементов законодатель относит объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговая ставка, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога.

В практической главе работы была изучена применяемая система налогообложения в организации. Объектом налогообложения сеть ООО «Дилен» выбрало доходы организации факт и уплачивает налог по чтоб ставке 6% от полученных доходов.

После проведенного хотя сравнительного хотя анализа вариантов применения сеть двух разных объектов налогообложения. Приведенный расчет доказывает экономическую целесообразность применения сеть упрощенной указ системы налогообложения сеть с объектом налогообложения сеть «доходы минус расходы».

Список использованной литературы

• • • 1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 № 6-ФКЗ, от 30.12.2008 № 7-ФКЗ, от 05.02.2016 № 2-ФКЗ, от 21.07.2016 № 11-ФКЗ)

1. Гражданский кодекс Российской Федерации. ч.1 [Электронный ресурс] : федеральный закон от 30.11.1994 (ред. 23.05.2018). - №51-ФЗ. // Справочная правовая система «Консультант плюс». – Режим доступа: http://www.consultant.ru/.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации. ч.1 [Электронный ресурс] : федеральный закон от 31.07.1998 (ред. 19.02.2018) - №146-ФЗ. // Справочная правовая система «Консультант плюс». – Режим доступа: http://www.consultant.ru/.
3. Трудовой кодекс Российской Федерации [Электронный ресурс]: федеральный закон от 30.12.2001 (ред. 05.02.2018). - №197-ФЗ. // Справочная правовая система «Консультант плюс». – Режим доступа: http://www.consultant.ru/.
4. Об обществах с ограниченной ответственностью [Электронный ресурс]: федеральный закон от 08.02.1998 (ред. от 23.04.2018). - №14-ФЗ. // Справочная правовая система «Консультант плюс». – Режим доступа: http://www.consultant.ru/
5. Бикбулатов В.Р. Организационно-экономический механизм микроресурсной поддержки развития субъектов малого бизнеса. 2017. - 192 с.
6. Блудов А.М. О роли бизнес-инкубатора как элемента инфраструктуры развития предпринимательской деятельности в России // Социально-экономические явления и процессы. 2012. №7-8
7. Гвоздева О.М. Развитие субъектов малого бизнеса как предпосылка создания новых рабочих мест // Предпринимательское право. Приложение «Право и Бизнес». 2016. № 2.
8. Звягина Е.М., Зайцева О.А. Влияние налогооблажения на конкурентоспособность малого бизнеса//Налоговая политика и практика. 2017. № 2 (50). С. 81-89.
9. Иосифова О.Н., Попова Я.В. Проблемы использования патентной системы налогообложения в малом бизнесе//Международный журнал прикладных и фундаментальных исследований. 2016. № 12-4. С. 672-675.
10. Лаптев В. В. Современные проблемы предпринимательского (хозяйственного) права. М.: Дело, 2015. 560с.
11. Николаева М.В. Упрощенная система налогообложения как инструмент развития малого бизнеса//Налоги и налогообложение. 2017. № 7 (27). С. 82-86.
12. Саенко С.В. Проблемы системы налогообложения в малом бизнесе//Инновационная экономика: перспективы развития и совершенствования. 2016. № 7 (17). С. 294-299.
13. Сарычева О.А., Плахов А.В. Проблемы и пути совершенствования налогообложения малого бизнеса//Инновационная экономика: перспективы развития и совершенствования. 2017. № 2 (7). С. 236-238.
14. Шестакова Е.В. Основные ориентиры и условия предоставления льгот малому бизнесу в сфере налогообложения//Сибирская финансовая школа. 2016. № 5 (118). С. 53-63.
15. Шиханова Ю.А. Государственное регулирование малого предпринимательства в пищевой промышленности: краткий курс лекций для студентов II курса. ФГБОУ ВО Саратовский ГАУ. – Саратов, 2016. – 120 с.
16. Михайлова Г.В. Проблемы налогового учета на предприятиях малого бизнеса, применяющих общую систему налогообложения//Фундаментальные и прикладные исследования в современном мире. 2017. № 10-2. С. 39-42.
17. Мандрощенко О.В. О некоторых вопросах налогообложения субъектов малого бизнеса//Теоретические и прикладные аспекты современной науки. 2017. № 7-8. С. 101-105.
18. Омарова Г.А. О проблема учета и отчетности на предприятиях малого бизнеса//Совершенствование учета, анализа и контроля как механизмов информационного обеспечения устойчивого развития экономики. 2016. № 2. С. 541-544.
19. Кузнецова О.Н., Мишина М.Ю. Бухгалтерский учет и анализ: перспективы для малого бизнеса//Вестник Брянского государственного университета. 2017. № 2. С. 338-342.